貨幣兌換如何導致財務風險
1. 貨幣兌換的財務處理
（一）企業發生的外幣交易僅涉及貨幣性項目的，應按相同幣種金額，借記或貸記有關貨幣性項目科目，貸記或借記本科目。
（二）發生的外幣交易同時涉及貨幣性項目和非貨幣性項目的，按相同外幣金額記入貨幣性項目和本科目（外幣）；同時，按交易發生日即期匯率折算為記賬本位幣的金額記入非貨幣性項目和本科目（記賬本位幣）。結算貨幣性項目產生的匯兌差額計入「匯兌損益」科目。
（三）期末，應將所有以外幣表示的本科目余額按期末匯率折算為記賬本位幣金額，折算後的記賬本位幣金額與本科目（記賬本位幣）余額進行比較，為貸方差額的，借記本科目（記賬本位幣），貸記「匯兌損益」科目；為借方差額的做相反的會計分錄。
（四）本科目期末應無余額。
2. 求 外匯風險防範措施的設計內容 謝謝大家
進入WTO必將促進我國與其他國家及地區之間的經濟貿易和經濟合作的迅速發展。財會部門作為企業經營管理的核心，如何在外幣資金的取得、運用以及有效的管理中發揮重要作用，這對於我們財務人員提出了新的要求和課題。外匯風險防範是外幣資金管理中的重要內容之一，良好的外幣資金管理不僅可以避免風險，還可以優化企業的資產結構和質量。所以外幣風險防範在企業的日常經營管理和財務管理中占著重要位置。 實事上，外匯風險的產生與消失直接反映在會計的「匯兌損益」帳戶中，同時也可導致企業資產的流入或流出。匯兌損益是在持有外幣貨幣性資產和負債期間，由於外幣匯率變動而引起的外幣貨幣性資產和負債的價值發生變動所產生的損益。企業在木同經營情況下，匯兌損益對其實際影響也不同。我們將企業分為三大類：第一類為產品出口型企業（產品出口率在70%以上），第二類企業為內銷主導型，第三類企業為內外銷比例各在50%左右。 第一類企業由於其產品大部分外銷，外銷的產品收入為外幣。如果其外幣貨幣性資產和負債基本相當時，除出口收匯外幣種類與外匯負債貨幣種類不同可能產生外匯風險外，外匯匯率的變動對企業的影響是比較小的；如果外幣貨幣性資產余額與外幣負債余額之差相差懸殊時，則期未有較大數額的匯兌損益進行調整。在匯兌收益時，企業的經營利潤增加，並要承擔支付所得稅的義務從而產生現金流出；在匯兌損失時，經營利潤減少，但可以為企業節約所得稅的現金流出。總而言之，在這種情況下，不論是匯兌損失還是匯兌收益，並不能構成對企業的實質性的影響，因為企業出口收到的是外匯，償還外幣債務也是使用外匯，而不需要用人民幣兌換成外幣再償還債務。故企業承擔的外匯風險是非常小的。但是，如果本位幣與外幣的市場匯率下跌時，將外幣兌換成本位幣時，將產生實質性的損失。 第二類企業的產品主要是內銷，外匯債務一般是由外匯設備投資、技術引進或是生產中的材料等是用外匯進口而形成的。這類企業的產品銷售收入主要為人民幣，而其相當一部分債務必須用外幣資金來償還，由於企業沒有外匯收入或僅有少量的外匯收益，要支付外匯債務必須用人民幣兌換成外幣再償還債務。當債務外幣匯率上升時，使用人民幣的兌換成本也相應地增加；反之，兌換成本下降。在這種情況下，月末對外幣貨幣性資產和負債進行匯率調整後的人民幣余額，比較真實地反映了外匯資產和外匯負債的市場價值，充分體現了期求匯兌損益調整的必要性；同時，在外匯匯率變動幅度較大時，企業所面臨的風險也很大。 第三類企業的產品內外銷比例在50%左右，這類企業只要能把握好外匯資產和外匯負債基本平衡，不論市場的外匯匯率如何變動，企業始終保持較小匯兌損益調整，這樣外匯風險也就變得很小。但這類企業由於實際情況不同，在外匯業務具體操作上有一定的難度。 （二）在眾多涉外企業的經營活動中，如何避免或減小外匯風險已成為日常管理工作中的一項重要內容。而這一管理過程就是通過對影響外匯匯率因素的分析和預測，採取相應的措施，從而達到避免外匯風險的目的。外匯風險可以分為交易風險、會計風險和經濟風險。 交易風險是指由於外匯匯率波動而引起的應收資產與應付債務價值變化的風險。主要表現為：（l）以即期或延期付款為支付條件的商品或服務的進出口，在貨物裝運或服務提供後，而貨款或服務費用尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發生的風險：（2）以外幣計價的國際信貸活動，在債權債務未清償前所存在的風險；（3）待交割的遠期外匯合同的一方，在該合同到期時，由於外匯匯率的變化，交易的一方可能用較多或較少貨幣去換取另一種貨幣的風險。 會計風險主要是指由於匯率變化而引起資產負債表中某些外匯項目金額的風險。會計風險受不同國家的會計制度與稅收制度所制約。 經濟風險是指由於外匯匯率發生波動而引起涉外企業未來收益變化的一種潛在的風險。經濟風險是一種概率分析，是企業從整體上進行預測、規劃和進行經濟分析的一個具體過程。經濟風險的分析很大程度上取決於企業的預測能力，預測的准確程度將直接影響該企業在融資、銷售與生產方面的戰略決策。 具有外匯風險的涉外企業可以結合每筆交易的特點與貿易實務條件，採取一定的方法防止外匯風險。 計價貨幣從優法。在出口貿易中應該選擇硬幣或具有上浮趨勢的貨幣作為計價貨幣；在進口貿易中應該選擇軟幣或具有下浮趨勢的貨幣作為計價貨幣，以減少外匯收支可能發生的價值波動損失。 如果堅持上述原則會在貨價上蒙受損失機可採取一半進出口貨物的價值使用硬幣，一半使用軟幣，這樣買賣雙方在平等互利的基礎上進行交易。在合同成交的金額較大時，也可採用兩種以上的貨幣組合計價，但應堅持硬軟貨幣各半的原則。這樣在不同貨幣匯率急劇變動時，可相互緩沖抵消，使買賣雙方都能避免外匯風險。 Powered by Runman.cn 提前（拖延）收付法。在提前支付貨款的情況下，一般而言，債權人可以得到一筆一定金額的折扣。從這一意義上說，提前付出貸款相同於投資；提前收取貨款類似於借款。根據對匯率波動情況預測分析的結果，選擇適當的時機提前結匯，可以減輕因匯率劇烈變化所受到的損失。 拖延收付是指進出口貨幣的推遲收取貨款或推遲支付貨款。盡管拖延收付與提前收付是反向操作方式，但目的都是為了改變外匯風險的時間結構。 平衡法。平衡法是指在同一時期內，創造一個與存在風險相同貨幣、相同金額、相同時期的資金反方向流動。在一般情況下，一個國際性公司取得每筆交易的應收應付外匯貨幣「完全平衡」是難以實現的。但是，在金額較大時，公司與其領導下的采購部門、銷售部門與財務部門密切合作，對於一次性的外匯風險貿易仍可採用平衡法來抵消其風險。 利用保值措施，簽訂保值條款。外匯保值條款雖然都是以硬幣保值，以軟幣支付，但有三種類型，可根據業務的具體情況，選擇一種使用：（l）計價用硬幣，支付用軟幣。支付時按計價貨幣與支付貨幣的現行牌價進行支付，以保證收入不致減少。（2）計價和支付都用軟幣，但簽定合同時明確該貨幣與另一硬幣的比價，如支付時這一比價發生變化，則原貨價按這一比價的變動幅度進行調整。（3）確定一個軟幣與硬幣的「商定匯率」,如支付時軟幣與硬幣的比價超過「商定匯率」一定幅度時，才對原貨價進行調整。{RM:NextPage} 選擇好結算方式。一般而言，即期L/C結算方式，最符合安全及時收匯的原則；遠期L/C結算方式，收匯安全有保障，但由於不能及時收款，故匯率發生波動的概率就高，從而削弱了收匯的安全性。至於托收結算方式，由於商業信用代替了銀行信用，安全性大大減弱。D/A方式安全及時性最差，就是D/P方式，在貿易對手國家出口商品行情下跌，外匯管制加強的情況下，進口商往往不及時付款，收匯落空的風險也很大。所以，為達到安全及時收匯的目的，要根據業務實際情況，在了解對方資信的情況下，謹慎而靈活地選擇適當的結算方式。 利用外匯與借貸投資業務防止外匯風險的方法主要有以下幾種： （1）即期合同法。所謂即期合同法，就是具有外匯債權或債務的公司與外匯銀行簽訂購買或出售外匯的即期合同來消除外匯風險。例如日本X公司在二天內要支付一筆金額為200萬美元的貨款給美國出口商，該公司可直接與銀行簽訂以日元購買200萬美元的即期外匯買賣合同。二天後，銀行交割給X公司的這筆美元即可用來支付給美國出口商。由於X公司以日元購進了美元，從而實現了資金的反向流動，消除了二天內日元對美元的匯率可能波動的風險。 （2）遠期合同法。遠期合同法就是具有外匯債權或債務的公司與外匯銀行簽訂購買或出售外匯的遠期合同以消除外匯風險。具有外匯債權或債務的公司與外匯銀行所達成的遠期交易本身同樣具備外匯風險所包含的時間與本幣、外幣等因素。利用遠期合同法，通過合同的簽訂把時間結構從將來轉移到當前，並在規定的時間內實現本幣與外幣的沖銷，所以這種方法能夠全部消除外匯風險，即時間風險與價值風險。 （3）借款法。借款法是指有遠期外匯收入的企業通過向其銀行借入一筆與其遠期收入相同金額、相同期限、相同貨幣的貸款，以達到融通資金、防止外匯風險和改變外匯風險時間結構的一種方法。 您現在知道了了嗎？只要您熟練地掌握這些外匯風險的防範方法，您一定可以在炒外匯時更加靈活的控制各種風險，進而提高自己的成功率
3. 請問一下，為什麼會產生貨幣兌換問題
因為各個國家和地區使用不同的貨幣，並且該貨幣以該國的總體經濟能力是相當的，所以在不同國家和地區的貨幣就有不同的購買力，也就有了兌換的需要了
4. 匯率風險是經營風險還是財務風險
匯率風險，又稱匯率風險或匯兌風險，是指經濟實體以外幣定值或衡量的資產與負債、收入與支出，以及未來的經營活動可望產生現金流的本幣價值因貨幣匯率的變動而產生損失的可能性。之所以稱其為風險，是由於這種損失只是一種可能性，並非必然。
可分為交易風險、折算風險（會計風險）、經濟風險（經營風險）。
交易匯率風險
運用外幣進行計價收付的交易中，經濟主體因外匯匯率的變動而蒙受損失的可
匯率風險-上證指數
能性。交易風險主要發生在以下幾種場合：
（1）商品勞務進口和出口交易中的風險。
（2）資本輸入和輸出的風險。
（3）外匯銀行所持有的外匯頭寸的風險。
5. 外匯匯率持續波動 如何導致集團財務報表發生重大錯報的特別風險
這里匯率持續變動，可能在計算相關的報表數據時，採用的匯率可能是不恰當的，導致集團財務報表發生重大錯報的特別風險。
6. 怎麼區別匯率的交易風險和折算風險
（一）匯率風險：又稱外匯風險，指經濟主體持有或運用外匯的經濟活動中，因匯率變動而蒙受損失的可能性。
（二）外匯風險的種類：交易風險、折算風險、經濟風險。
1.交易匯率風險，運用外幣進行計價收付的交易中，經濟主體因外匯匯率的變動而蒙受損失的可能性。交易風險主要發生在以下幾種場合：
（1）商品勞務進口和出口交易中的風險。
（2）資本輸入和輸出的風險。
（3）外匯銀行所持有的外匯頭寸的風險。
2.折算匯率風險，又稱會計風險，指經濟主體對資產負債表的會計處理中，將功能貨幣轉換成記賬貨幣時，因匯率變動而導致帳面損失的可能性。
功能貨幣指經濟主體與經營活動中流轉使用的各種貨幣。
記賬貨幣指在編制綜合財務報表時使用的報告貨幣，通常是本國貨幣。
3.經濟匯率風險，又稱經營風險，指意料之外的匯率變動通過影響企業的生產銷售數量、價格、成本，引起企業未來一定期間收益或現金流量減少的一種潛在損失。
[編輯本段]匯率風險及其主要表現
1973年布雷頓森林固定匯率體系崩潰，特別是1976年牙買加協議正式承認浮動匯率制合法性以來，控制在一定波動范圍的固定匯率制隨之解體。目前，世界各國普遍實行浮動匯率制，美元、日元、馬克、英鎊等主要貨幣之間的比價時刻都處在劇烈的上下起浮變動之中，至使國際間債權債務的決算由於匯率的變動而事先難以掌握，從而產生了匯率風險。我國也處在一個實行浮動匯率制的國際貨幣體系之中，匯率風險仍然嚴重地影響著我國的國際收支平衡和企業的經濟收益，特別是在改革開放的今天，在我國對外資迅速發展的今天，這種影響尤為突出。
由於國際分工的存在，國與國之間貿易和金融往來便成為必然，並且成為促進本國經濟發展的重要推動力。外匯匯率的波動，會給從事國際貿易者和投資者帶來巨大的風險，這種風險稱之為匯率風險它表現在兩個方面：貿易性匯率風險和金融性匯率風險。在國際貿易活動中，商品和勞務的價格一般是用外匯或國際貨幣來計價。目前大約70％的國家用美元來計價。但在實行浮動匯率制的今天，由於匯率的頻繁波動，生產者和經營者在進行國際貿易活動時，就難以估算費用和盈利。由此產生的風險稱之為貿易性風險。在國際金融市場上，借貸的都是外匯，如果借貸的外匯匯率上升，借款人就會遭受巨大損失，匯率的劇烈變化甚至可以吞噬大企業，外匯匯率的波動還直接影響一國外匯儲備價值的增減，從而給各國央行在管理上帶來巨大風險和國難。此種匯率風險稱為金融性匯率風險。
7. 什麼是匯率風險
商業銀行的匯率風險一般產生於兩個方面：
一是代客或自營進行的外匯交易，包括外匯現貨交易、外匯的遠期、期貨、期權和互換等金融合約的交易;
二是持有非交易性的外幣資產或外幣負債，如外幣存貸款、發行外幣債券、海外投資等。
這些活動需要通過外幣來進行交易或完成結算，還需要進行成本和收益的核算，如果匯率發生了不利的變化匯率風險產生。
會計風險：又稱折算風險或轉換風險，產生於金融機構在對財務報告進行會計處理中，將功能貨幣(在具體業務中使用的外國貨幣)轉換成記賬貨幣(本國貨幣)時，因匯率的不利波動而出現賬面損失的風險。
交易風險：是指在計劃中、進行中或已經完成的外幣計價的業務交易中，因匯率波動而使金融機構蒙受損失的風險，是現實的風險。
經濟風險：是指因意外的匯率波動而引起金融機構在未來一定期間盈利能力和現金流量發生不利變化的風險，是潛在的風險。
8. 人民幣匯率的雙向變動給企業帶來怎樣的影響，如何減輕其帶來的影響
(一)價格風險與結算風險
從事對外貿易的企業在經營過程中。要常常向合作夥伴報價，就面I臨一個選擇貨幣的問題：什麼貨幣來作為投標報價貨幣以及以後用於貿易價款的結算和支付問題招標文件一般會規定投標者可以用某一國際通貨來進行投標報價。但在某些行業的招標文件中業主直接規定了投標者的投標報價只能以業主所在國的本幣來表示或者用2種貨幣表示。如果在貨幣選擇的過程中．由於不能適當把握匯率變動而在投標報價中選用了趨降的幣種．一旦中標，就可能承擔價格貶值的風險。對於分期分批來結算的企業．如果遇到在合同履行過程中由匯率變動造成的貨幣價值波動．將使企業在兌換貨幣時蒙受損失。
(二)企業匯兌風險
在進出口貿易中，訂立合同、開立信用證、審證改證再到裝船發貨。以及之後的議付．每一個過程都必將經歷一段時間．在這樣一段較長的時間內，如果匯率發生變動，企業將可能承受匯兌損失。當外匯匯率上漲時。如果進口貨物，支付既定的外匯需更多的本幣，進口商將遭受經濟損失：當外匯匯率下跌時．如果出口貨物．收入既定的外匯結匯後獲得更少的本幣，出口商會蒙受損失。
(三)企業折算風險
我國對外貿易企業賬面資產一般由人民幣資產和外幣資產共同構成．但綜合報表上的資產和負債則必須統一用人民幣表示。而人民幣匯率的變動．則會相應的影響資產負債表中部分項目的價值改變。目前我國規定的人民幣兌換美元匯率日波動幅度遠遠小於兌換非美元貨幣匯率的日波動幅度，在這一規定的影響下，對於最終財務成果以人民幣結算的我國企業來說．如果他們使用非美元貨幣計價結算．則其面對的匯率風險要遠遠高於用美元計價結算。
(四)影響企業利潤．導致企業在國際市場上的佔有率下降
在經濟全球化的今天．對外貿易十分常見。更有許多企業是依賴外貿生存的匯率的變動對國際貿易相關企業的營業狀況和企業利潤影響頗深。當人民幣升值時，意味著以同樣的外幣能夠購買的我國出口商品的數量減少．我國出口商品的相對價格上升。那麼．外國企業對我國產品的進口額度將會下降．我國企業出13的產品出El數量就會銳減．進而導致出口企業喪失市場份額．收益下降。而當人民幣貶值時．對於依賴於原料進口的加工企業來講．從國外進口的原料等產品的相對價格上漲。生產成本將會增加．對企業的穩定發展亦十分不利。
.應對匯率風險的策略和措施
(一)企業要樹立匯率風險防範意識，建立匯率風險管理的工作機制
國際金融風雲變幻．企業必須充分認識到匯率變動對企業經營帶來的影響．只有熟練掌握規避匯率風險的方法．對匯價變動的基本因素進行全面科學的分析才能將外匯風險對企業的影響降到最低從事對外貿易的企業有必要把外匯風險管理列為公司El常工作的一項重要日程．建立完善的外匯風險管理體系，加強對於外匯風險的識別、風險限額的設定，加強對匯率變化的檢測和預測，盡快適應匯率波動帶來的風險。
9. 貨幣自由兌換為什麼會導致大量貨幣外流
貨幣自由兌換。這一點幾乎是針對中國，中國的人民幣國際化剛起步，如果現在中國放開貨幣自由兌換，必然會導致中國經濟大幅度動盪，資本大量的外流。這一點就將中國排斥在外。
10. 不允許自由的進行貨幣兌換為什麼屬於轉移風險
這個是屬於轉移風險