金融资产借贷方如何表示

① 交易性金融资产的借贷方各代表什么,余额代表什么

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本，期末余额在借方，表示期末时点企业持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。交易性金融资产的主要账务处理如下：
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

② 如何区分会计金融工具里借贷方,特别是含——的，还有所有者权益借贷方几乎都分不清

1、资产类和费用类科目借方代表增加，贷方代表减少。
2、负债类，收入类和损益类的科目借方代表减少，贷方表示增加。
3、新会计准则中的共同类是指：既有资产性质，又有负债性质，这样有共性的科目。“共同类”有5个科目： 清算资金往来、外汇买卖、衍生工具、套期工具、被套期项目。它们的特点，是需要从其期末余额所在的方向，来界定其性质。余额在借方表现为资产；余额在贷方表现为负债。
2009-07-12 15:49 补充问题
谢谢您。我的上一个问题也是您回答我的，还有一个小疑问，如果向股东分配股利，股东不用于追加投资，那么贷方可以计入股本吗？
1、分配股利时
借：利润分配-未分配利润
贷：应付股利
2、不用于追加投资，实际支付时候就做
借：应付股利
贷：现金或银行存款
问题补充：
应付股利是负债类的科目还是所有者权益类的呢？嘿嘿，不好意思，我的基础会计知识学得不好。
应付股利属于负债类的科目。

③ 交易性金融资产在借方怎么表示”资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方又是如何表示呢

期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。
资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益

④ “交易性金融资产”账户的借贷方分别登记什么

借方表示购入的交易性金融资产的成本 贷方表示出售交易性金融资产时的资产成本数