税务局如何核实股权转让

① 股权转让税务局怎么查账

股权转让在目前市场经济体制下很普遍的一种现象，对于股权转让不仅涉及到工商变更手续，更会涉及到纳税的问题，对于工商变更手续的问题我觉得不需要描述，工商变更手续的流程我国法律条文规定的一清二白，再重复就没意义了，那么我就来说一下税务方面的问题以及税务局查账应该怎么准备材料。

股权转让双方签订股权转让合同或协议，在签订合同或协议时就会涉及到一个税种：印花税，印花税时按照合同金额的万分之五来征收的， 印花税是双方都要缴纳的，双方各自完成缴纳工作，不是某一方缴纳印花税。

股权转让按照持股主体和受让主体的不同对于税务的处理不同；持股和受让主体分为企业和个人，股权转让存在四种情形： 持股主体为企业，受让主体为企业和个人；持股主体为个人，受让主体为企业和个人， 四种情形所缴纳的税种有所不同，主要涉及到两个税种：企业所得税和个人所得税。

持股主体为企业时，股权转让的行为持股主体需要缴纳企业所得税。对所得税的税率受税收优惠政策的影响，符合条件的小型微利为20%，高新企业为15%，其他为25%；企业所应纳税所得额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*25%/15%/20%

持股主体为个人的，需要缴纳个人所得税，个人所得税税率为20%，股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人；个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%。

个人所得税的申报时间有明确的规定：转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报。

还有一个很重要的税种就是 增值税 ，对于股权转让中的增值税征收就要是指持股主体为企业转让的上市公司股权的行为，对于个人或者个体工商护转让上市公司股权免征增值税，对于转让非上市公司股权的行为无论持股主体是个人和公司均不在增值税的征收范围之内，也就是说不需要考虑增值税。

对于持股主体为除个体工商户之外的公司主体转让上市公司的股权按照金融商品转让征收征收增值税，一般纳税人为6%，小规模为3%，目前税法在不断调整增值税税率，以后说不定还会变动。

综上涉及的税种 ，对于股权转让企业应及时申报涉及的税种，股权转让协议，纳税申报和完税证明等留存备查，可能还会涉及到评估或者审计还有股权所得的认定等内容，建议留存相关资料。

在实际中，纳税申报和工商变更部分地区是可同步进行的，但是也有地区要求企业完成纳税后再办理工商变更，因此建议企业将涉及的税种进行申报并缴纳后取得完税凭证后再办理工商变更，这样税局一般就不会再针对你的股权转让去查账了。

股权装让我要是查的话，首先要到工商行政管网查询相关的股东变更情况，注册资本变更情况，因为工商行政管网有的是不对外披露信息的，这样就需要企业内部拿到查询密码在工商局把相关的档案调出来，这个其实花不了多少钱，30元的复印费就差不多了。

然后拿到公司近几年的明细账，重点关注公司实收资本科目的变化，主要是看股东人员是否有变化，股东有变化的情况下，需要企业提供股权转让协议，协议中重点看转让的时间个股权转让的价格，如果原价转让10万的股权转让10万元购买，就不存在交所得税，双方都有印花税不过就很少，一般这种股权转让是担心溢价转让所得税少缴的问题。所以印花税就不会提。

一般民营企业私下的股权转让基本都是双方约定好价格签协议，把款交到对方手里，变更股东名字就可以了。也不会去税务局报告备案，除非特别大交易的股权转让务必报备，溢价转让已经让原来初始股东转不少钱了，交点所得税也是应该的。特别是如今全民创业，好几轮的融资规模，估值越做越大，那溢价越来越高肯定转让价格也会很高，不过资方投资都会选择股权增资的手法，主要是为了公司下一步经营的需要可战略层面的资金需求，不会直接买卖老股，这种情况下不会有所得税的存在。作为创始股东之一，最好是一部分卖老股，一部分增资扩股才好。

把上述的问题搞清楚之后，股权转让的涉税问题就迎刃而解了。

1、办理股权转让先到工商去办理变更，工商会把变更的信息反馈给税务，这样税务就回来查账，因为在股权转让中涉及许多税收（所得税、印花税等等），个人在进行股权转让前先做个税收筹划，然后再进行股权转让变更，这样税务来查账也不会被动。

2、股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。

3、 股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同的效力是该类案件审理的难点所在。

首先，股转受新《个人所得税法》明确约束，转让要考虑股权溢价问题！

其次，企业每个月都有申报会计报表，每年还会有“企业所得税汇算清缴”，即企业在转让前的财产、股东权益净值是有据可查的；如果转让价高于股权份额净值的，出让方按出让价与投资额的差额缴纳个人所得税即可；否则，税务机关有权调整纳税额！

再次，当然不能排除企业因某些原因造成实际价值低于账面价；比如：丧失特许经营权、代理权，或者有大量账面财产存在高额减值等问题……

建议在此类情况较大影响时先依法进行账务处理然后再办理股转；

综上，必须结合企业实际账务情况然后才能判断税务是否会查，以及从哪个方向查；依据新《个人所得税法》规定，税务机关可以要求金融机构（银行、微信、支付宝；微、支均已成为银联投资重大影响企业）、公安机关和“相关单位”提供纳税人身份、交易、财务等信息；因此，如实申报、合法节税才能长久……

一般从以下几个方面检查：

1、通过股权转让协议，了解交易的基本信息；

2、通过股权变更信息，了解交易的落实情况，这个目前网上可以查得到；

3、检查交易对价支付情况；

4、判断股权交易价格的公允性。

这个一般结合资产评估报告、企业的财务报表，检查股权账面净值、企业盈利情况、企业发展前景等几个方面综合考虑。

如果税务机关认定股权转让价格明显偏低且无正当理由，可以核定股权转让收入。

5、相关税费是否按规定缴纳。

希望我的回答对你有所帮助。

限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。同时，对具有下列情形，应按规定征收个人所得税：

1、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；

2、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；

3、个人用限售股接受要约收购；

4、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；

5、个人协议转让限售股；

6、个人持有的限售股被司法扣划；

7、个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；

8、个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；

9、其他具有转让实质的情形。

这个先到工商去办理变更，工商会把变更的信息反馈给税务，这样税务就回来查账，因为在股权转让中涉及许多税收（所得税、印花税等等），个人在进行股权转让前先做个税收筹划，然后再进行股权转让变更，这样税务来查账也不会被动。

② 股权转让原值如何核定

法律分析：
(一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(二)以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(三)通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
(五)除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
对于个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。
当然，按照上述方法确定股权原值需要个人股东提供完整、准确的股权原值凭证，未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。
对于股权转让人满足相关条件，被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人再次转让股权时的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。

法律依据：
《中华人民共和国公司法》第七十一条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

衍生问题：
股权转让要交哪些税
股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费：1、当转让方是个人，如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。2、当转让方是公司，如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税。

③ 搞懂！公司股权转让都需要交什么税

股权转让都需要交什么税？

一、股权转让包括哪些？

股权的概念：股权是指个人投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业不包括个人独资企业和源孝合伙企业）的股权或股份。

以下属于股权转让行为：出售股权、公司回购股权、发行人首次公开发行新股时、被投资企业股东将其持有的股份，以公开发行方式一并向投资企者发售、股权被司法或行政机关强制过户、以碧裂闷股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务、其他股权转移行为。

二、股权转让收入包括哪些？

1、股权转让收入

是指转让方因股权转让而获得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

2、与股权相关的各种款项

包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等收入。以及纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入。

3、特殊情况悔弯款项

存在股权转让收入明显偏低、转让方无法提供相关资料等情况时，主管税务机关可以核定股权转让收入。

三、股权转让需要缴纳个人所得税

税目以及税率按照：“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率是20%。

计算公式：应纳税额=（确认的股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%。

纳税人和扣缴义务人：以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

纳税地点：向被投资企业所在地的主管税务机关申报。

④ 股权转让税务局要查账吗要查什么急

一般要查，查记账凭证啊，财务报表啊，账本啊，都要的，还要交税呢