货币资金如何复盘

Ⅰ 如何对货币资金进行质量分析

1、企业日常货币资金规模的适当性。

主要受下列因素决定：企业的资产规模、业务收支规模；企业的行业特点；企业对货币资金的运用能力；企业近期偿债的资金需求；企业的利润状况和带来的现金后果；所处的融资环境等等。

2、货币资金收支过程的内部控制制度的完善性和实际执行质量。

国家从宏观管理的角度出发在有关货币资金收支方面有严格的管理规定企业必须遵守国家有关的结算政策、现金管理制度合理调度资金。但是从企业微观财务管理角度来看企业在收支过程中的内部控制制度的完善程度以及实际执行质量则直接关系到企业的货币资金运用质量。

3、企业对国家有关货币资金管理规定的遵守质量。

企业对国家有关货币资金管理规定的遵守质量形成了企业货币资金运用质量的又一重要方面：在企业由于没有遵守国家的现金管理制度而保留了过多的货币资金的条件下企业可能会遭受失窃、白条抵库的损失；

在企业违反国家结算政策的条件下企业有可能遭受有关部门的处罚；在企业对国家有关货币资金管理规定的遵守质量较差的条件下企业的进一步融资也将发生困难等等。

货币资金分析主要内容

1、对库存现金的分析，首先检查其帐款是否相符，如有不符，要查明原因，分清并追究责任；其次检查库存规定限额的遵守情况；最后检查现金收支是否符合现金管理规定。

2、对在途现金的分析，要联系销货款回笼等有关因素，研究分析期在途现金同基期相比的差异，从而判断其变化的合理性。

3、对银行存款的分析主要通过银行存款占用率，活期比率等指标，研究银行存款对业务经营、财务成果、企业支付能力的影响。

以上内容参考网络——货币资金分析

Ⅱ 举例货币资金如何进行穿行测试

穿行测试的方法步骤 注册会计师在了解内部控制时，可以观察被审计单位的生产经营活动，检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和治理层编制的报告，实地察看被审计单位的生产经营场所和设备，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。1、先将公司规范某项经济业务行为的制度按业务流程的方式描述出来；这表明公司的该项经济业务应该都是按所描述的业务流程运行的。2、抽取某几笔业务样本；3、要求受监察的单位提供所有所抽取业务样本的运行记录；4、按照流程环节，描述样本业务的实际运行情况；5、对照流程环节与要求，比较并记录没有做到位的地方。

Ⅲ 货币资金内部控制角色扮演复盘表

摘要 、职责分工和职权分离制度，货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离。

Ⅳ 其它货币资金如何做银行一进一出

从银行存款转账到其他货币资金时：
借 其他货币资金
贷 银行存款
转回时，借贷相反。
从其他货币资金 支付 费用时：
借 费用项目
贷 其他货币资金

Ⅳ 如何执行货币资金借贷方分析

对于从事审计行业的人来说，各种科目的借贷方分析让人伤透脑筋。其中，最难的、也是最费时费力的当属货币资金的借贷方分析。
下面就货币资金借贷方分析这一项审计程序进行具体的介绍。
0 1 为何要执行货币资金借贷方分析？
通过实施货币资金借贷方分析，能够大致了解企业货币资金的运作情况；判断企业是否存在坐支情况；账务处理是否规范情况；最最主要的是，分析完以后将借贷方分析数据汇总，与现金流量表进行比对，能够验证现金流量表编制的是否合理；
0 2 如何实施货币资金借贷方分析？
实施货币资金借贷方分析需要分三个明细科目进行分析，即库存现金、银行存款、其他货币资金三个项目单独执行借贷方分析。分析前需要按照3个项目分别导出来明细账，结合对方科目，将明细账中多借单贷、多贷单借或是多借多贷情况进行明细分拆；保证填写表格的时候不存在汇总多个项目。最后将三个项目的分析结果填写到分析表的底稿中；
0 3 如何与现金流量表核对？
将三张表中分析结果按照现金流量表中的各小项目进行汇总，填写到三个项目分析结果汇总中，并且将现金流量表相应的数据填写到表格中，做对比？查看是否存在较大差异（一般50%以上），如果存在较大差异修改现金流量表或是考虑借贷方分析的结果有误。

Ⅵ 资产负债表里面的货币资金我该如何调整

对外报表出现数据错误时，进行更正就可以了，如果各期间报表有衔接关系，那就把错误的差额直接放在本月数上进行修正。如果上报的资料有财务状况说明书，最好在说明书上加以说明。

Ⅶ 货币资金拆分后如何写现金和银行存款说明

根据单位的财务账户余额写。
情况说明
我单位xx年xx月xx日资产负债表中货币资金为xx元，其中：
现金xx元，
银行存款xx元

最后单位盖章，写上日期

Ⅷ 如何让财务报表的货币资金增加别的科目数不变

财务会计报表中货币资金应该=库存现金+银行存款；一。货币资金太大说明三点：1）流动资金充裕，尤其是货币资金，没有财务风险；2）流动资金闲置，资金不能变为资本，就不能实现增值功能。3.）流动资金闲置，造成资金运用不科学；二，----建议合理按排资金，将短期闲置资金存入银行做：银行理财产品而增加收益。

Ⅸ 如何分析货币资金和应收账款

货币资金分析的要点有哪些？
(2011-09-29 16:44:04)

在资产负债表中，“货币资金”是随时可以用以支付的资产，其流动性最强。
货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金等，以货币的金额列示。
银行支票、即期汇票之类的现金等价物或流动性较强的项目也属于货币资金。
但是，货币资金不包括远期支票存款、临时借条、银行退票、已指定用途的货币资金和有价证券。
一般而言，决定公司货币资金规模的因素有以下几个方面：
（1）上市公司的资产规模、业务规模。
上市公司资产总额越大，相应的货币资金规模也越大；业务越频繁，货币资产也会越多。
（2）公司筹集资金能力。公司信誉好，向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量。
（3）公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在“效率”与“效益”的问题。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金。
（4）公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴查询。

浅议应收账款分析
2003-12-29 10:1【大 中 小】【打印】【我要纠错】
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。一般来说，企业销售商品时，宁愿提供现金折扣以收回销售现款，而不愿意采用赊销。但是，随着市场经济的逐步建立和完善，以及市场竞争的日益加剧，迫使大部分企业不得不为对方提供商业信用，以赊销的形式来销售商品，并产生应收账款。企业应收账款的增加也有其不利的一面：一是会减慢企业的资金周转速度；二是不可避免地会产生一些收不回来的坏账。这就要求企业管理者必须重视对应收账款的分析。尽量减少那些因应收账款无法收回而造成的损失。应收账款分析主要包括以下几个方面：

一、应收账款总额及周转情况的分析

（一）应收账款是企业正常交易中与顾客发生赊销而产生的未结清账款

影响企业应收账款大小的因素一般有：1.同行业竞争。每一个企业为了能使自己在激烈的竞争中取胜，扩大企业的商品销售，取得更好的经济效益，就不得不以某一优惠的条件来吸引顾客。而赊销正是达到这一目的的重要手段。作为销货者来说，为了招揽顾客，扩大销售量，愿意为购货者提供商业信用。所以企业间的竞争愈激烈，赊销使用得愈广泛，销货单位提供的信用就越多，占用在应收账款方面的资产就越大。2.销售规模。企业应收账款的大小在很大程度上取决于企业的销售规模。而企业每天在市场上销售的商品越多，占用在流动资产周转各阶段的资产也就越大，因为应收账款是流动资产周转的一个重要阶段，所以也就毫不例外地会随着销售规模的扩大而增加。3.企业的信用政策。企业的信用政策主要是指企业的信用标准、信用期限。当企业提供信用期限较长、折扣率较低时，企业应收账款方面占用的资产数额就会增加，销售量增多；反之，企业提供的信用期限较短、折扣率较高占用在应收账款的资产数额就会减少，但销量会受到影响。除此之外，还有企业产品在市场上的需求情况、产品质量、季节变化等因素也会影响企业应收账款的占用量。

（二）对应收账款周转情况的分析，可通过计算应收账款周转率指标来进行

应收账款周转率是指赊销收入净额与平均应收账款的比率。它可以测定企业某特定期间收回赊销账款的能力和速度。其计算公式如下：应收账款周转率二赊销收入净额/平均应收账款。

在上式中，分子应是赊销收入净额，即商品销售收入扣除现销收人、销售折让与折扣后的余额。因为应收账款是由于赊销而引起的，分母中的平均应收账款是年初应收账款余额和年末应收账款余额的平均数。该指标值越高，表明一年内收回的账款次数越多，意味着平均收回账款的时间越短，应收账款收回的越快。否则，企业的营运资金过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。

由于一般企业对外会计报表中很少将赊销与现销的数字予以分别反映，所以在分析应收账款时，往往需要进一步去搜集有关的资料以计算赊销净额。此外，为了解某一企业应收账款周转率的变化趋势，可编制历年度的比较性应收账款周转率趋势分析表（见下表）。

上表表明该企业应收账款周转率正在持续稳定中提高，由五年前的3次，提高到1999年的5.2次，显示其信用政策和收账政策已有显著改善，应收账款周转率加快。

应收账款周转天数也是应收账款周转率指标之一。它表示企业从取得应收账款的权力到收回款项并转换为现金所需的时间。其计算公式为：应收账款周转天数=360天/应收账款周转率一般而言，应收账款周转天数并无一定的标准，也很难确立一项理想的比较基础，但还是周转一次所需天数越少越好。因为所需天数越少，一年的应收账款周转次数才会越多。一个企业的应收账款周转天数究竟多少才算合适，应视企业的政策并参照同行业所定标准而制定。此外，一个企业的应收账款周转率或平均周转天数还可能由于某些特殊因素存在，如销货条件改变、现销或分期付款销货政策对正常赊销的影响、同业竞争、物价水平变动、信用或收账政策变更、新产品的开拓等等，均将影响应收账款周转率或平均周转天数的变化。严格来说，应收账款周转率或平均周转天数仅表示全部应收账款中的一项平均值而已，确实无法全面了解应收账款中各客户逾期的情形。

二、应收账款的管理及坏账准备情况分析

为了加强应收账款的管理和提高应收账款的周转速度，企业对应收账款要及时进行清理和计提坏账准备。根据国际会计准则，账龄在2年以上的应收款项，应视同坏账。而内资企业财务制度规定，3年以上未收回的应收账款才视同坏账。目前在西方国家人们普遍接受，也是最常用的信用期限是30天，信用期限一旦确定，买卖双方都要严格执行。而在我国企业间，虽然双方约定信用期限，但由于企业间相互拖欠现象严重，企业流动资金不足，实际上能守信用的企业并不多。

（一）可采用账龄分析法进行分析

账龄分析法是依据应收账款拖欠时间的长短来分段估计坏账损失的一种方法。其分析方法可见下表。

通过分析应收账款的账龄，对不同的拖欠期限分别确定坏账计提比例。拖欠时间短则计提比例可以低些，拖欠时间长则计提比例相对高些，三年以上的可全部计提。另外，在清理应收账款时，对于应收账款余额较大的，可采用老账优于新账的原则确定还款对象，即先发生，先偿还。通过以上方法可促使企业采取有效的措施。

（二）采用应收账款余额百分比法计提坏账准备

我国现行分行业财务会计制度规定，可以按应收账款年末余额的3％o一5％o计提坏账准备。在此方法下各年度末的坏账准备余额和应收账款余额相配比，保持一定的计提比率，并在资产负债表中以其净额计人资产总额，避免了资产虚增，符合谨慎性原则。但也存在一些不足：首先，各年的坏账损失费用既不与企业实际发生的坏账相对应，也不与当年发生的赊销收入相对应，其数额难以理解。其次，不能避免因坏账发生的偶然性而导致各年坏账损失的波动性，直接影响了各年经营成果的稳定。

（三）赊销百分比法着眼于损益表的正确，其各年的坏账损失费用与当期的收入相配比

其出发点是：坏账损失的产生与赊销业务直接相关，坏账损失估计数应在赊销净值的基础上乘以一定的比率来计算。因此，赊销百分比法的基础是赊销净额，它反映的是一个时期的数字，以其为基础计算出的坏账损失估计数也是时期数，即当期应计提的坏账准备金额。其优点是，不论各年实际发生的坏账如何，只要赊销业务收入波动不大，坏账损失费用就将保持平稳。此法计算简便，容易理解，但也存在一定的缺点：首先，在“坏账准备”账户中一并核算各期的坏账准备金额、实际发生的坏账损失以及前已确认的坏账收回，而在期末时，又不作调整，不能分别反映各个时期的坏账准备金额，从而使得该账户的余额难以理解，甚至会使资产负债表的使用者误解。其次，赊销百分比法的出发点是本期发生的赊销业务量，而不问赊销业务的后续情况。若本期发生的一笔赊销业务款项在本期已经收回，则此业务就不存在风险，但赊销百分比法没有考虑这些情况，仍在期末就其发生额计提一定的坏账准备金。

三、如何减少应收账款损失

在市场经济条件下，各企业业务往来中，有商品赊销就存在坏账风险。为将坏账风险降到最低且坏账发生时不至于引起企业生产经营和财务收支的困难，就要预先按规定比例提取坏账准备金，在坏账实际发生时，再冲销已提的坏账准备。坏账准备分析主要是了解坏账准备是否按规定的提取比例提取，年内“坏账准备”账户注销的坏账额有多少属于应注销的坏账。因此，应收账款是流动资产中的一个重要项目，它的数额大小直接影响企业资金周转。财会部门的重要职责就是通过对应收账款的分析，尽早收回应收账款，减少坏账发生，将应收账款损失降到最低。一是根据市场行情、竞争者的能力和企业产品质量制定合理的信用条件；二是对应收账款严格管理，采取较好的收账政策。最理想的收账策略是既要顺利收回货款，又要维持良好的企业与客户的关系，降低收账费用。这在实际工作中较难做到，但企业管理者可以通过正确、科学地进行应收账款分析，逐步向这一目标迈进，以期加速应收账款周转率，减少坏账损失，为企业创造更好的经济效益。