股权转让溢价部分如何交税

⑴ 个人股东转让股份溢价部分账务处理

个人股东转让股份时，需遵循《个人所得税法》及其实施细则。具体来说，个人转让股权所得属于财产转让所得项目，应纳税所得额为转让收入减去财产原值和合理费用后的余额，适用20%的税率。计算公式为：股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。合理费用包括税金、资产评估费、中介服务费等。

上市公司回购股份涉及复杂的会计和税务处理。回购时，公司借记“库存股”，贷记“银行存款”。注销库存股时，按照股本面值和差额冲减顺序，分别贷记“股本”、“资本公积-股本溢价”、“盈余公积”、“利润分配-未分配利润”。转让库存股时，若转让价高于库存股账面余额，借记“银行存款”，贷记“库存股”和“资本公积-股本溢价”。若转让价低于库存股账面余额，则需进一步贷记“盈余公积”和“利润分配-未分配利润”。税务处理上，个人股东被回购的上市公司股票免征增值税和个人所得税。法人股东则需按卖出价扣除买入价后的余额计算增值税，企业所得税则需按转让股权收入扣除成本后的余额计算。

个人股东被回购股票时，应按千分之一的税率缴纳证券（股票）交易印花税。法人股东同样需按此税率缴纳印花税。值得注意的是，股权转让所得不得扣除被投资企业的未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额，以避免重复征税。

在转让过程中，个人股东还需关注交易中的合理费用。这些费用可能包括评估费、中介服务费等，且在计算应纳税所得额时可以扣除。此外，对于法人股东而言，转让股权收入需缴纳企业所得税，且不得扣除被投资企业的未分配利润。

因此，个人股东在转让股份时，应详细了解相关税务法规，并确保所有费用和收入都符合规定。上市公司回购股份时，也需遵循详细的会计和税务程序，以确保合规。

⑵ 亏损公司转让股权所得如何交税

法律分析：自然人股东之间，可以平价转让股权。

一卖敬、如果是平价转让，不用交税，比如股东的股权是100万，按100万转让出去，不用交税。

如果是溢价转让，溢价部分按20%交个人所得税，比如股权是100万，按200万转让出去，就要交个人所得税=（200-100）乘以20%=20万。价格由转让方和承让方共同协商确定，没有规定的。其应纳税所得额 ＝ 股权转让收入－本金（原值）－合理税费

二、有转让意向的股东或公司股权事务经办员（以下简称申请人）到中心柜台领取并填列《青岛市企业职工股权过户申请单》，回公司办理相关确认手续。

据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定：“个人股权转让需按‘财产转让所得’税目计算缴纳个人所得税。”

另据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）规定：“对扣缴义务人或纳税人申报股权转中碰慎让的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可吵槐参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额核定征收个人所得税。”

申请人到中心办理股权交割手续，须提供以下资料：

1、《企业职工股权过户申请单》（两联），转让双方签字、按手印并加盖公司公章；

2、关于本次股权转让的股东会或董事会决议；

3、原公司章程及章程修正案（因本次股权转让需修改公司章程）；

4、转让双方股东的股权证原件；

5、受让方新增股东的身份证复印件；

6、中心要求的其他资料。

法律依据：《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》

一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。

三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。

⑶ 股权溢价转让怎么纳税

股权溢价转让需要缴纳个人所得税和印花税。

详细解释如下：

1. 个人所得税：股权溢价转让所得属于财产转让所得，根据个人所得税法规定，个人转让股权所得应当缴纳个人所得税。个人所得税的计算基于股权转让价格与原始投资成本之间的差额，即股权溢价部分，税率根据金额大小适用相应的税率级别。

2. 印花税：在中国，股权转让交易需要缴纳印花税。印花税是根据股权转让合同金额的一定比例来计算的，具体税率根据所在地的具体规定有所不同。股权溢价转让中，交易价格超过股权原有价值部分，按照相应比例缴纳印花税。

具体纳税操作需注意以下几点：

1. 纳税人需自行申报或委托代理机构办理纳税事宜。

2. 股权转让交易完成后，应在规定时间内完成纳税义务，避免逾期产生罚款。

3. 缴纳税款时，需提供相关证明材料，如股权转让协议、交易凭证等。

由于不同地区可能存在具体的税收政策和规定差异，建议在股权溢价转让前咨询专业税务人员或机构，确保依法纳税并充分利用税收优惠政策。