資產負債表怎麼分析貨幣資金
『壹』 從資產負債表解讀貨幣資金增加的原因
貨幣資金屬於資產類科目根據會計恆等式資產增加的負債增加或者是所有者權益增加，如果新增加了投資者那麼實收資本，增加，其所有者權益增加在資產類則是貨幣資金投入增加。如果收到往來款，借機貨幣資金貸記，其他應付款也符合恆等式。總的來說如果產生了現金流量的變化，那麼都會導致資產負債表當中貨幣資金增加或者減少了，這種變動都會有對方的科目能夠體現出來。
『貳』 《手把手教你讀財報》之資產負債表（1）--貨幣資金
《手把手教你讀財報》這本書是雪球大V唐朝的作品，是一本用通俗的語言教股市初學者閱讀上市公司財務報告的入門書，對於關注公司基本面的投資者，更是一本不可不讀的經典之作。
一份財報最核心的部分就是三張報表，資產負債表，利潤表和現金流量表。
其中，資產負債表是投資高手最關心的表，利潤表和現金流量表只是用來進行相互印證。
資產負債表科目繁多，很容易讓人迷惑，我們必須弄明白表中各個科目的含義、重點和難點，才能夠順利看懂資產負債表。
資產負債表一般左邊是資產，右邊是負債和所有者權益。有一個最容易理解的拿頌方法，那就是表的右邊，是錢的來源；表的左邊，是錢的去處。
今天我們先來看資產負債表的資產部分。資產部分在表中是按照變現的難易程度進行排列的。那些預計能在一年內產生收益的資產，如現金、存貨等被歸為「流動資產」，排在前面；而一年以上才能產生收益的資產，如廠房、設備等被歸為「非流動性資產」，排在後面。
但是，對於投資者來說，需要關心的資產其實分為四類：貨幣資金、經營相關資產、生產相關資產和投資相關資產。今天，我們先來看第一個顫敏讓，貨幣資金。
貨幣資金位於合並資產負債表的第一個項目，由「使用受到限制的貨幣資金」和「不受限制的貨幣資金」組成。
「不受限制的貨幣資金」也叫做「現金及現金等價物」，包括庫存現金、其他貨幣資金、金融機構之間的資金拆借、國債、大型企業短期債、銀行承兌匯票、茄局貨幣市場基金等等。
「使用受到限制的貨幣資金」包括存放於央行的法定準備金、不能隨時支取的定期存款、被司法機關凍結的存款，被質押的存款，根據借款合同約定的某賬戶中心必須保持的最低存款余額，公司信用卡賬戶存款，為了開具銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票、信用證而存入銀行的保證金，保險公司的資本金存款等。
一個公司的貨幣資金需要與短期債務及經營需要相匹配。資金過小，則可能償債能力不足，或經營中無法產生足夠的現金流；貨幣資金過大，則代表資金運用能力較弱，或者可能資金性質有問題。
因此，關於貨幣資金，我們看財報時要注意以下情況：
（1）貨幣資金余額比短期負債小很多：
（2）貨幣資金充裕，卻借了很多有息負債甚至高息負債；
（3）定期存款很多，其他貨幣資金很多，流動資金卻嚴重缺乏；
（4）其他貨幣資金數額巨大，但沒有合理解釋。
情形（1）代表公司可能有償債危機，情形
（2）（3）（4）則意味著貌似充裕的貨幣資金，可能存在虛構、凍結，或者早就被大股東佔用，只是在報表日前才回到公司賬上。
這幾條可以作為排除公司的重要原則。
以上就是資產負債表中資產部分的第一類--貨幣資金，明天我們繼續學習第二類，經營相關資產，敬請期待～
『叄』 資產負債表中貨幣資金怎麼核算報考哪些科目
資產負債表，亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主銷搏權益的狀況)的主要會計報表。而當中的貨幣資金很多人不清楚包括有哪些科目、如何進行核算，下面我們一起來看看吧。
資產負債表貨幣資金怎麼核算?
資產負債表貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現金賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。銀行存款科目核算企業存在銀行結算戶的款項。企業在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在「其他貨幣資金」科目核算。
其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。
資產負債表中的貨幣資金包括哪些科目?
包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末資金。
1、是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。
2、貨幣資金是指在企業生產經營虧漏祥過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。
3、其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款搜茄、存出投資款等。
『肆』 怎麼樣分析資產負債表…我要具體步驟
怎麼樣分析資產負債表…我要具體步驟, 怎麼樣具體分析資產負債表？
- 核對企業資產、負債和所有者權益的這三個基本要素的總額。
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可以進一步觀察各項資產、負債、所有者權益分別在資產總額、負債與所有者權益總額中所佔的比重。
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其次分析資產、負債和所有者權益這三者各自的結構。
資產負債表分析，是指基於資產負債表而進行的財務分析。資產負債表反映了公司在特定時點的財務狀況，是公司的經營管理活動結果的集中體現。
通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。
資產負債表具體怎樣做步驟
資產負債表的各項目，都列有「年初數」和「期末數」兩欄。該表「年初數」欄內各項數字，應根據上年末資產負債表「期末數」欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。
資產負債表各項目的填制，主要依據相應的各個總賬及有關的明細分類賬戶的期末余額填列。但資產負債表中有的項目的名稱與賬戶的名稱不完全一致，或雖然名稱一致，但反映的內容卻存在差異。所以資產負債表部分項目需要通過分析、計算、整理後才能激前碧填列。現將各項目的填列方法說明如下：
1．「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國際信用證存款和在途資金的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」賬戶的期末余額合計填列。
2．「短期投資」、「應收賬款」、「壞賬准備」、「應收出口退稅」、「應收補貼款」、「其他應收款」、「在建工程」、「無形資產」、「遞延資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付賬款」、「應收賬款」、「其他應付款」、「長期借款」、「應付債券」、「長期應付款」、「住房周轉金」、「實收資本」、「資本公積」、「盈餘公積」項目，應分別根據相應的會計賬戶的期末余額填列。
3．「應收票據」項目，應根據「應收票據」賬戶的期末余額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。
4．「預付賬款」項目，應根據「預付賬款」賬戶的期末余額填列。如「預付賬款」賬戶所屬有關明細賬戶有貸方余額的，應在本表「應付賬款」項目內填列。如「應付賬款」賬戶所屬明細賬戶有借方余額的，也應包括在本項目內。
5．「存貨」項目，包括在途商品、庫存商品、加工商品、出租商品、分期收款發出商品以及材料物資、包裝物、低值易耗品等，不包括企業受託代銷的商品和特准儲備物資。本項目應根據「商品采購」、「庫存商品」、「商品進銷差價」、「商品削價准備」、「加工商品」、「出租商品」、「分期收款發出商品」、「材料物資」、「包裝物」、「低值易耗品明舉」等賬戶的期末借貸方余額相抵後的差額填列。
6．「待轉其他業務支出」項目，應根據「其他業務支出」賬戶的期末余額填列。
7．「待攤費用」項目，應根據「待攤費用」賬戶的期末余額填列。「預提費用」賬戶期末如有借方余額，也在本項目內反映。
8．「待處理流動資產凈損失」項目，應根據「待處理財產損溢」賬戶所屬「待處理流動資產損溢」明細賬戶的期末余額填列。
9．「一年內到期的長期債券投資」項目，反映企業長期投資中將於一年內到期的債券。本項目應根據「長期投資」賬戶所屬有關明細賬戶的期末余額分析填列。
10．「其他流動資產」項目，反映企業除以上流動資產項目以外的其他流動資產的實際成本。本項目應根據有關賬戶的期末余額填列。
11．「長期投資」項目，本項目應根據「長期投資」賬戶的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。一年內到期的債券，應在流動資產類下「一年內到期的長期債券投資」項目單獨反映。
12．「固定資產原價」項目和「累計折舊」項目，這兩個項目應根據「固定資產悔陪」賬戶和「累計折舊」賬戶的期末余額填列。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內，融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。
13．「固定資產清理」項目，應根據「固定資產清理」賬戶的期末借方余額填列，如為貸方余額應以「-」號填列。
14．「其他長期資產」項目，反映企業除以上資產以外的其他長期資產，如特准儲備物資等。本項目應根據有關賬戶的期末余額填列。
15．「遞延稅款借項」項目，應根據「遞延稅款」賬戶借方發生額填列；「遞延稅款貸項」應根據「遞延稅款」賬戶「貸方發生額」填列。
16．「預收賬款」項目，應根據「預收賬款」賬戶的期末余額填列。如「預收賬款」賬戶所屬有關明細賬戶有借方余額的，應在本表「應收賬款」項目內填列；如「應收賬款」賬戶所屬明細賬戶有貸方余額的，也應包括在本項目內。
17．「應付工資」項目，應根據「應付工資」賬戶期末貸方余額填列。「應付工資」賬戶期末如為借方余額，本項目應以「-」號填列。
18．「應付福利費」項目，應根據「應付福利費」賬戶的期末貸方余額填列，如為借方余額，應以「-」號填列。
19．「未交稅金」項目，應根據「應交稅金」賬戶的期末余額填列。
20．「未付利潤」項目，應根據「應付利潤」賬戶的期末余額填列。
21．「其他未交款」項目，應根據「其他應交款」賬戶的期末余額填列。
22．「預提費用」項目，應根據「預提費用」賬戶的期末余額填列。如「預提費用」賬戶有借方余額，應合並在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。
23．「一年內到期的長期負債」項目，反映企業將於一年內到期的長期負債。本項目應根據「長期借款」、「應付債券」、「長期應付款」等長期負債賬戶有關明細賬戶的期末余額分析填列。
24．「其他流動負債」項目，反映企業除以上流動負債項目以外的其他流動負債。本項目應根據有關賬戶的期末余額填列。
25．「其他長期負債」項目，反映企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填制。
26．「公益金」項目，應根據「盈餘公積」賬戶中的「公益金」明細賬戶的期末余額填列。
27．「未分配利潤」項目，應根據「本年利潤」和「利潤分配」賬戶的期末余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「-」號反映。
資產負債表的各項目，都列有年初數和期末數兩欄。該表年初數欄內各項數字，應根據上年末資產負債表期末數欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表年初數欄內。
資產負債表各項目的填制，主要依據相應的各個總賬及有關的明細分類賬戶的期末余額填列。但資產負債表中有的項目的名稱與賬戶的名稱不完全一致，或雖然名稱一致，但反映的內容卻存在差異。所以資產負債表部分項目需要通過分析、計算、整理後才能填列。現將各項目的填列方法說明如下：
1．貨幣資金項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國際信用證存款和在途資金的合計數。本項目應根據現金、銀行存款、其他貨幣資金賬戶的期末余額合計填列。
2．短期投資、應收賬款、壞賬准備、應收出口退稅、應收補貼款、其他應收款、在建工程、無形資產、遞延資產、短期借款、應付票據、應付賬款、應收賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款、住房周轉金、實收資本、資本公積、盈餘公積項目，應分別根據相應的會計賬戶的期末余額填列。
3．應收票據項目，應根據應收票據賬戶的期末余額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。
4．預付賬款項目，應根據預付賬款賬戶的期末余額填列。如預付賬款賬戶所屬有關明細賬戶有貸方余額的，應在本表應付賬款項目內填列。如應付賬款賬戶所屬明細賬戶有借方余額的，也應包括在本項目內。
5．存貨項目，包括在途商品、庫存商品、加工商品、出租商品、分期收款發出商品以及材料物資、包裝物、低值易耗品等，不包括企業受託代銷的商品和特准儲備物資。本項目應根據商品采購、庫存商品、商品進銷差價、商品削價准備、加工商品、出租商品、分期收款發出商品、材料物資、包裝物、低值易耗品等賬戶的期末借貸方余額相抵後的差額填列。
閱讀資產負債表步驟
你問的這個問題幾句話根本說不清楚，只給你說個大概吧，需要詳細理解請看有關報表分析的書：）閱讀資產負債表的步驟大概如下：首先觀察資產、負債、所有者權益總額變化方向，其次瀏覽具體項目，比如存貨，找出導致總額變化的關鍵科目余額，做出分析，最後做出總體評價，得出結論。2+2法則簡單說下意思，2+2等於3，4，還是等於5，正常應該等於4，也可能出現等於3或者5的情況，用在資產負債表分析上意思就是要注重「質量」，比如資產是按照歷史成本原則入賬，那麼賬面的的數據有沒有水分在裡面呢？也就是賬面上是歷史成本，而我們分析關注的是資產現在值多少錢，對負債來說就是關注有沒有潛在的風險和債務等，所有者權益是資產減負債，所以確定好資產和負債的質量所有者權益的質量也就明確了。我不知道你學過報表分析沒，企業的資產在分析時候可以大概分三類，價值上升的，價值不變的和價值下降的，舉兩個例子你自己理解下：建築物因為附加在土地之上，土地屬稀缺資源根據經濟學原理它是要升值的，那麼和土地上的建築物一體也要升值，機器設備使用中要折舊，所以價值是在減少的。
會計的資產負債表水平分析表和資產負債表垂直分析表
（1）資產負債表水平分析：
某項目變動對總資產或權益總額的影響程度可按以下公式計算：
某項目變動對總資產（權益總額）的影響（%）=某項目的變動額/基期總資產（權益總額）*100%
(2)某年（%）=某項目的值/某年資產總額
變動情況=本年（%）-上年（%）
你上面的資產負債表數據不全，我就列公式，不幫你計算結果了
幫忙分析資產負債表
1、固定資產增加或減少都是正常的：固定資產增加的原因一般是公司工程建設完工轉入固定資產；固定資產減少的原因一般是計提折舊、報廢或進行清理。
上表中的固定資產逐年減少，但減少的幅度不大，說明該公司在05-07年沒有大的工程項目完工，沒有進行擴產的行動。該公司處於比較穩定的生產期。
2、負債發生變化也是正常的：短期負債一般增減變化比較頻繁，因為公司可能經常會有新的流動資金貸款或短期貸款到期；而長期負債的變動一般較小。
上表中流動負債逐年遞減，基本保持穩定，而長期負債沒有發生變化，說明公司生產經營處於平穩的階段，不需要進行大規模的貸款融資。
總體判斷，該公司處於成熟運營的平穩階段。
怎麼樣分析建設銀行資產負債表
資產方:主要是分析信貸資產,也就是發放貸款的情況.包括貸款總額的變化,貸款結構的變化,不良貸款率,不良貸款的結構變化等.如果還要再詳細,就需要提一下貸款拔備的提取情況等.（可以把公司部、零售部的報告拿來借鑒一下）說完信貸資產,其他資產包括存放同業等,就看你報表上的實際數據情況了.現金固定資產等如果有必要也可以提一下,比如有無什麼變化,折舊計提情況等.
負債方:主要是分析存款,結構變化原因.同業存放的結構、變化、原因之類的。有無大額的應付款項，如掛賬等
最後就總結有大的變化的事項,如為XX大客戶發放了貸款,或因XX原因公司存款明顯增加，而個人存款沒有變化之類的。
如果你們銀行還有要求，就寫點今後資產負債管理的要點。
相信以上內容比較全面了。你只要把數據套進去就可以了。
資產負債表建立的步驟？
根據原始憑證編制記賬憑證-根據記賬憑證編制科目匯總表-根據科目匯總表編制資產負債表
怎麼樣填資產負債表
1、資產負債表「貨幣資金」一欄的期末金額是根據賬本上的銀行日記賬和現金日記賬的余額來填寫的。
2、借：銀行存款3800
現金9500
應收賬款6700
貸：主營業務收入20000/1.03
應交稅費——應交增值稅20000/1.03*3%
結轉，借：主營業務收入20000/1.03
貸：本年利潤20000/1.03
借：本年利潤8500
貸：主營業務成本8500
『伍』 資產負債表中的貨幣資金包括哪些
貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容。
貨幣形態表現的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。 是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。臘升枝
(5)資產負債表怎麼分析貨幣資金擴展閱讀
貨幣資金是企業生存、發展的必備資源，是企業生產經營活動的基本前提，也是最易出現問題的資源。對於集團公司來講，貨幣資金的風險管理不僅體現 在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上，而且要考慮如何優化配置發揮資源優勢。
如果資金管理體制分散、監控失衡，母公司掌握不了子公司的資金狀況、控 制不了下屬成員單位的資金運作行為，就不能對集團最有貢獻的業務活動在集團層面給於資金分配的支持，最終造成投資不當，籌資失控，內部資金融通失調等風 險，一個子公司出現的問題輪敏就可能把母公司拖到無休無止的笑敏債務、擔保糾紛中。
從國內外大型集團公司的經驗來說，其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理，可以在集團內部形成一個「內部資本市場」。通過這一「內部 資本市場」的操作，管理層可以得到更明晰的數據來辨別那些對集團最有貢獻的業務活動，按項目的優越性安排籌投資順序的問題，從而引導集團的資金分配，解決 資金分散、效率低下，發揮集團的資源調配優勢。
『陸』 資產負債表裡的貨幣資金是怎麼算出來的。
資產負債表中的貨幣資金期末數=其期末數是總帳的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金科目的期末數總和
資產負債表「期末數」各項目的內容和填列方法如下：
(1)「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
(2)「短期投資」項目，反映企業購入的各種能隨時變現、並准備隨時變現的，持有時間不超過一年(含一年)的股票、債券和基金，以及不超過一年(含一年)的其他投資，減去已提跌價准備後的凈額。本項目應根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」科目的期末余額後的金額填列。企業一年內到期的委託貸款，其本金和利息減去已計提的減值准備後的凈額，也在本項目反映。
(3)「應收票據」項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附註中單獨披露。
(4)「應收股利」項目，反映企業因股權投資而應收取的現金股利，企業應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據「應收股利」科目的期末余額填列。
(5)「應收利息」項目，反映企業因債權投資而應收取的利息。企業購入到期還本付息債券應收的利息，不包括在本項目內。本項目應根據「應收利息」科目的期末余額填列。
(6)「應收賬款」項目，反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去「壞賬准備」科目中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
如「應收賬款」科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表「預收賬款」項目內填列。
(7)「其他應收款」項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「其他應收款」科目的期末余額，減去「壞賬准備」科目中有關其他應收款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
(8)「預付賬款」項目，反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據「預付賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如「預付賬款」科目所屬有關明細科目期末有貸方余額的，應在本表「應付賬款」項目內填列。如「應付賬款」科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
(9)「應收補貼款」項目，反映企業按規定應收的各種補貼款。本項目應根據「應收補貼款」科目的期末余額填列。
(10)「存貨」項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、委託代銷商品、受託代銷商品等。本項目應根據「物資采購」、「原材料」、「低值易耗品」、「自製半成品」、「庫存商品」、「包裝物」、「分期收款發出商品」、「委託加工物資」、「委託代銷商品」、「受託代銷商品」、「生產成本」等科目的期末余額合計，減去「代銷商品款」、「存貨跌價准備」科目期末余額後的金額填列。材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。
(11)「待攤費用」項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用，應在本表「長期待攤費用」項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「預提費用」科目期末如有借方余額，以及「長期待攤費用」科目中將於一年內到期的部分，也在本項目內反映。
(12)「其他流動資產」項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他流動資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(13)「長期股權投資」項目，反映企業不準備在一年內(含一年)變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應根據「長期股權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目中有關股權投資減值准備期末余額後的金額填列。
(14)「長期債權投資」項目，反映企業不準備在一年內(含一年)變現的各種債權性質的投資的可收回金額。長期債權投資中，將於三年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下「一年內到期的長期債權投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期債權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目中有關債權投資減值准備期末余額和一年內到期的長期債權投資後的金額填列。企業超過一年到期的委託貸款，其本金和利息減去已計提的減值准備後的凈額，也在本項目反映。
(15)「固定資產原價」和「累計折舊」項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附註中另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」科目和「累計折舊」科目的期末余額填列。
(16)「固定資產減值准備」項目，反映企業計提的固定資產減值准備。本項目應根據「固定資產減值准備」科目的期末余額填列。
(17)「工程物資」項目，反映企業各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據「工程物資」科目的期末余額填列。
(18)「在建工程」項目，反映企業期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應根據「在建工程」科目的期末余額，減去「在建工程減值准備」科目期末余額後的金額填列。
(19)「固定資產清理」項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據「固定資產清理」科目的期末借方余額填列；如「固定資產清理」科目期末為貸方余額，以「-」號填列。
(20)「無形資產」項目，反映企業各項無形資產的期末可收回金額。本項目應根據「無形資產」科目的期末余額，減去「無形資產減值准備」科目期末余額後的金額填列。
(21)「長期待攤費用」項目，反映企業尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不含一年)的各種費用，如租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用。長期待攤費用中在一年內(含一年)攤銷的部分，應在本表「待攤費用」項目填列。本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額減去一年內(含一年)攤銷的數額後的金額填列。
(22)「其他長期資產」項目，反映企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(23)「遞延稅款借項」項目，反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的借方余額。本項目應根據「遞延稅款」科目的期末借方余額填列。
(24)「短期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以內(含一年)的借款。本項目應根據「短期借款」科目的期末余額填列。
(25)「應付票據」項目，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據「應付票據」科目的期末余額填列。
(26)「應付賬款」項目，反映企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據「應付賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如「應付賬款」科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表「預付賬款」項目內填列。
(27)「預收賬款」項目，反映企業預收購買單位的賬款。本項目應根據「預收賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如「預收賬款」科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表「應收賬款」項目內填列。如「應收賬款」科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。
(28)「應付工資」項目，反映企業應付未付的職工工資。本項目應根據「應付工資」科目期末貸方余額填列。如「應付工資」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(29)「應付福利費」項目，反映企業提取的福利費的期末余額，以及外商投資企業按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應根據「應付福利費」科目的期末余額填列。
(30)「應付股利」項目，反映企業尚未支付的現金股利。本項目應根據「應付股利」科目的期末余額填列。
(31)「應交稅金」項目，反映企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據「應交稅金」科目的期末貸方余額填列。如「應交稅金」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(32)「其他應交款」項目，反映企業應交未交的除稅金、應付股利等以外的各種款項。本項目應根據「其他應交款」科目的期末貸方余額填列。如「其他應交款」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(33)「其他應付款」項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據「其他應付款」科目的期末余額填列。
(34)「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據「預提費用」科目的期末貸方余額填列。如「預提費用」科目期末為借方余額，應合並在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。
(35)「預計負債」項目，反映企業預計負債的期末余額。本項目應根據「預計負債」科目的期末余額填列。
(36)「其他流動負債」項目，反映企業除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列，「待轉資產價值」科目的期末余額可在本項目內反映。如其他流動負債價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容及金額。
(37)「長期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應根據「長期借款」科目的期末余額填列。
(38)「應付債券」項目，反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應根據「應付債券」科目的期末余額填列。
(39)「長期應付款」項目，反映企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。本項目應根據「長期應付款」科目的期末余額，減去「未確認融資費用」科目期末余額後的金額填列。
(40)「專項應付款」項目，反映企業各種專項應付款的期末余額。本項目應根據「專項應付款」科目的期末余額填列。
(41)「其他長期負債」項目，反映企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期負債價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
上述長期負債各項目中將於一年內(含一年)到期的長期負債，應在「一年內到期的長期負債」項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將於一年內(含一年)到期的長期負債後的金額填列。
(42)「遞延稅款貸項」項目，反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應根據「遞延稅款」科目的期末貸方余額填列。
(43)「實收資本(或股本)」項目，反映企業各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目應根據「實收資本」(或股本)科目的期末余額填列。
(44)「已歸還投資」項目，反映中外合作經營企業按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應根據「已歸還投資」科目的期末借方余額填列。
(45)「資本公積」項目，反映企業資本公積的期末余額。本項目應根據「資本公積」科目的期末余額填列。
(46)「盈餘公積」項目，反映企業盈餘公積的期末余額。本項目應根據「盈餘公積」科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據「盈餘公積」科目所屬的「法定公益金」明細科目的期末余額填列。
(47)「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」
科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「-」號填列。
『柒』 資產負債表裡的貨幣資金是怎麼算的
資產負債表中的貨幣資金期末數=其期末數是總帳的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金科目的期末數總和
資產負債表「期末數」各項目的內容和填列方法如下：
(1)「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
(2)「短期投資」項目，反映企業購入的各種能隨時變現、並准備隨時變現的，持有時間不超過一年(含一年)的股票、債券和基金，以及不超過一年(含一年)的其他投資，減去已提跌價准備後的凈額。本項目應根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」科目的期末余額後的金額填列。企業一年內到期的委託貸款，其本金和利息減去已計提的減值准備後的凈額，也在本項目反映。
(3)「應收票據」項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附註中單獨披露。
(4)「應收股利」項目，反映企業因股權投資而應收取的現金股利，企坦指業應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據「應收股利」科目的期末余額填列。
(5)「應收利息」項目，反映企業因債權投資而應收取的利息。企業購入到期還本付息債券應收的利息，不包括在本項目內。本項目應根據「應收利息」科目的期末余額填列。
(6)「應收賬款」項目，反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去「壞賬准備」科目中有關應收賬款計提的壞賬准備期臘滾末余額後的金額填列。
如「應收賬款」科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表「預收賬款」項目內填列。
(7)「其他應收款」項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「其他應收款」科目的期末余額，減去「壞賬准備」科目中有關其他應收款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
(8)「預付賬款」項目，反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據輪信余「預付賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如「預付賬款」科目所屬有關明細科目期末有貸方余額的，應在本表「應付賬款」項目內填列。如「應付賬款」科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
(9)「應收補貼款」項目，反映企業按規定應收的各種補貼款。本項目應根據「應收補貼款」科目的期末余額填列。
(10)「存貨」項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、委託代銷商品、受託代銷商品等。本項目應根據「物資采購」、「原材料」、「低值易耗品」、「自製半成品」、「庫存商品」、「包裝物」、「分期收款發出商品」、「委託加工物資」、「委託代銷商品」、「受託代銷商品」、「生產成本」等科目的期末余額合計，減去「代銷商品款」、「存貨跌價准備」科目期末余額後的金額填列。材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。
(11)「待攤費用」項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用，應在本表「長期待攤費用」項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「預提費用」科目期末如有借方余額，以及「長期待攤費用」科目中將於一年內到期的部分，也在本項目內反映。
(12)「其他流動資產」項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他流動資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(13)「長期股權投資」項目，反映企業不準備在一年內(含一年)變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應根據「長期股權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目中有關股權投資減值准備期末余額後的金額填列。
(14)「長期債權投資」項目，反映企業不準備在一年內(含一年)變現的各種債權性質的投資的可收回金額。長期債權投資中，將於三年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下「一年內到期的長期債權投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期債權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目中有關債權投資減值准備期末余額和一年內到期的長期債權投資後的金額填列。企業超過一年到期的委託貸款，其本金和利息減去已計提的減值准備後的凈額，也在本項目反映。
(15)「固定資產原價」和「累計折舊」項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附註中另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」科目和「累計折舊」科目的期末余額填列。
(16)「固定資產減值准備」項目，反映企業計提的固定資產減值准備。本項目應根據「固定資產減值准備」科目的期末余額填列。
(17)「工程物資」項目，反映企業各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據「工程物資」科目的期末余額填列。
(18)「在建工程」項目，反映企業期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應根據「在建工程」科目的期末余額，減去「在建工程減值准備」科目期末余額後的金額填列。
(19)「固定資產清理」項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據「固定資產清理」科目的期末借方余額填列；如「固定資產清理」科目期末為貸方余額，以「-」號填列。
(20)「無形資產」項目，反映企業各項無形資產的期末可收回金額。本項目應根據「無形資產」科目的期末余額，減去「無形資產減值准備」科目期末余額後的金額填列。
(21)「長期待攤費用」項目，反映企業尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不含一年)的各種費用，如租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用。長期待攤費用中在一年內(含一年)攤銷的部分，應在本表「待攤費用」項目填列。本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額減去一年內(含一年)攤銷的數額後的金額填列。
(22)「其他長期資產」項目，反映企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(23)「遞延稅款借項」項目，反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的借方余額。本項目應根據「遞延稅款」科目的期末借方余額填列。
(24)「短期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以內(含一年)的借款。本項目應根據「短期借款」科目的期末余額填列。
(25)「應付票據」項目，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據「應付票據」科目的期末余額填列。
(26)「應付賬款」項目，反映企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據「應付賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如「應付賬款」科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表「預付賬款」項目內填列。
(27)「預收賬款」項目，反映企業預收購買單位的賬款。本項目應根據「預收賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如「預收賬款」科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表「應收賬款」項目內填列。如「應收賬款」科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。
(28)「應付工資」項目，反映企業應付未付的職工工資。本項目應根據「應付工資」科目期末貸方余額填列。如「應付工資」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(29)「應付福利費」項目，反映企業提取的福利費的期末余額，以及外商投資企業按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應根據「應付福利費」科目的期末余額填列。
(30)「應付股利」項目，反映企業尚未支付的現金股利。本項目應根據「應付股利」科目的期末余額填列。
(31)「應交稅金」項目，反映企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據「應交稅金」科目的期末貸方余額填列。如「應交稅金」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(32)「其他應交款」項目，反映企業應交未交的除稅金、應付股利等以外的各種款項。本項目應根據「其他應交款」科目的期末貸方余額填列。如「其他應交款」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(33)「其他應付款」項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據「其他應付款」科目的期末余額填列。
(34)「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據「預提費用」科目的期末貸方余額填列。如「預提費用」科目期末為借方余額，應合並在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。
(35)「預計負債」項目，反映企業預計負債的期末余額。本項目應根據「預計負債」科目的期末余額填列。
(36)「其他流動負債」項目，反映企業除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列，「待轉資產價值」科目的期末余額可在本項目內反映。如其他流動負債價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容及金額。
(37)「長期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應根據「長期借款」科目的期末余額填列。
(38)「應付債券」項目，反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應根據「應付債券」科目的期末余額填列。
(39)「長期應付款」項目，反映企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。本項目應根據「長期應付款」科目的期末余額，減去「未確認融資費用」科目期末余額後的金額填列。
(40)「專項應付款」項目，反映企業各種專項應付款的期末余額。本項目應根據「專項應付款」科目的期末余額填列。
(41)「其他長期負債」項目，反映企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期負債價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
上述長期負債各項目中將於一年內(含一年)到期的長期負債，應在「一年內到期的長期負債」項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將於一年內(含一年)到期的長期負債後的金額填列。
(42)「遞延稅款貸項」項目，反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應根據「遞延稅款」科目的期末貸方余額填列。
(43)「實收資本(或股本)」項目，反映企業各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目應根據「實收資本」(或股本)科目的期末余額填列。
(44)「已歸還投資」項目，反映中外合作經營企業按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應根據「已歸還投資」科目的期末借方余額填列。
(45)「資本公積」項目，反映企業資本公積的期末余額。本項目應根據「資本公積」科目的期末余額填列。
(46)「盈餘公積」項目，反映企業盈餘公積的期末余額。本項目應根據「盈餘公積」科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據「盈餘公積」科目所屬的「法定公益金」明細科目的期末余額填列。
(47)「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」
科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「-」號填列。