财政部将金融账户分哪些类别

㈠ 我国《企业会计准则》将金融资产分为哪几类其各自的特点是什么

《企业会计准则》由财政部制定，于2006年2月15日财政部令第33号发布，自2007年1月1日起施行。我国企业会计准则体系包括基本准则与具体准则和应用指南。基本准则为主导，对企业财务会计的一般要求和主要方面做出原则性的规定，为制定具体准则和会计制度提供依据。
金融资产属于企业资产的重要组成部分，主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股投资、债投资和衍生金融工具形成的资产等。
按照会计准则要求，金融资产在初始确认时分为：货币资金；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；长期股投资。

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㈡ 非居民金融账户是什么

问题一：什么是非居民金融账户 非居民账户（NRA）和OSA
非居民账户（NRA）

英文全称：NON-RESIDENT ACCOUNT

境外机构境内外汇账户，简称NRA （NON-RESIDENT ACCOUNT，非居民账户），是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构，在境内银行开立的外汇账户。

OSA

在取得离岸银行业务经营资格的境内银行，开立的离岸账户。

此类账户又可细分为以下三类：& k4 }$ h5 S6 R2 n3 S/ _

1.资本项目外国投资者专用外汇账户包括外商直接投资保证类、收购类、前期费用类账户等，须经外汇局批准；/ ^ R+ N2 |9 E; S$ M

2.与境内机构经常项目结算账户性质相同且主要在境内使用的外汇账户，因需要结汇或者提取现钞，也需经外汇局批准；7 S& f2 h# @0 E* G

3.其他外汇账户，不需结汇或者提取外币现钞，用于国内外结算或者存储资金，因历史原因主要在外资银行开立，不需经外汇局批准。. o, V7 b `+ s$ y8 k1 _

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- P( h( Q( W9 a* u; K. k+ mNRA账户不等同于OSA账户，只是某些功能类似而已，基本属性完全不同的$ d3 |: `! i% f1 D7 l

NRA账户说到底还是个境内账户，OSA究其根本是境外账户，完全不同的性质9 x; M# Z5 `& p* o5 a

而且NRA账户本身就证明了这个境外公镇桥司属于非居民企业，那么自然国家会将该境外公司在境内取得的收益纳入非居民企业税收里来管理

问题二：非居民人民币存款是什么意思? 非居民是“非中国居民”的简称，相对于“中国居民”而言。
中国居民是指：(一)在中国境内居留1年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地御态猛区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；(二)中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属：(三)在中国境内依法成立的企业事业法人(含外商投资企业及外资金融机构)及境外法人的驻华机构(不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆)；(四)中国国家机关(含中国驻外使馆领馆)、团体、部队。

非居民人民币存款是指境内银行类金融机构和中央银行吸收的非居民人民币存款。

望采纳

问题三：什么叫金融帐户 金融账户（Financial Account）居民与非居民投资与借贷的增减变化。按功能分类：
① 直接投资（Direct Investment）直接投资者（Direct Investment）拥有10%或10%以上的股权。包括：股本资本、用于再投资的收益和其他资本。

② 证券投资（Porfolio Investment）是跨越国界的股本证券和债务证券的投资。

包括：长期债券；货币市场工具，或称可转让的债务工具；派生金融工具（Derivative Financial Instruments）

③ 其他投资

这是书面的解释，在国际收支平衡表中，金融账户包括以上憨分。这部分超越了实体经济，存在很的风险，就是金融风险。

当然也可以说我们在银行、证券等金融机构开设的各种账户统称为金融账户。

问题四：求：国际金融 中如何理解居民与非居民的概念 居民是指在本国长期从事生产和消费的人或法人，符合上述情况他国的公民也可能属于本国居民。
非居民指除居民以外的自然人、法人。

居民可分为自然人居民和法人居民闭旁。自然人居民是指那些在本国居住时间长达一年以上的个人，但官方外交使节、驻外军事人员等一律是所在国的非居民；法人居民是指在本国从事经济活动的各级 *** 机构、企业和非营利团体，但是国际性机构，诸如联合国、国际货币基金组织等组织，是任何国家的非居民。

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问题五：居民户和非居民户是什么意思 非居民户意指非本地居民户,即外来流动人口. 绩
该词常见于非居民户经济调查.属于投资前的可行性报告中的市场经济调查中的一个环节.

问题六：什么是非居民账户？ 非居民账户（NRA）和OSA
非居民账户（NRA）

英文全称：NON-RESIDENT ACCOUNT

境外机构境内外汇账户，简称NRA （NON-RESIDENT ACCOUNT，非居民账户），是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构，在境内银行开立的外汇账户。

OSA

在取得离岸银行业务经营资格的境内银行，开立的离岸账户。

此类账户又可细分为以下三类：& k4 }$ h5 S6 R2 n3 S/ _

1.资本项目外国投资者专用外汇账户包括外商直接投资保证类、收购类、前期费用类账户等，须经外汇局批准；/ ^ R+ N2 |9 E; S$ M

2.与境内机构经常项目结算账户性质相同且主要在境内使用的外汇账户，因需要结汇或者提取现钞，也需经外汇局批准；7 S& f2 h# @0 E* G

3.其他外汇账户，不需结汇或者提取外币现钞，用于国内外结算或者存储资金，因历史原因主要在外资银行开立，不需经外汇局批准。. o, V7 b `+ s$ y8 k1 _

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NRA账户说到底还是个境内账户，OSA究其根本是境外账户，完全不同的性质9 x; M# Z5 `& p* o5 a

而且NRA账户本身就证明了这个境外公司属于非居民企业，那么自然国家会将该境外公司在境内取得的收益纳入非居民企业税收里来管理

问题七：六部委发布非居民金融账户涉税调查办法对什么有影响 您好！非储备性质金融账户基本就可以理解为原来的金融项目，就是变动的来往的金额，储备项目就是留在手里的项目。希望能够对您有所帮助！

问题八：非居民账户和离岸账户的区别 原则上来说离岸账户是不受外管局监管的，非居民是受到监管的，但是肯定都是不能参与违法事情的哦！

问题九：离岸账户和境外非居民账户的区别 前者是公司账户，後者是私人账户

问题十：国际收支是什么 国际收支：在一定时期内，一个经济实体的居民同非居民所进行的全部经济交易的系统记录和综合。国际收支是一个流量概念，反映的内容是以货币记录的全部交易，记录的是一国居民与非居民之间的交易。
最优货币区：指若干个国家或地区因生产要素自由流动而构成的一个区域，在该区域内实行固定汇率制度或单一货币制度有利于建立该区域与其他区域的调节机制。

特里芬两难：是指在布雷顿森林体系下，美元作为唯一的储备货币，具有不可克服的内在缺陷的问题：美国国际收支顺差，国际储备资产供应则不足；若美国国际收支逆差，则美元的信用难以维持。

马歇尔―勒纳条件：当本国国民收入不变时，贬值可以改善贸易余额的条件是进出口的需求弹性之和大于1。

汇率制度：是指一国货币当局对本国货币汇率水平的确定、汇率变动方式等问题所作的一系列安排或规定。包括：确定货币汇率的原则和依据；维持与调整汇率的办法；管理汇率的法令、体制和政策；确定维持和管理汇率的机制。

经常账户：是指对实际资源国际流动行为进行记录的账户。它包括以下项目：货物、服务、收入和经常转移。

资本与金融账户：是指对资产所有权国际流动行为进行记录的账户。它包括资本账户和金融账户两大部分。

国际投资头寸：反映一国某一时点上对世界其他地方的资产与负债的概念就是国际投资头寸，而一国对外资产与负债相抵后所得的净值就是净国际投资头寸。

米德冲突：是指在固定汇率制度下，一国只有支出变更一种政策工具，无法同时实现内外均衡两个经济目标的情况。

远期外汇交易：外汇交易的一种，交易双方事先签订交易合约，确定交易时间、交易价格、汇率及交易币种，到期进行交割。运用此交易也可以避险也可以投机。

一价定律：指在自由贸易条件下，同一种商品在世界各地以同一货币表示的价格是一样的。

货币危机：广义货币危机，也可称为汇率危机，指一国的伙伴汇率在短期内大幅度的变化；狭义的货币危机是指实行固定汇率制度国家发生大规模资产置换，固定汇率制度崩溃的情况。

绝对购买力平价理论：在某一时点上两国的货币购买力（或物价水平）之比决定两国货币交换的比率；它等于两国物价水平的倒数比。

国际收支综合账户差额：指经常账户与资本和金融账户中的资本转移、直接投资、证券投资和其他账户构成的差额，也就是将账户中的官方储备账户剔除后的余额。

货币替代：经济发展过程中，国内对本国货币币值的稳定失去信心或本国货币资产收益率相对较低时，外币在货币的各个职能上全部或部分地替代本币发挥作用的一种现象。

欧洲货币市场：是指非居民之间以银行为中介在货币发行国国境之外，进行该国货币（可自由兑换）借贷存储的市场，也称离岸货币市场。

蒙代尔法则：在固定汇率制度下，把内部均衡目标分派给财政政策，把外部均衡目标分配给货币政策的政策搭配原则。

J型曲线效应：当一国贬值后，最初会使贸易状况进一步恶化而不是改善，只有经过一段时间后贸易收支状况的恶化才能得到控制并趋好转，最终使贸易收支状况得到改善。这个过程用曲线描述出来，与大写字母J相似，代指贬值对贸易收支改善的时滞效应。

支出转换政策：是指汇率政策和直接管制政策。汇率政策指通过调整汇率从而调整进出口的对比关系来调节国际收支的目的。直接管制政策是指 *** 通过行政命令形式（如数量性管制和价格管制）来平衡国际收支的政策。该两种政策都没有改变总需求水平，而只是改变了支出的方向。

特别提款权：国际货币基金组织对会员国根据其份额分配的，可用以归还国际货币基金组织和会员国 *** 之间偿付国际收支赤字的一种账面资产。

套汇：是指利用不同外汇市场、不同货币种类、不同交割期限的某些货币在汇率上的差异，进......>>

㈢ 银行账户将分为Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ类，这三类账户之间有何区别

有三点区别，具体如下：

1.持有数量不同

一类账户一个银行只可以有一个；

二类扒陪肢、三类账户不限制。

2.交易限额不同

一类账户没有限额；

二类账户非绑定账户转入资金、存入现金日累计乱漏限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。

三类账户余额不得超过1000元；非绑定账户资金转入日累计限额为5000元，年累计限额为10万元；消费和缴费支付、向非绑定账户转出资金日累计限额合计为5000元，年累计限额合计为10万元。

3.使用范围不同

一类账户是全功能的银行结算账户，必须在柜面或通过银行自助机具，经银行工作人员现场面对面审核身份后开立，存款人可通过一类户办理存款、购买理财产品等金融产品、支取现金、转账、消费及缴费支付等全部金融业务。

二类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行工作人员现场面对面确认身份的，二类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。

三类户权限最小，只能办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，三类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。

㈣ 对公账户有分几种账户

共分为四类账户：
1、基本账户（基本账户一个公司只能开一个）
（1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
（2）一个企业事业单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。
（3）存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过基本账户办理。
2、临时账户
（1）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
（2）用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
（3）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
（4）开立临时存款账户的范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。
3、一般账户（一个公司可以根据业务需要开立多个，没有数量限制）
（1）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
（2）该账户可以办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。
4、专用账户
（1）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
（2）基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮、棉、油收购资金、单位银行卡备用金、证券交易结算资金、期货交易保证金、金融机构存放同业资金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费及其他按规定需要专项管理和使用的资金可以申请开立专用存款账户。
（3）专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，允许支取现金的专用存款账户，须经批准同意。

㈤ 开展非居民金融账户涉税信息尽职调查，金融账户的范围有哪些

《国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会关于发布〈非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法〉的通知》（国家税务总局财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会公告2017年第14号）规定：“依法在中华人民共和国境内设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作，适用本办法。

第六条 本办法所称金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构：

（一）存款机构是指在日常经营活动中吸收存款的机构；

（二）托管机构是指近三个会计年度总收入的百分之二十以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；

（三）投资机构是指符合以下条件之一的机构：

1.近三个会计年度总收入的百分之五十以上来源于为客户投资、运作金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；

2.近三个会计年度总收入的百分之五十以上来源于投资、再投资或者买卖金融资产，且由存款机构、托管机构、特定的保险机构或者本项第1目所述投资机构进行管理并作出投资决策的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；

3.证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者买卖金融资产为目的而设立的投资实体。

（四）特定的保险机构是指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构。本办法所称保险机构是指上一公历年度内，保险、再保险和年金合同的收入占总收入比重百分之五十以上的机构，或者在上一公历年度末拥有的保险、再保险和年金合同的资产占总资产比重百分之五十以上的机构。

本办法所称金融资产包括证券、合伙权益、大宗商品、掉期、保险合同、年金合同或者上述资产的权益，前述权益包括期货、远期合约或者期权。金融资产不包括实物商品或者不动产非债直接权益。

第七条 下列机构属于本办法第六条规定的金融机构：

（一）商业银行、凯纳农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；（二）证券公司；（三）期货公司；（四）证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业；（五）开展有现金价值的保险或者年金业务的指孙纳保险公司、保险资产管理公司；（六）信托公司；（七）其他符合条件的机构。

第八条 下列机构不属于本办法第六条规定的金融机构：

（一）金融资产管理公司；（二）财务公司；（三）金融租赁公司；（四）汽车金融公司；（五）消费金融唯没公司；（六）货币经纪公司；（七）证券登记结算机构；（八）其他不符合条件的机构。

㈥ 金融账户包括什么

金融账户包括什么

金融账户包括什么，我们知道金融账户就是指用于记录各机构单位，在一定时期所发生的各种金融交易的账户，那么金融账户包括什么？如果你想了解，下面和我一起来看看！

金融账户包括什么1

什么是金融账户

所谓金融账户，（部门或经济总体）在一定时期所发生的各种金融交易的账户。

简介

金融账户，是指用于记录各机构单位（部门或经济总体）在一定时期所发生的各种金融交易的账户，是金融交易核算的主要表现形式。

分类

按功能分类 ：

1、直接投资（DirectInvestment）直接投资者（DirectInvestment）拥有10%或10%以上的股权。包括：股本资本、用于再投资的收益和其他资本。

2、证券投资（portfolioInvestment）是跨越国界的股本证券和债务证券的投资。

包括：长期债券；货币市场工具，或称可转让的债务工具；派生金融工具（）

3、其他投资。

平衡关系

（1）部门内部平衡，纵向平衡：

金融机构： 资产净获得=负债净发生+净借出。

国内各部门合计： 资产净获得=负债净发生+净借入。

（2）部门外部平衡关系，横向平衡：

资产净获得=负债净发生。

净借出=净借入。

作用

金融账户的核算范围涵盖了严格的金融交易和其他货币性交易。从整个国民经济来看，国内各机构部门之间的借入和借出会相互抵消，整个经济体的净借出或净借入一定要到国外金融市场上去寻找解决办法。

1、从总体上综合描述了通过金融交易形成的资金流量在各部门间的流向，也反映了国际间的资金流向；

2、记录了金融资产、负债存量因经济交易而发生的变动量，正是存量变化的主要部分；

3、金融账户不是孤立存在的账户，而是本期的经济交易引起的整个经济流量核算的有机组成部分。其原因是：

金融账户是处理积累的第二个账户，它上接资本账户——金融账户的平衡项与资本账户的平衡项数额相等、符号相同，只是记录方向相反，亦即金融账户的平衡项是由资本账户的平衡项结转而来。它解释了各机构部门在非金融交易中形成的资金盈余之去向和资金短缺之来源，使所有经济交易账户得以终结的账户。

4、金融工具与非金融工具的交易，通过复式记账，将金融账户和生产账户、收入分配账户、使用账户联系起来，成为一个整体。与生产账户、收入分配账户、使用账户不同，金融账户没有可以结转到另一个账户的平衡项，表明描述各部门交易流量的一系列账户到金融账户得以终结，金融账户是核算经济流量的最后一个账户，国民经济运动中的流量核算到此结束；

5、金融账户记录的金融资产负债变化量是存量变动的主要部分，国民经济核算便由此转入存量核算；

6、金融账户还综合反映了一国金融市场的总体状况及参与国际金融市场状况，通过不同金融项目分类记录了各种金融活动，为从宏观上把握当期金融市场总态势，分析当期金融活动的流量和主要流向提供了资料。

登录原理

1、金融工具之间的交易，如一笔金融资产与另一笔金融资产（或新发生负债）的`交换，或者以金融资产偿还金融负债。记账规则是：交易双方都在自己的金融账户上登录两次，亦即一笔交易记账时，有四个对应项目都要在金融账户上记录，交易完全在金融账户的范围内发生。

2、金融工具与非金融工具之间的交易，如以现金或存款购买货物和劳务，以现金发工资等。记账规则是：交易双方都是在自己的金融账户上登录一次，其对应项须分别记入机构部门生产账户、收入分配与支出账户或资本账户。

上述登录说明：

1、在非金融账户上记入来源方的交易，其对应项目必然是金融账户资产增加或负债减少；

2、在非金融账户上记入使用方的交易，其对应项目必然是金融资产的减少或负债增加。

因此，交易会引起一个部门金融资产增加（或负债减少）和另一个部门金融资产减少（或负债增加），从而改变一个部门金融资产与负债之间的差额（即改变一个部门资金净借出/净借入数额）。差额的变动反映了实际资源流量在部门间的运动以及与其相应的金融流量相反方向的运动。

核算

1、货币黄金和特别提款权。

2、货币和存款。

以期末与期初相比，货币持有量的净增加→各持有部门的资产变化，与此相对应：本国货币当期净发行额记为金融机构的负债变化，外国货币净流入额记为国外部门的负债变化。各部门当期存款净增加额→各该部门金融账户的资产方←→金融机构的负债变化（指国内存款部分）和国外部门的负债变化（指存入国外部分）。

3、股票以外的证券。

4、贷款。

国内各金融机构当期对企业、政府、居民及国外发放的贷款扣除原有贷款当期清偿之净额→金融机构的资产变化和各借入部门的负债变化；自国外获得的净贷款应→各借入部门的负债变化和国外部门的资产变化。

5、股票及其他产权。

6、保险专门准备金。

居民对人寿保险准备金和养恤基金的净权益：按当期交易引起的增加减少的净变化→居民部门金融账户的资产方和金融机构的负债方引起增加的因素：保险企业当期收到的保险费总值和养恤基金收到的全部缴款，原保险准备金和养恤基金准备金投资所获净财产收入，同时扣除相应的劳务费和管理费；引起减少的因素：保险企业当期因保险到期或投保人死亡而应付给投保人和受益人的金额（包括红利和利润），养恤基金机构当期一次性或定期支付给退休人员及受抚养人的金额。对保险费预付款和未结索赔准备金：按期初到期末的变化量→投保人所属部门金融账户的资产方和金融机构金融账户的负债方，但其中不应包括持有资产损益。

7、其他应收/应付款项。

按当期发生与结算之净额→应收单位所属部门金融账户的资产变化和应付单位所属部门的负债变化。

金融账户包括什么2

金融账户是什么

所谓金融账户，是指用于记录各机构单位（部门或经济总体）在一定时期所发生的各种金融交易的账户，是金融交易核算的主要表现形式。

金融账户的特点

金融帐户记录和核算所有发生在机构单位之间和机构单位与国外之间的所有涉及金融资产和负债变动的交易，既包括金融工具之间的交易，又包括金融工具与非金融工具的交易。

其基本结构如表：

（2）账户右方记录由交易引起的各类负债的净变化；

（1）账户左方记录由交易引起的各类金融资产的净变化；

（3）账户左、右两方对金融手段的分类及排列顺序完全一样（除货币黄金和特别提款权不出现在账户右方之外）；

由于账户左方净获得的金融资产价值与账户右方净发生的负债价值相减的结果（相当于净金融投资），正好和从资本账户转来的平衡项——净借出（+）/净借入（—）相等 ，使账户双方保持平衡，所以金融账户没有可以结转到另一个账户的平衡项。

这既是金融账户区别于其他账户的最大特点，同时也表明金融账户是记录各机构单位（部门或经济总体）经济交易的最后一个账户。

金融项目的类型

金融项目按照投资类型或功能可分为：直接投资、证券投资、其他投资和储备资产。

1、直接投资， 是直接投资者对在外国投资的企业拥有10%或10%以上的普通股或投票权，从而对该企业的管理拥有有效发言权。直接投资项下包括股本资本、其他资产投资和利润收益的再投资等。

2、证券投资也称间接投资， 它是跨越国界的股本证券和债务证券的投资。股本证券包括股票、参股或其他类似文件（如美国的存股证）等；债务证券包括：一是中长期债券、无抵押品的公司债券等；二是货币市场工具，或称可转让的债务工具，如短期国库券、商业票据、银行承兑汇票、可转让的大额存单等；三是衍生金融工具，如各种金融期权、期货等。

3、其他投资， 是指直接投资和证券投资之外的金融交易。包括贷款、预付款、金融租赁项目下的货物、货币和存款（指居民持有外币和非居民持有本币）等。

4、储备资产，是指一国金融当局持有的储备资产（亦称官方储备、国际储备）及对外债权，包括黄金储备、外汇储备、在基金组织的储备头寸、特别提款权以及官方对外持有的债权债务等。该项目有时单独列项，起到最终使国际收支平衡表平衡的作用。一国的国际收支中经常账户的差额和资本与金融账户（不包括储备资产）的差额而形成的总差额经常会出现不平衡，需要用储备资产来调节。如果总差额为顺差，则官方储备增加，其中主要是外汇储备增加；或者，将顺差余额贷放给外国，从而使官方对外短期债权增加；或者以此顺差余额偿还官方的对外债务，从而使官方短期负债减少。资产增加、负债减少计入借方。如果总差额为逆差，则官方储备减少，其中主要是外汇储备减少；或者索回原来中央银行贷放给外国官方的贷款加以弥补，从而使官方短期债权减少；或者向外国中央银行借入外汇资金加以弥补，从而使官方短期债务增加。资产减少、负债增加记入贷方。

㈦ 国库单一账户体系包括哪些账户

1、财政部开设的国库存款账户（简称国库单一账户）；
2、财政部开设的零余额账户（简称财政部零余额账户）和财政部为预算单位开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；
3、财政部开设的预算外资金财政专户森滚闷（简称预算外资金专户）；
4、财政部为预算单位开设的小额现金账户（简称小额现金账户）；
5、经国务院或国务院授权财政部批准预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。
拓展资料
国库单一账户体系
单一账户体系是指实行财政国库集中支付后，用于所有财政性资金收支核算管理的账户体系，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于同财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。其中，单位最常使用的此弯、最重要的账户为：“财政零余额账户”和“单位零余额账户”。
构成账户
国库单一账户即财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于同财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。
财政部门在商业银行为本单位开设的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户进行清算；并同时为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与国库单一账户进行清算。
零余额账户与财政在中国人民银行开设的国库单一账户相互配合，构成财政资金支付过程的基本账户。为了保证财政资金在支付实际发生前不流出国库单一账户，《方案》实现了先由代理银行支付，每日终了再由代理银行向国库单一账户要款清算的方式。
财政直接支付各单位的预算内资金就是通过“财政零余额账户”进行核算支付的，该账户不得提取现金。财政授权支付是通过“单位零余额账户”进行核算支付的，该账户可提取现金。
预算
财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）由于预算外资金来源复杂，支出的不定向，还难以全部纳入国库单一账户。为了减少改革阻力，现阶段对这部分资金暂实行专户管理，因此，特设置预算外资金财政专户。
该账户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，由财政部门负备散责管理。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支出业务。预算内资金不得混入此账户核算。随着财税改革的逐步深化，预算外资金最终将逐步纳入国库单一账户管理。