股票交易增值税进项可以抵扣吗

㈠ 营改增后买卖股票增值税该如何正确处理

应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税.以卖出价扣除买入价后的余额为销售额.适用税率为6%,小规模纳税人适用3%征收率.参考资料：1、营改增后,金融商品转让业务如何确认销售额?根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:"金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更."2、金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息怎么计算缴纳增值税?根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.

㈡ 母公司把股票卖给子公司,母公司交增值税,子公司是否可以进项抵扣

既然是卖股票，证明是独立核算的母子公司关系，那么在税务的角度看，就是两个完全不同的企业，子公司完全可以抵扣进项税额。

㈢ 小企业购买股票,债券支付的手续费取得增值税专用发票可以抵扣吗

小企业购买股票,债券支付的手续费取得增值税专用发票可以抵扣。

㈣ 金融业哪些业务可以进行增值税进项抵扣

1、到目前为止整个金融业，还没有纳入营改增范围，即大部分业务仍然是交纳营业税，包括贷款、金融商品转让（如股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让）、金融经纪业（如委托业务、代理业务、咨询业务）和其他金融业务（如银行结算）。
2、只有涉及到银行买卖金银的业务，按照税法规定收增值税，就这项业务，如果是增值税一般纳税人，买进金银的时候如果取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。

根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号）规定：
“经国务院批准，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下：
改为零售环节征收消费税的金银首饰范围
这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。
不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。”

一、对于金融机构从事的实物黄金交易业务，实行金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税，由省级分行和直属一级分行统一清算缴纳的办法。

（一）发生实物黄金交易行为的分理处、储蓄所等应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行。

（二）各支行、分理处、储蓄所应依法向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记。各支行应按月汇总所属分理处、储蓄所上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定的预征率计算增值税预征税额，向主管税务机关申报缴纳增值税。

预征税额=销售额×预征率

（三）各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格。按月汇总所属地市分行或支行上报的实物黄金销售额和进项税额，按照一般纳税人方法计算增值税应纳税额，根据已预征税额计算应补税额，向主管税务机关申报缴纳。

应纳税额=销项税额-进项税额

应补税额=应纳税额-预征税额

当期进项税额大于销项税额的，其留抵税额结转下期抵扣，预征税额大于应纳税额的，在下期增值税应纳税额中抵减。

（四）从事实物黄金交易业务的各级金融机构取得的进项税额，应当按照现行规定划分不可抵扣的进项税额，作进项税额转出处理。

（五）预征率由各省级分行和直属一级分行所在地省级国家税务局确定。

㈤ IPO发行费用增值税进项税可否抵扣

《增值税暂行条例》第十条明确规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
由于企业在IPO过程中支付的相关鉴证咨询服务费，不是直接用于增值税的应税项目，而是直接用于企业发行股票的行为，接受了相关劳务后不会因经营等再发生增值税销项税，故个人理解是不能税前抵扣。

㈥ 股票交易交不交增值税

个人买卖股票不需要缴纳股票交易增值税
个人转让股票是不交增值税的。财税[2016]36号文（以下简称36号文）规定，下列金融商品转让免征增值税：1、个人从事金融商品转让业务。值得注意的是，税法中的个人包含个体工商户和其他个人（即自然人）。
股票交易的费用：目前股票交易只有交易佣金、过户费、印花税，并没有增值税，因此在股票交易的时候股票交易增值税是0。
股票交易佣金：股票交易佣金是双向收取的，也就是买卖股票都要收取。交易金额在一万以内，交易佣金在5~6元之间；
股票交易过户费：股票交易过户费也是双向收取的，也就是买卖股票过户费都要收取，交易金额在一万以内，过户费一般是几毛钱；
股票交易印花税：股票交易的印花税是单向收取的，只有在卖出股票的时候，才会收取印花税，交易金额在一万以内的，印花税一般在9~10元左右。
因此如果你是散户，平常一笔交易在1万以内，那么你卖出一笔股票所产生的交易费一般在16元钱左右，而你买入一笔股票所产生的费用一般在6元钱左右。买卖所产生的差价就是只有卖出才收取的印花税。
企业买卖股票交不交增值税？
例如，你公司买了个华润的股票，1个亿买的，1月份买2月份就卖，1.2个亿卖出去了，挣了2000万。挣的2000万交不交增值税，即股票转让交不交增值税？从原理上看，由于股票是金融商品，是要交增值税的。36号文规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。由于股票是有价证券，因此股票买卖必须按照转让金融商品交纳增值税。

㈦ 营改增后非金融企业买卖股票如何缴纳增值税 总结

1、营改增后，金融商品转让业务如何确认销售额？
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
2.如何确定卖出价？
确定卖出价，应按照36号文，关于销售额的一般规定，按照转让金融商品时，取得的全部价款和价外费用，作为销售额。当然，符合规定的代收的费用，可以不包括在内。
那么，支付的佣金等，是否可以自销售额中扣减？
不应该扣减。一是没有扣减的规定。二是因为支付的佣金等，可以取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
3、二级市级购入的股票如何确定买入价？
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
每次购买金融商品时，如何确定当次的价格？目前的增值税法规，还没有具体的规定，但是购入方的买入价，就是转让方的卖出价，因此，投资者在购买金融商品时，支付的全部价款和价外费用，是转让方的卖出价，也应该作为买入价。有关支出，比如佣金或手续费等，如果取得了可以抵扣的增值税专用发票，应该抵扣有关的进项税，不得再从卖出价中扣减。
4.“买入价”是否包括相关税费？
财税〔2016〕36号文规定了买入价的计算方法“按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算”，并没有明确是否包含相关税费。
考虑到政策的连续性，营业税时的相关文件财税【2003】16号文仍有借鉴意义。
财税〔2003〕16号第三条第（八）款规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
“买入价依照财务会计制度规定”，即按财务会计制度的规定，对于购入股票的核算既有包括税费的，又有不包括税费的。
《山东省青岛市地方税务局关于股票转让缴纳营业税计税营业额问题的公告》（青岛市地方税务局公告2015年第1号）第三 条第（二）款的规定，纳税人在股份公司获准上市后取得的股票，以实际购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
根据《海南省地方税务局关于明确上市公司股票转让缴纳营业税有关问题的公告》（海南省地方税务局公告2014年第12号）第三条第（二）款的规定，买入价按以下类型分别确定，纳税人在股份公司获准上市后取得的股票，以实际购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
考虑到购买税费一般很少，故此非税企争议焦点，本文不作探讨。
故一般认为，股票买入价为购进原价，不包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
5.IPO限售股解禁后转让股票如何确认买入价？
根据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（二）款的规定，公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价。
思考：由于首发上市至解禁日的送转股可以以IPO发行价为买入价，如何时不送转，那在解禁后的总体买入价就少。故进行送、转股可以增加计算增值税是的买入价，而减少增值税。
6.重大资产重组形成的限售股解禁后转让股票如何确认买入价？
根据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（三）款的规定，因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。
7、营改增后，企业买卖股票应如何确定税率？
适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
8、如何计算销项税额
销项税额=销售额/(1+6%)*6%;
或应纳税额=销售额/(1+3%)*3%
9.盈亏如何互抵
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
10.全年亏损是否可以退税
在营业税时，如果上半年有盈利，缴纳了营业税，下半年有亏损，整年算账是亏损的，可以申请退还营业税。增值税还可以吗？
增值税目前没有全年亏损退税的规定，不能申请退税。

㈧ 股权交易服务费进项税额能不能抵扣

答：可以抵进项税,收到咨询服务费开据的增值税专用发票的账务处理是:
借:管理费用-咨询服务费
应交税费-应交增值税-进项税
贷:银行存款/应付账款

㈨ 企业出售限售股缴纳增值税怎样抵扣进项税

转让股权不属于转让金融资产事项，不属于增值税征税范围。

国家税务总局公告2016年第53号于2016-08-18发布，9月1日施行，文件将限售股、股票转让纳入了转让金融商品的征税范围。转让金融商品虽适用差额征税规定，但不影响进项税额的确定。财税2016 36规定，转让金融商品不得开具专用发票。