股权转让缴交个税怎么做分录

A. 股东股权转让个人所得税如何入账

股东股权转让的个人所得税，正常是由出让该股权的股东支付，如果企业代付了个税的，需要在实际从公司分配该项股权所得时扣减，代付时做如下分录，
借：其他应收款—代付个税，
贷：银行存款等。
实际支付股东股权权益扣减对应个税时，做如下分录，
借：实收资本—A股东，
贷：银行存款，
其他应收款—代付个税。

B. 股权转让怎样做会计分录

根据股权转让协议入账，会计分录：

借：实收资本--原股东

贷：实收资本--新股东

股权转让款可以不通过公司账户。如果通过公司账户，会计分录：

（1）新股东交款时

借：现金（或银行存款）

贷：其他应付款--代收股权转让款

（2）支付原股东

借：其他应付款--代收股权转让款

贷：现金（或银行存款）

(2)股权转让缴交个税怎么做分录扩展阅读：

股权转让，没有发生溢价，不交个人所得税。

股权转让时，要签订股权转让协议，根据协议入账。

借：实收资本--XX股东(转出方)

贷：实收资本--XXX新股东

股权转让个人需要缴纳20%的个人所得税，由于代扣代缴制度与税率的固定，几乎没有税务筹划的空间。

针对股权转让的税务筹划，会在转让与受让方之间设立一个持股平台，一般来说是合伙企业，因为合伙企业灵活性很强。

转让方先行将股权转让至设立的合伙企业，再由合伙企业转让股权至受让方，一来税目从财产转让类变为生产经营所得类，二来由固定20%税率变为5%-35%。

税额从合伙企业产生，所以需要对合伙企业进行筹划，通过地方性税收优惠政策，包括核定征收的方式，将个税税降低至3.5%。

C. 股权转让的会计分录

股权转让过程中涉及的会计处理主要体现在以下几个步骤的分录中：

首先，当原股东将其股权转移给新股东时，资产的所有权发生变化，会计上会记录为：

借：实收资本——原股东

贷：实收资本——新股东

这表示原股东的权益减少，新股东的权益增加。

接着，新股东支付给原股东股权转让款项时，会计处理如下：

借：银行存款

贷：其他应付款-原股东

此时，新股东的银行存款减少，而原股东的应付款项增加。

如果股权转让有溢价，涉及到个人所得税的代扣代缴，会涉及以下分录：

借：其他应收款-新股东-个税

贷：现金/银行存款

这里计算出的应纳税所得额按照20%税率缴纳个税。

同时，产权转移还涉及到印花税的缴纳，会计分录为：

借：其他应收款-新股东-印花税

贷：现金/银行存款

以上所有交易结束后，相关款项的收回也会有相应的会计调整。

会计分录的编写遵循特定规则，如借方在上、贷方在下，借贷对应，而记账凭证则更注重完整性和审核流程。在实际操作中，会计分录通常用于教学和理论讲解，而非日常会计实务。

D. 股权转让的会计分录

股权转让的会计分录如下：

1.转移股权：附资料股权转让协议、工商变更登记

借：实收资本——原股东

贷：实收资本——新股东

2.收到新股东投资款：

借：银行存款

贷：其他应付款-原股东

3.付给原股东转移股权款：

借：其他应付款-原股东

贷：银行存款

4.有溢价-代扣代缴-个税：“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

借：其他应收款-新股东-个税

贷：现金/银行存款

收回：

借：现金/银行

贷：其他应收款-新股东-个税

5.缴纳转移股权印花税--产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

借：其他应收款-新股东-印花税

贷：现金/银行存款

收回：

借：现金/银行

贷：其他应收款-新股东-印花税

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(4)股权转让缴交个税怎么做分录扩展阅读

会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录不同于记账凭证：

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。