所得税权益纳税基金怎么计算

A. 个人所得税申报金额是怎么计算的

【法律分析】：应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。工资税=应纳税所得额×工资税税率。个人所得税税率标准：工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；
【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》 第二十二条 本法自公布之日起施行。个人所得税税率表一（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（％）1不超过36000元的32超过36000元至144000元的部分103超过144000元至300000元的部分204超过300000元至420000元的部分255超过420000元至660000元的部分306超过660000元至960000元的部分357超过960000元的部分45（注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）个人所得税税率表二（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（％）1不超过30000元的52超过30000元至90000元的部分103超过90000元至300000元的部分204超过300000元至500000元的部分305超过500000元的部分35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

B. 企业所得税应纳税所得额怎么算

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。具体计算方法如下：

1、收入总额

企业从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

2、不征税收入

从收入总额中减除不征税收入，如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。

3、免税收入

再减除免税收入，这些收入虽然属于企业的收入，但根据税法规定可以免征企业所得税。

4、各项扣除

接着减除各项扣除，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些支出是与企业取得收入有关的、合理的支出。

5、允许弥补的以前年度亏损

最后减除允许弥补的以前年度亏损。企业的应纳税所得额可以是负数，表示亏损，这些亏损可以在以后的纳税年度中抵扣。

企业所得税的缴纳流程主要包括以下几个步骤：

1、申报准备

纳税人需要准备相关的财务报表和纳税资料，包括但不限于利润表、资产负债表等。

确认企业的应纳税所得额和应纳所得税额。

2、申报方式选择

纳税人可以选择网上申报或上门申报。网上申报通过电子税务局或相关软件进行；上门申报则需携带相关材料到办税服务厅办理。

3、填写申报表

根据企业实际情况填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，包括中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表等。

确认预填信息并根据实际情况进行修改。

4、提交申报

确认数据无误后，点击【提交申报】。系统可能会进行风险扫描，纳税人可以根据提示进行数据修改。

5、缴纳税款

申报成功后，纳税人可以点击【立即缴款】或后续在税费缴纳界面进行税款缴纳。

查询企业所得税的方法有多种，以下是一些常见的途径：

1、电子税务局查询

登录国家税务总局的官方网站或所在地区的电子税务局平台。

使用企业账号和密码登录后，选择相应的查询功能。

根据需要调整查询条件，如时间范围、税种等，然后点击查询按钮。

2、电话咨询

拨打当地税务局的咨询服务热线。

提供必要的企业信息，如纳税人识别号等，以便税务人员协助查询。

3、现场查询

前往当地税务局的服务大厅。

携带相关证件，如营业执照、法定代表人身份证明等。

在服务窗口向税务人员说明查询需求，并配合完成必要的身份验证和手续。

《中华人民共和国企业所得税法》

第四条

企业所得税的税率为25％。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。