貨幣資金報表怎麼看

① 受限的貨幣資金怎麼在報表上看

受限的貨幣資金在報表上表示為：保證金。

受限資金的來源主要表示為各種保證金存款，在要求銀行開具承兌匯票或其他票據時所支付的保證金，在票據到期之前還是存在於保證金帳戶，可以在銀行你的保證金賬戶中查到，期末也要在報表中體現，但是使用受到限制(所以叫受限資金)，在開具的票據到期後自動用該部分保證金支付對價。

相關知識點：

受限資金的來源主要是各種保證金存款，在要求銀行開具承兌匯票或其他票據時所支付的保證金，在票據到期之前還是存在於保證金帳戶，可以在銀行你的保證金賬戶中查到，期末也要在報表中體現，但是使用受到限制(所以叫受限資金)，在開具的票據到期後自動用該部分保證金支付對價。

② 如何看懂三大財務報表

如何看懂三大財務報表：
一、 資產負債表各項目的填列
二、怎樣看資產負債表
三、怎樣看利潤表
四、怎樣看現金流量表
五、對現金流量表主要從3個方面進行分析
工具/原料
一、 資產負債表各項目的填列
（一）年初數字的填列報表中的"年初數"欄內各項數字，根據上年末資產負債表"期末數"欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，則應對上年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的口徑進行調整，填入報表中的"年初數"欄內。
（二） 報表其他各項目的內容和填列方法：
1．"貨幣資金"項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。
2．"短期投資"項目，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過1年的有價證券以及不超過1年的其他投資。
3．"應收票據"項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
4．"應收帳款"項目，反映企業因銷售產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。
5．"壞帳准備"項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳准備。
6．"預付帳款"項目，反映企業預付給供應單位的款項。
7．"應收補貼款"項目，反映企業應收的各種補貼款。
8．"其它應收款"項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。
9．"存貨"項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自製半成品、產成品、分期收款發出商品等。
10．"待攤費用"項目，反映企業已經支付但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表"遞延資產"項目反映，不包括在該項目數字之內。
11．"待處理流動資產凈損失"項目，反映企業在清查財產中發現的尚待轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的凈損失。
12．"其他流動資產"項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本。
13．"長期投資"項目，反映企業不準備在1年內變現的投資。長期投資中將於1年內到期的債券，應在流動資產類下"一年內到期的長期債券投資"項目單獨反映。
14．"固定資產原價"項目和"累計折舊"項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。
15．"固定資產清理"項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清
二、怎樣看資產負債表
資產負債表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表。它的基本結構是「資產=負債+所有者權益」。不論公司處於怎樣的狀態這個會計平衡式永遠是恆等的。左邊反映的是公司所擁有的資源；右邊反映的是公司的不同權利人對這些資源的要求。債權人可以對公司的全部資源有要求權，公司以全部資產對不同債權人承擔償付責任，償付完全部的負債之後，餘下的才是所有者權益，即公司的資產凈額。
我們利用資產負債表的資料，可以看出公司資產的分布狀態、負債和所有者權益的構成情況，據以評價公司資金營運、財務結構是否正常、合理；分析公司的流動性或變現能力，以及長、短期債務數量及償債能力，評價公司承擔風險的能力；利用該表提供的資料還有助於計算公司的獲利能力，評價公司的經營績效。
在分析資產負債表要素時我們應首先注意到資產要素分析，具體包括：
1流動資產分析。分析公司的現金、各種存款、短期投資、各種應收應付款項、存貨等。流動資產比往年提高，說明公司的支付能力與變現能力增強。
2長期投資分析。分析一年期以上的投資，如公司控股、實施多元化經營等。長期投資的增加，表明公司的成長前景看好。
3固定資產分析。這是對實物形態資產進行的分析。資產負債表所列的各項固定資產數字，僅表示在持續經營的條件下，各固定資產尚未折舊、折耗的金額並預期於未來各期間陸續收回，因此，我們應該特別注意，折舊、損耗是否合理將直接影響到資產負債表、利潤表和其他各種報表的准確性。很明顯，少提折舊就會增加當期利潤。而多提折舊則會減少當期利潤，有些公司常常就此埋下伏筆。
4無形資產分析。主要分析商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽、專利權等。商譽及其他無確指的無形資產一般不予列賬，除非商譽是購入或合並時形成的。取得無形資產後，應登記入賬並在規定期限內攤銷完畢。
其次，要對負債要素進行分析，包括兩個方面：
1流動負債分析。各項流動負債應按實際發生額記賬，分析的關鍵在於要避免遺漏，所有的負債均應在資產負債表中反映出來。
2長期負債分析。包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。由於長期負債的形態不同，因此，應注意分析、了解公司債權人的情況。
最後是股東權益分析，包括股本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤4個方面。分析股東權益，主要是了解股東權益中投入資本的不同形態及股權結構，了解股東權益中各要素的優先清償順序等。看資產負債表時，要與利潤表結合起來，主要涉及資本金利潤和存貨周轉率，前者是反映盈利能力的指標，後者是反映營運能力的指標。
三、怎樣看利潤表
利潤表依據「收入-費用＝利潤」來編制，主要反映一定時期內公司的營業收入減去營業支出之後的凈收益。通過利潤表，我們一般可以對上市公司的經營業績、管理的成功程度作出評估，從而評價投資者的投資價值和報酬。利潤表包括兩個方面：一是反映公司的收入及費用，說明公司在一定時期內的利潤或虧損數額，據以分析公司的經濟效益及盈利能力，評價公司的管理業績；另一部分反映公司財務成果的來源，說明公司的各種利潤來源在利潤總額中占的比例，以及這些來源之間的相互關系。對利潤表進行分析，主要從兩方面入手：
1.收入項目分析。公司通過銷售產品、提供勞務取得各項營業收入，也可以將資源提供給他人使用，獲取租金與利息等營業外收入。收入的增加，則意味著公司資產的增加或負債的減少。
記入收入賬的包括當期收訖的現金收入，應收票據或應收賬款，以實際收到的金額或賬面價值入賬。
2.費用項目分析。費用是收入的扣除，費用的確認、扣除正確與否直接關繫到公司的盈利。所以分析費用項目時，應首先注意費用包含的內容是否適當，確認費用應貫徹權責發生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。其次，要對成本費用的結構與變動趨勢進行分析，分析各項費用占營業收入百分比，分析費用結構是否合理，對不合理的費用要查明原因。同時對費用的各個項目進行分析，看看各個項目的增減變動趨勢，以此判定公司的管理水平和財務狀況，預測公司的發展前景。
看利潤表時要與上市公司的財務情況說明書聯系起來。它主要說明公司的生產經營狀況；利潤實現和分配情況；應收賬款和存貨周轉情況；各項財產物資變動情況；稅金的繳納情況；預計下一會計期間對公司財務狀況變動有重大影響的事項。財務情況說明書為財務分析提供了了解、評價公司財務狀況的詳細資料。
怎樣看現金流量表
現金流量表是反映上市公司現金流入與流出信息的報表。這里的現金不僅指公司在財會部門保險櫃里的現鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。現金流量表可以告訴我們公司經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金收支活動，以及現金流量凈增加額，從而有助於我們分析公司的變現能力和支付能力，進而把握公司的生存能力、發展能力和適應市場變化的能力。
市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1.來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等；
2.來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果，如變賣廠房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3.來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果，如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4.非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等；
5.不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動並不會引起本期的現金收支，但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務，以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1.現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善；反之，則表明公司財務狀況比較困難。當然，並不是現金凈流量越大越好，如果公司的現金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實是一種資源浪費。
2.現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務，這種活動提供的現金流量，可以不斷用於投資，再生出新的現金來，來自主營業務的現金流量越多，表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所，籌資活動則是為經營活動籌集資金，這兩種活動所發生的現金流量，都是輔助性的，服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大，表明公司財務缺乏穩定性。
3.投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時，一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加，意味著固定資產、無形資產等的增加，說明公司正在擴張，這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加，意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金，資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加，意味著公司現有的資金不能滿足經營需要，從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加，說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利

③ 請問會計報表中貨幣資金是如何填列的

庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金
但是很多時候沒有其他貨幣資金，所以大家都習慣了 「現金+銀行存款」

④ 讀《手把手教你讀財報-資產負債表：貨幣資金》

小白看財報，喜歡直接看利潤表，投資高手們喜歡先看資產負債表。資產負債表反映了公司特定時間點，有多少資產，有多少負債。

作為投資者，我們應當以債權人的思維來分析企業，評估企業的短期償債能力和長期償債能力。

然而，資產負債表科目繁多，而且不夠直觀，所以必須先要了解各個科目代表什麼意思，才能夠清晰明了地看懂資產負債表。因此，本節開始，我將會跟隨作者的思路帶領大家一一搞懂這些科目，最後再用一節談談如何在幾分鍾之內看懂一篇資產負債表。

本書按照貨幣資金、經營性相關資產、生產性相關資產、投資性相關資產四大類來公司資產。

這一節，我們先來看貨幣資金。

本書以謹蘆貴州茅台2013年的年報為例，在第42頁的「合並資產負債表」中，「流動資產」科目下的第一個項目就是「貨幣資金」：

我們前面說過，資產負債表的資產部分按照資產的變現難易程度從上到下排列，而貨幣資金毫無疑問排在第一位。

從上圖中可以看出，2013年期末余額251.85億，期初余額220.62億，251.85-220.62 = 21.23億元，所以2013年，茅台新增貨幣資金21.23億元。

值得投資人關注的貨幣資金是合並報表的數據，非母公司報表的數據。合並報表 展示的，是公司本部及其下屬子公司合計控制著多少貨幣資金，至於多少祥山帶放在母公司，多少放在子公司賬戶，只是一個內部劃撥行為而已。

貨幣資金上展示的數目，企業並不一定可以全部支配，所以還需要進一步看一下貨幣資金的構成，在報表的67頁列出了貨幣資金的構成：

從上圖中可以看出，251.85億的貨幣資金中，使用受限制的有：「存放於中央銀行法定存款准備金」和「不能隨時支取的定期銀行存款」，共計31.93億。

存放於央行的准備金 ，指的是金融機構 （銀行、財務公司）等存放於央行的錢，一般工商企業是沒有的，由於茅台2013年新增了一個財務子公司，因此茅台的合並資產負債表也存在這一項數據。准備金又可以分為法定準備金和超額准備金。

法定準備金 ，是吸引存款後，必須按照央行規定比例豐於央行的，不可以隨時支取，不屬於現金等價物。

超額准備金 ，是金融機構自願存於央行收利息的錢，可以隨時支取，屬於現金等價物。

作者認為，貨幣資金需要與短期債務及經營需要相匹配，貨幣資金過小，則可能代表短期償債能力不足，或經營中捉襟見肘；貨幣資金過多，則代表資金運用能力較弱，或者資金性質有問題。

根據這個原則，投資者需要注意以下四種情況：
1）貨幣資金余額比短期負債小很多；
2）貨幣資金充裕，卻借了很多有息甚至高息負債；
3）定期存款很多，其他貨幣資金很多，流動資金卻嚴重缺乏；
4）其他貨幣資金數額巨大，但沒有合理解釋。

情形1）中代表公司有短期償債的危機；2）3）4）可能存在虛構、凍結、或者被大股東佔用，只是在報表日前幾天回天公司賬上，過後又會消失，因此存在這幾條問題的企業，基本上可以排除掉。

貨幣資金的相關內容就這唯鍵么多，明天開始講經營相關資產。