企业购买股票对企业所得税影响

A. 我有一个企业对外投资,当时5元买的股票,现在3元,设计企业所得税问题吗

股票产生的浮盈浮亏，在未出售时不影响当期损益和企业所得税，需纳税调整

B. 企业购买股票要交哪些税

一、增值税
1、持有环节：
根据《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条规定，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的投资收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
2、出售环节：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
所以，企业投资股票在持有阶段由于取得的属于非保本的收益，不征收增值税，而在转让阶段需要按照金融商品转让计算增值税。

二、企业所得税
根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。其中包括：（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益。
持有环节优惠：
根据《企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
出售环节无优惠
对于企业持有股票的收益以及卖出环节的转让所得都属于企业所得税的收入，如取得的投资收益属于连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月，可以享受免征企业所得税的优惠，反之则需要正常缴税。

三、印花税
根据《财政部 国家税务总局关于转让优先股有关证券[股票]交易印花税政策的通知》（财税[2014]46号）规定，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

C. 企业买股票所得如何交税

企业买股票所得按照股息所得缴纳个人所得税，如果是通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失可以以清单申报的方式向税务机关申报扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

(3)企业购买股票对企业所得税影响扩展阅读：

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

D. 企业买卖上市公司股票是否要缴纳企业所得税

要缴纳，会计账目应该是长期股权投资，属于金融资产收益。

E. 投资股票收益能免企业所得税吗

新企业所得税法实施条例通过审议，知情人透露。《条例》中对纳入免税收入的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益做出了明确的界定：以上所称股息、红利等收益"不包括持有居民企业公开发行并上市流通的股票连续时间不超24个月取得的权益性投资收益。

F. 请问公司买卖股票所赚取的利润需要缴纳企业所得税和印花税，请问这笔企业所得税能除去成本和费用吗

买卖股票的差价，一般应该计入投资收益，在买卖过程中发生的费用，冲减投资收益或者计入费用，这样最终影响企业的利润总额，并入缴纳企业所得税
印花税的话，如果你是通过证券买的股票，印花税在买卖过程中已经支付了，不需要再单独申报缴纳

G. 以公司名义购买股票如何缴税

属于机构交易，和一般投资者交易的费用一样，只是在盈利后如果纳入公司盈利，公司应缴纳所得税，这点是和普通投资者是不同的。

H. 请问下企业购买股票交易后是否还需缴纳企业所得税此细则的出处和具体的交纳方案是什么

需要缴纳企业所得税。
根据企业所得税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
根据企业所得税第六条： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
根据企业所得税法实施条例第十六条企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

I. 企业持有股票期间收到的分红要交企业所得税吗

这要根据企业收的的分红款的性质而定。《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；《企业所得税法实施条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

J. 企业买卖股票是否要收企业所得税

企业买卖股票是不需要缴纳企业所得税的。

根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》第二条 关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策

（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

(10)企业购买股票对企业所得税影响扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。