企业捐赠股权和房产如何入账

『壹』 企业接受捐赠的股权如何进行会计处理

同一控制下的公司之间无偿转让股权，双方增减长投和资本公积，资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积，未分配利润，因为同一控制下不会因转让而形成收入。而非同一控制下的无偿转让股权，双方增减长投和营业外收支，年终有应纳所得税额（包括无偿股权收入在内）交企业所得税。个人无偿受让股权的，属于合法继承的免税，其他的按20%交个税。

『贰』 被投资企业接受捐赠，那么投资企业的会计处理是怎么样的

借：营业外支出
贷：银行存款（固定资产、产成品等）

『叁』 新准则下接受捐赠如何进行会计处理

根据《企业会计制度》及财政部、国家税务总局关于印发《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答（三）》的通知的规定，企业接受捐赠资产按税法规定确定的入帐价值，应通过"待转资产价值"科目核算。企业应在"待转资产价值"科目下设置"接受捐赠货币性资产价值"和"接受捐赠非货币性资产价值"两个明细科目。具体分两种情形处理：企业取得的货币性资产捐赠，应按实际取得的金额，借计"现金"或"银行存款"等科目，贷记"待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值"科目；企业取得的非货币性资产捐赠，应按会计制度及相关准则规定确定入帐价值，借记"库存商品"、"固定资产"、"无形资产"、"长期股权投资"等科目，一般纳税人如涉及可抵扣的增值税进项税额的，按可抵扣的增值税进项税，借记"应交税金——应交增值税（进项税额）"科目，按接受捐赠资产根据税法规定确定的入帐价值，贷记"待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值"科目，按企业因接受捐赠资产支付或应付的金额，贷记"现金"、"银行存款"等科目。 企业应在当期利润总额的基础上，加上因接受捐赠资产产生的应计入当期应纳税所得额的接受捐赠资产按税法规定确定的入帐价值或是经主管税务机关审核确认当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值部分，计算出当期应纳税所得额。企业应按"待转资产价值"科目的账面余额，借记"待转资产价值"科目，按应交的所得税（或弥补亏损后的差额计算的应交所得税），贷记"应交税金——应交所得税"科目，按其差额，贷记"资本公积——其他资本公积"科目。 接受的非货币性资产捐赠弥补亏损后的数额较大，经批准可在不超过5年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税的，企业应按经主管税务机关审核确认计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性价值部分，借记"待转资产价值"科目，按当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性价值部分（或抵减亏损后的余额）计算的应交所得税，贷记"应交税金——应交所得税"科目，按其差额，贷记"资本公积——其他资本公积"科目。"待转资产价值"科目期末应为贷方余额，表示企业尚未结转的待转资产的价值。 从上述情况可以看出，会计制度及旧会计准则规定对企业接受捐赠资产价值的处理方法是，先通过"待转资产价值"科目核算，在计算缴纳所得税后最终转入"资本公积——其他资本公积"科目。另外，尽管会计处理规定要求企业接受资产捐赠的价值计入资本公积不体现利润的方法与税法对该问题的规定存在差异，但从上述具体会计处理可以看出，会计制度和旧会计准则已经充分考虑了与税法协调的问题，对需进行纳税调整的情形明确规定了计交所得税的会计处理方法。 二、新准则下的要求及考虑 笔者认为，尽管新会计准则没有对企业接受捐赠资产价值如何核算作出明确和直接的规定，但我们可以从新会计准则的有关规定中分析出新准则对企业接受非现金资产捐赠的价值如何核算的答案。具体可以从以下三个方面分析： 1、取消科目，改变思路在企业接受捐赠资产价值的会计处理上，新会计准则不仅取消了"待转资产价值"科目，取消了通过"资本公积——其他资本公积"科目核算的要求，而且整篇准则没有出现"待转资产价值"、"接受捐赠货币性资产价值"和"接受捐赠非货币性资产价值"等相关概念，说明新会计准则不仅取消了对企业接受资产捐赠价值"待转"的概念，而且改变了原《企业会计制度》对该问题的核算思路。今后不再对接受捐赠资产区分是否"待转"的问题，不再将企业接受捐赠资产的价值通过"待转资产价值"科目核算。

『肆』 公司接受捐赠的资产价值应计入哪个科目

如果你公司执行的是《企业会计制度》，接受捐赠的资产计入“资本公积”科目的贷方。如果执行的是新会计准则，接受捐赠的资产计入“营业外收入”科目的贷方。不管是计入哪个科目，都是要交企业所得税的。

（一）接受货币资产捐赠
企业取得的货币性资产捐赠，应按实际取得的金额，借记“库存现金”或“银行存款”等科目，贷记“营业外收入——接受捐赠货币性资产价值”科目。
借：库存现金/银行存款/其他货币资金
贷：营业外收入——接受捐赠货币性资产价值

（二）接受非货币性资产捐赠
企业取得的非货币性资产捐赠，应按准则规定确定入账价值，借记“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目。一般纳税人如涉及可抵扣的增值税进项税额，按可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。
按接受捐赠资产和税法规定确定的入账价值，贷记“营业外收入——接受捐赠非货币性资产价值”科目，按企业因接受捐赠资产支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。
借：库存商品/固定资产/无形资产/长期股权投资等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：营业外收入——接受捐赠非货币性资产价值
银行存款（接受捐赠发生的支出）
应交税费（接受捐赠应交的税费，如契税等）

（三）接受捐赠的企业所得税处理
在税法上，对于企业接受捐赠应计入应税收入。依据《企业所得税法实施条例》第二十一条规定，企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
一般来说企业接受捐赠会计与税法一致，即按市价（或公允价值）确认收入或应纳税所得额。

『伍』 公司接受捐赠的房屋，如何做账务处理

执行《小企业会计制度》的：
借：固定资产 （按同类资产市场价并考虑新旧程度入账）
贷：资本公积
执行《企业会计制度》：
借：固定资产 （同上）
贷：待转资产价值——接受非现金资产捐赠准备

『陆』 企业接受捐赠的会计分录怎么做

接受捐赠的会计分录：
借：原材料等(按确认的捐赠货物的价值)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：营业外收入(按接受捐赠的非货币资产含税的公允价值)
非货币性的公益性捐赠
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
对于公益性捐赠，税法上的处理方法：
确认视同销售收入及视同销售成本，用视同销售所得调增应纳税所得额；
用会计利润计算捐赠限额，与捐赠成本(视同销售成本+视同销售的销项税)进行比较，捐赠成本若高于捐赠限额，调增应纳税所得额。

『柒』 接受捐赠股权如何做帐务处理及税务处理

接受时：借：长期股权投资--捐赠股权投资 贷：资本公积--捐赠股权投资增资时：借：资本公积--捐赠股权投资 贷：实收资本--各个股东 这个在年底时做所得税调整时做纳税调整，不需要财务处理。

『捌』 别人捐赠固定资产给我们单位，那“固定资产”的对应入账科目是什么呢

企业接受捐赠的会计处理步骤如下：
（1）接受时：按新会计准则（有企业直接按税法规定）确定的价值，借记"固定资产"、"无形资产"、"原材料"等科目，贷记"营业外收入——捐赠利得"科目。
（2）企业计缴所得税：如果捐赠收入金额不大，所得税费用负担不重，直接借记"所得税费用"科目，贷记"应交税金——应交所得税"科目。
如果捐赠收入金额较大，所得税费用负担较重，应按照捐赠资产计算的所得税费用借记"所得税费用"科目，按照计算的递延所得税负债贷记"递延所得税负债"科目，按当期应缴所得税贷记"应交税金——应交所得税"科目。
4、捐赠资产使用和处置时的会计和税务处理企业接受捐赠的非货币性资产在使用和处置时，其会计和税务处理方法应当与购进的其他资产的使用和处置方法一致。在会计处理上，企业对接受捐赠的固定资产应当按照确定的入帐价格、预计尚可使用年限及预计净残值，按确定的折旧方法计提折旧。对接受捐赠的无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。在税务处理上，企业对接受捐赠的库存商品、固定资产、无形资产、长期股权投资等，可按税法规定结转销售成本、投资成本和计提折旧及无形资产摊销额等。
5、注意事项
（1）由于新会计准则将接受捐赠资产的价值计入"营业外收入"与税法对此问题的处理保持了一致，所以，一般情形下，企业无需再对接受捐赠资产进行纳税调整。但必须注意的是，如果企业对接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在差异，则必须按税法规定进行纳税调整。
（2）企业接受捐赠的非货币性资产的入帐价值是指根据与资产相关的凭据确定的，应计入应纳税所得额的接受捐赠非货币性资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税进项税额，但必须注意的是，不包括应计入受赠资产成本的由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
（3）对因企业接受的非货币性资产捐赠弥补亏损后的数额较大，经主管税务部门审核可在不超过5年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税。由于取消了对该事项的行政审批，企业可在接受非货币性资产捐赠收入占当期应纳税所得额百分之五十以上时，向主管税务机关申报，经审核确认可在不超过5年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税。

『玖』 接受捐赠资产应如何进行会计处理及纳税调整

按照会计制度及相关准则规定，企业接受捐赠取得的资产，应按会计制度及相关准则的规定确定其入账价值。同时，企业按税法确定的接受捐赠资产的入账价值在扣除应交纳的所得税后，计入资本公积，即对接受捐赠的资产，不确认收入，不计入企业接受捐赠当期的利润总额；按照税法规定，企业接受捐赠的资产，应将按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。企业取得的非货币性资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴纳确有困难的，经主管税务机关审核确认。可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额。
上述“接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值”是指根据有关凭证等确定的、应计入应纳税所得额的接受捐赠非货币性资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税进项税额，不含按会计制度及相关准则规定应计入受赠资产成本的由受赠企业另外支付或应付的相关税费；如接受捐赠的资产为货币性资产，则指实际收到的金额。
“接受捐赠资产按会计制度及相关准则规定确定入账价值”是指按会计制度及相关准则规定计入受赠资产成本的金额，包括接受捐赠非货币性的价值（不含可抵扣的增值税进项税额）和因接受捐赠资产另外支付的构成受赠资产成本的相关税费；如接受捐赠的资产为货币性资产，则指实际收到的金额。这里的货币性资产指现金、银行存款及其他货币资金，除货币性资产以外的资产为非货币性资产。
（一）企业接受捐赠资产的会计处理
企业接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值，应通过“贷转资产价值”科目核算。企业应在“贷转资产价值”科目下设置“接受捐赠货币性资产价值”和“接受捐赠非货币性资产价值”两个明细科目。
企业取得的货币性资产捐赠，应按实际取得的金额，借记“现金”或“银行存款”等科目，贷记“贷转资产价值-接受捐赠货币性资产价值”科目；企业取得的非货币性资产捐赠，应按会计制度及相关准则规定确定入账价值，借记“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，一般纳税人如涉及可抵扣的增值税进项税额的，按可抵扣的增值税进行税额，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，按接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值，贷记“贷转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值”科目，按企业因接受捐赠资产支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。
（二）纳税调整及相关所得税的会计处理
1、纳税调整金额的计算
企业应在当期利润总额的基础上，加上因接受捐赠资产产生的应计入当期应纳税所得额的接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值或是经主管税务机关审核确认当起应计入应纳税所得额的贷转捐赠非货币性资产价值部分，计算出当期应纳税所得额。
2、计算当期应交所得税和确认当期所得税费用有关的会计处理
企业在计算当期应交所得税和所得税费用时，应按以下规定进行会计处理
（1）如果接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值全部计入当期应纳税所得额的，企业应按已计入“待转资产价值”科目的账面余额，借记“贷转资产价值-接受捐赠货币性资产价值（或贷转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值）”科目，按接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值与现行所得税税率计算的应交所得税，或接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值在抵减当期亏损后（包括企业以前年度发生的尚在税法规定允许抵扣期间内的亏损，下同）的余额与现行所得税税率计算的应交所得税，贷记“应交税金-应交所得税”科目，按其差额，贷记“资本公积-其它资本公积（或接受捐赠非现金资产准备）”科目。
执行本问题解答后，取消“资本公积”科目的“接受现金捐赠”明细科目，并将“资本公积-接受现金捐赠”明细科目的余额全部转入“其它资本公积”明细科目。

『拾』 我公司接受赠送的房产应如何做账务处理税务方面有什么要求吗

接受捐赠的房产按照现行的会计准则直接计入“营业外收入”，并作为计算企业所得税的基数。按25%税率缴纳所得税。
另外要过户到公司名下，公司要缴纳契税。