股票交易营业税营改增

A. 营改增：营业税和增值税的区别和内容有哪些

区别
1
、征收范围不同：凡是销售不动产
,
提供劳务
(
不包括加工修理修配
),
转让无形资产的交营业税
.
凡是销售动产
,
提供加工修理修配劳务的交纳增值税
。
2
、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
为什么要营改增
营改增最大的变化，就是避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。
更重要的是，营改增改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。
望采纳，谢谢

B. 营改增了以后 还交营业税么

营改增只是一部分服务业先进行的营改增，其余的一部分还是需要缴纳营业税的。但是如果你公司属于营改的范围，那么营改增后，是不需要在缴纳营业税的，而应缴纳增值税

C. 公司买卖股票需要交营业税吗

咨询热线ZI XUN RE XIAN
您好，南京某企业生意不断扩大，今年2月份成功上市，那么请问企业买卖股票是否要缴纳营业税呢？
专业解答
公司买卖股票应缴纳营业税。《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是有以下情形除外:其中第(四)项规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定，条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》第一条规定，对个人(包括个体工商户及其他个人，下同)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

D. 增值税和营业税的区别是什么为什么要营改增

区别

1. 征收范围不同：凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 。
   

2. 计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
   

为什么要营改增

1. 营改增最大的变化，就是避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。
   

2. 更重要的是，营改增改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。

E. 营改增后限售股转让如何征收营业税和增值税

无论是营业税还是增值税，买卖股票的价差，都要征税。但是限售股，尤其是公司上市之前的原始股东，在公司上市后，转让股票，是否按照转让股票，计算价差征收营业税或增值税呢？《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）下发后对此予以了明确。
（一）营业税相关规定
1.购入股票与转让股票的营业税。
《营业税税目注释（试行稿）》（国税发〔1993〕149号）规定，存款或购入金融商品行为，不征收营业税。
《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构）从事股票、债券买卖业务，以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
提示：根据营业税的有关规定，购入股票，不征收营业税，但是转让股票，征收营业税。
存款行为不征收营业税，是指存款利息不征收营业税。所以，无论是个人还是企业，存款利息收入，都不征收营业税。
购入金融商品行为不征收营业税，也是指购入金融商品取得的收入，不征收营业税，所以，购入股票取得股息，只要不转让股票，不征收营业税。
转让股票要按照转让金融商品征收营业税。如A公司100元购入某支股票，105元卖掉，持有期间取得股息3元，则应征收营业税的营业额是：105－（100－3）＝8（元）
2.转让股权不征收营业税。
《财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）规定，对股权转让不征收营业税。
提示：在营业税中，转让非上市公司的股权，不征收营业税。
3.原始股东转让股票的营业税。
根据上述规定，买卖股票按照金融商品转让，征收营业税，转让股权，不征收营业税。但是原始股东在公司上市发行股票之前，持有股权，上市之后变成了股票，转让这类股票，是否按照买卖股票缴纳营业税没有明确规定。
提示：根据法理，对公权而言，法无授权即禁止，对私权而言，法无禁止即可为。税务机关应依法征税，纳税人应依法纳税，在是否纳税不清楚的情况下，纳税人可以选择不纳税，税务 机关应选择不征税。
（二）增值税相关规定
1. 转让限售股应缴纳增值税。
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第53号）第五条规定，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
（1）上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。
（2）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价。
（3）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。
提示：原始股东持有的股权，许多属于限售股。国家税务总局2016年第53号公告关于如何确定限售股买入价的规定，实际是明确了转让限售股，应该缴纳增值税，同时也明确应该缴纳营业税。
2.转让股票应征增值税的销售额。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
提示：在营业税时，持有股票期间取得的股息，应冲减购入股票的价格，实际是计入营业额，征收营业税的。营改增后，没有将持有期间的股息作为价差征收增值税的规定。还是按照上面的例子，A公司100元购入某支股票，105元卖掉，持有期间取得股息3元，则应征收增值税的销售额是：105－100＝5（元）
3.股息收入与股权转让收入的增值税。
根据营改增的法规，尽管目前没有免税的规定，但是也没有征税的规定，股息收入和转让股权收入，不征收增值税。
提示：根据营业税的有关规定，取得股息收入，只要不转让股票，股息收入不征收营业税，转让股权，也不征收营业税。营改增之后股息收入以及转让非上市公司股权收入，不征收增值税。
不征税与免税不同。不征税，是指不在征税范围，是不需要发文明确的，只要没有征税的依据，就不征税。免税，是指在征税范围，有纳税义务，只不过免除了纳税义务，这是需要明确规定的。
（三）营改增后营业税的追征
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第53号）第十条规定，本公告自2016年9月1日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。2016年5月1日前，纳税人发生本公告第二、五、六条规定的应税行为，此前未处理的，比照本公告规定缴纳营业税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第52条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十条规定，税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。
提示：根据国家税务总局2016年第53号公告，纳税人转让限售股，应追缴营业税。限售股的营业税问题，是否可以适用上述条款呢？应该是可以的，因为税法规定不明确，才导致转让限售股的纳税人，没有缴纳营业税，这是税务机关的责任。

F. 什么是营业税 什么是增值税 什么是营改增

一.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.营业税属于流转税制中的一个主要税种.
依据现行营业税暂行条例及其实施细则有关规定,单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同发生应税行为,原则上,赠与人是需要缴纳营业税的,缴纳营业税的税率是5%.
二.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.
实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.
三.营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

G. 营改增后非金融企业买卖股票如何缴纳增值税 总结

1、营改增后，金融商品转让业务如何确认销售额？
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
2.如何确定卖出价？
确定卖出价，应按照36号文，关于销售额的一般规定，按照转让金融商品时，取得的全部价款和价外费用，作为销售额。当然，符合规定的代收的费用，可以不包括在内。
那么，支付的佣金等，是否可以自销售额中扣减？
不应该扣减。一是没有扣减的规定。二是因为支付的佣金等，可以取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
3、二级市级购入的股票如何确定买入价？
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
每次购买金融商品时，如何确定当次的价格？目前的增值税法规，还没有具体的规定，但是购入方的买入价，就是转让方的卖出价，因此，投资者在购买金融商品时，支付的全部价款和价外费用，是转让方的卖出价，也应该作为买入价。有关支出，比如佣金或手续费等，如果取得了可以抵扣的增值税专用发票，应该抵扣有关的进项税，不得再从卖出价中扣减。
4.“买入价”是否包括相关税费？
财税〔2016〕36号文规定了买入价的计算方法“按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算”，并没有明确是否包含相关税费。
考虑到政策的连续性，营业税时的相关文件财税【2003】16号文仍有借鉴意义。
财税〔2003〕16号第三条第（八）款规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
“买入价依照财务会计制度规定”，即按财务会计制度的规定，对于购入股票的核算既有包括税费的，又有不包括税费的。
《山东省青岛市地方税务局关于股票转让缴纳营业税计税营业额问题的公告》（青岛市地方税务局公告2015年第1号）第三 条第（二）款的规定，纳税人在股份公司获准上市后取得的股票，以实际购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
根据《海南省地方税务局关于明确上市公司股票转让缴纳营业税有关问题的公告》（海南省地方税务局公告2014年第12号）第三条第（二）款的规定，买入价按以下类型分别确定，纳税人在股份公司获准上市后取得的股票，以实际购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
考虑到购买税费一般很少，故此非税企争议焦点，本文不作探讨。
故一般认为，股票买入价为购进原价，不包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。
5.IPO限售股解禁后转让股票如何确认买入价？
根据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（二）款的规定，公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价。
思考：由于首发上市至解禁日的送转股可以以IPO发行价为买入价，如何时不送转，那在解禁后的总体买入价就少。故进行送、转股可以增加计算增值税是的买入价，而减少增值税。
6.重大资产重组形成的限售股解禁后转让股票如何确认买入价？
根据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（三）款的规定，因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。
7、营改增后，企业买卖股票应如何确定税率？
适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
8、如何计算销项税额
销项税额=销售额/(1+6%)*6%;
或应纳税额=销售额/(1+3%)*3%
9.盈亏如何互抵
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
10.全年亏损是否可以退税
在营业税时，如果上半年有盈利，缴纳了营业税，下半年有亏损，整年算账是亏损的，可以申请退还营业税。增值税还可以吗？
增值税目前没有全年亏损退税的规定，不能申请退税。

H. 营改增后还有营业税吗

营改增后就没有营业税了，在2017年10月30日，国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定（草案）》，标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。

全面实施营改增，一方面实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级；另一方面将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展。

(8)股票交易营业税营改增扩展阅读：

《营业税改征增值税试点实施办法》第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。

第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。