长期股权投资减少要怎么缴税

1. 长期股权投资怎么交税

根据国税函【2007】第244号《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》，股权转让的所得额按照如下方式计算：
对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)。
对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。
个人股权转让 纳税应当缴纳的个人所得税数额，其计算公式为：股权转让应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.个人转让股权所得税按照公平交易价格计算并确定计税依据。如有下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低： 申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; 申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的; 申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的; 申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;5.经主管税务机关认定的其他情形。

2. 长期股权投资需要缴纳什么税

股权投资是投资的重要方式,而股权投资有短期和长期的区别,股权投资是需要进行税务处理的,特别是在转让股权的时候,需要交纳比较多的税费,那么长期股权投资纳税规定有哪些?下面由我为读者进行相关知识的解答。
长期股权投资纳税规定有什么
一、长期股权投资的计税基础
《企业所得税法实施条例》第五十六条:企业的各项资产,包括固定资产、生物资派握产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。
二、持有期间投资收益
1、《企业所得税法实施条例》第十七条:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确尘手庆认收入的实现。
2、《企业所得税法》第二十六条第(二)项:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。
3、《企业所得税法实施条例》第八十三条:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符薯猜合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
三、投资转让所得
1、《企业所得税法》第十四条:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
2、《企业所得税法实施条例》第七十一条第二款:“企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。
(1)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;
(2)通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。”
3、国税函【2008】264号(失效):
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得,超过部分可向以后纳税年度结转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的,准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。
4、《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号2010年7月28日)
(1)企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
(2)本规定自2010年1月1日起执行。本规定发布以前,企业发生的尚未处理的股权投资损失,按照本规定,准予在2010年度一次性扣除。
5、国家税务总局公告2010年第19号(从2010年10月27日起施行):
企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
本公告自发布之日起30日后施行。2008年1月1日至本公告施行前,各地就上述收入计算的所得,已分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税的,在本公告发布后,对尚未计算纳税的应纳税所得额,应一次性作为本年度应纳税所得额计算纳税。
6、《企业所得税法实施条例》第十一条:投资企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或损失。
7、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号2011年6月9日)
投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。
以上知识就是我对“长期股权投资纳税规定有什么”问题进行的解答,长期股权投资纳税的规定有很多,主要包括长期股权投资的计税基础、持有股权期间取得收益的计算等方面。

3. 收回的长期股权投资用于减少实收资本需要交个税吗

会涉及到企业和个人所得税，缴纳20%，见报45天后拿着报纸去工商办理手续，可以在支付宝或微信搜索：跑政通，办理登报公告，方便快捷。 统一了解

4. 长期股权投资采用成本法核算确认的投资收益需要纳税调减吗

需要。

成本法下确认的投资收益如现金分红做分录“借银行存款，贷投资收益”，即会计上确认了投资收益也就是确认利润总额增加了，但是这个子公司给你的现金分红是不用交所得税的，所以税务局计算你应纳税所得额时不会把它算进去，要从利润总额里减掉。

根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中就包括股息、红利等权益性投资收益。第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入；第改和老（三）项规定，在中国境内设立机构、场所

的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

《企业所得税法》第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

(4)长期股权投资减少要怎么缴税扩展阅读

长期股权投资采用成本法核算时，确认投资收益时需要减少应纳税所得额，但是不需要确认递延所得税。

由于后续采取成本法计量，依据《企业会计准则第2号——长核升期股权投资》第八条规定，采用成本法核算的长期股权投资应当按照初棚肆始投资成本计量，而税法上以支付的对价为长期股权投资的计税基础。长期股权投资会计上初始成本与税法上计税基础相等，无税会差异。所以也不需要确认递延所得税。