购入股票交易性金融资产分录
⑴ 交易性金融资产售出分录
1、2018年3月,购入股票分录:
借:交易性金融资产—成本 800 000
投资收益 3900
贷:银行存款 803900
2、18年12月,公允价值变动分录:
借;公允价值变动损益 300000
贷:交易性金融资产—公允价值 变动 300000
3、19年5月,宣告发放现金股利分录:
借:应收股利 500 000
. 贷:投资收益 500 000
4、19年12月、出售资产分录:
借:其他货币资金 700 000
交易性金融资产—公允价值 变动 300000
贷:交易性金融资产—成本800 000
投资收益 200 000
⑵ 交易性金融资产 的分录
(1)2011年6月25日,购入债券
借:交易性金融资产——成本 260万
贷:银行存款 260万
(2)2011年6月30日投资损益
借:公允价值变动损益4 0万
贷:交易性金融资产——公允价值变动 40万
(3)2011年11月2日出售
按售价与账面余额之差确认投资收益
借:银行存款 280万
贷:交易性金融资产——成本 220万
投资收益 60万
按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借:公允价值变动损益4 0万
贷:交易性金融资产——公允价值变动 40万
⑶ 交易性金融资产怎么做分录
取得投资时
借:交易性金融资产--成本 120000
投资收益 5000 (交易费用计入投资收益借方)
贷:银行存款 125000
出售时
借:银行存款 100000
投资收益 20000
贷:交易性金融资产 120000
借:投资收益 3000
贷:银行存款 3000
⑷ 关于交易性金融资产会计分录的问题
为甚么税费计入到投资收益——属于投资行为,不是经营行为,所以相关费用开支成本或收入收益都记入 投资收益
这是会计准则的要求。
1.交易性金融资产发行税费计入投资收益。
2.可供出售金融资产、持有至到期投资(非债券类)发行税费计入投资成本。
3.长期股权投资发行税费也应计入投资成本。
⑸ 交易性金融资产的的会计分录怎么做
例:某年5月13日,甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股。每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元),另支付交易费用1 000元,甲公司将持有乙公司投权划分为交易性金融资产,且持有乙公司股权后对其无重大影响。甲公司其他相关资料如下:(1)5月23日,收到乙公司发放的现金股利。(2)6月30日,乙公司股票价格涨到每股13元,(3)8月15日,将持有的乙公司股票全部出售,每股售价15元。假定不考虑其他因素,甲公司的账务处理如下:(1)5月13日,购入乙公司股票:
借:交易性金融资产——成本 1 000 000
应收股利 60 000
投资收益 1 000
贷:银行存款 1 061 000
(2)5月23日,收到乙公司发放的现金股利:
借:银行存款 60 000
贷:应收股利: 60 000
(3)6月30日,确认股票价格变动:
借:交易性金融资产—公充价值变动 300 000
贷:公允价值变动损益 300 000
(4)8月15日,乙公司股票全部售出:
借:银行存款 1 500 000
公允价值变动损益 300 000
贷:交易性金融资产—成本 1 000 000
—公允价值变动300 000
投资收益 500 000
⑹ 交易性金融资产分录怎么做!求解!
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下:
①2007年12月5日购入股票100万元,发生相关手续费、税金0.2万元,作为交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷:银行存款100.2
②2007年末,该股票收盘价为108万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动8
贷:公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置,收到110万元
借:银行存款110
公允价值变动损益8
贷:交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益(110-100)10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:
(1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20000元;
(2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);
(3)2007年7月5日,收到该债券半年利息;
(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);
(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;
(6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下:
(1)2007年1月1日,购入债券
借:交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷:银行存款1040000
(2)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益(上半年利息收入)
借:交易性金融资产——公允价值变动150000
贷:公允价值变动损益(115万-100万)150000
借:应收利息20000
贷:投资收益(100万×4%÷2)20000
(4)2007年7月5日,收到该债券半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益(下半年利息收入)
借:公允价值变动损益(110万-115万)50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动50000
借:应收利息20000
贷:投资收益20000
(6)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(7)2008年3月31日,将该债券予以出售
借:应收利息10000
贷:投资收益(100万×4%÷4)10000
借:银行存款(118万-1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷:交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借:银行存款10000
贷:应收利息10000
⑺ 交易性金融资产会计分录怎么做
1、企业取得交易性金融资产时
借:交易性金融资产——成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行存款(实际支付的金额)
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借:应收股利
应收利息
贷:投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借:银行存款
贷:应收股利
应收利息
4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借:交易性金融资产——公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
贷:公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额
借:银行存款(实际收到的金额)
投资收益(处置损失)
交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
贷:交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
投资收益(处置收益)
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)
贷:投资收益
或
借:投资收益
贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)
⑻ 关于交易性金融资产的会计分录
1/借:交易性金融资产100000
贷:银行存款/其他货币资金-存出投资款100000
2、借:交易性金融资产-公允价值变动损益20000
贷:公允价值变动损益 20000
3、借:银行存款60000
投资收益60000
贷:交易性金融资产100000
交易性金融资产-公允价值变动损益20000
借:公允价值变动损益20000
贷:投资收益20000
⑼ 购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做
购入股票作为交易性金融资产核算,要看购买股票用的是现金还是银行存款,如果是银行存款的话,会计分录是:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
如果是用现金购买的话,会计分录是:
借:交易性金融资产
贷:库存现金