貨幣資金月末盤點如何寫

Ⅰ 貨幣資金審計完對該公司的問題和建議怎麼寫

（一）庫存現金
1. 核對庫存現金日記帳與總帳的金額是否相符，檢查非記帳本位幣庫存現金的核算匯率與折算金額是否正確。
2. 監盤庫存現金：

（1）制定監盤計劃，確定監盤時間；

（2）將盤點金額與現金日記帳余額進行核對，如有差異，應要求被審計單位查明原因並作適當調整。如無法查明原因，應要求被審計單位按管理許可權批准後作出調整；

（3）在非資產負債表日I進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額；

（4）若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，須在盤點表中註明，如有必要應做調整特別關注數家公司混用保險箱的情況。
3.
抽查大額庫存現金收支。檢查原始憑證是否齊全，記帳憑證與原始憑證是否相符、帳務處理是否正確、是否記錄於恰當的會計期間等項內容。
4. 根據評估的舞弊風險等因素增加的其他審計程序。
（二）銀行存款

1. 獲取或編制銀行存款明細表

（1）復核加計正確，並與總賬數和銀行存款日記帳合計數核對是否相符；

（2）核對非記帳本位幣銀行存款的折算匯率與折算金額是否正確。

2.
計算銀行存款累計余額應收利息收入，分析比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息收入的差異是否恰當，評估利息收入的合理性，檢查是否存在高息資金拆借，確認銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經完整記錄。

3.
檢查銀行存單：編制銀行存單檢查表，檢查是否與帳面記錄金額一致，是否被質押或限制使用，存單是否為被審計單位所擁有。

（1）對已質押的定期存款，應檢查定期存單，並與相應的質押合同核對，同時關註定期存單對應的質押借款有無入賬。

（2）對未質押的定期存款，應檢查開戶證實書原件。

（3）對審計外勤工作結束日前已提取的定期存款，應核對相應的兌付憑證、銀行對帳單核定其存款復印件。

4.取得並檢查銀行存款余額調節表：

(1)取得被審計單位的銀行存款余額對賬單，並與銀行詢證函回函核對，確認是否一致，抽樣核對賬面記錄的已付票據金額及存款金額是否與對賬單記錄一致；

(2)獲取資產負債表日的銀行存款余額調節表，檢查調節表中加計數是否正確，調節後銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致；

(3)檢查調節事項的性質和范圍是否合理：

1)檢查是否存在跨期收支和跨行轉賬的調節事項。編制跨行轉賬業務明細表，檢查跨行轉賬業務是否同時對應轉入和轉出，未在同一期間完成的轉賬業務是否反映在銀行存款余額調節表的調整事項中；

2)檢查大額在途存款和未付票據：

l
檢查在途存款的日期，查明發生在途存款的具體原因，追查期後銀行對賬單存款記錄日期，確定被審計單位與銀行記賬時間差異是否合理，確定在資產負債表日是否需審計調整；

l
檢查被審計單位的未付票據明細清單，查明被審計單位未及時入賬的原因，確定賬簿記錄時間晚於銀行對賬單的日期是否合理；

l
檢查被審計單位未付票據明細清單中有記錄，但截止資產負債表日銀行對賬單無記錄且金額較大的未付票據，獲取票據領取人的書面說明。確認資產負債表日是否需要進行調整；

l
檢查資產負債表日後銀行對賬單是否完整地記錄了調節事項中銀行未付票據金額；

(4)檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出；

(5)檢查是否存在其他跨期收支事項；

(6)（當未經授權或授權不清支付貨幣資金的現象比較突出時）檢查銀行存款余額調節表中支付給異常的領款（包括沒有載明收款人）、簽字不全、收款地址不清、金額較大票據的調整事項，確認是否存在舞弊。

5.函證銀行存款余額，編制銀行函證結果匯總表，檢查銀行回函：

（1）向被審計單位在本期存過款的銀行發函，包括零賬戶和賬戶已結清的銀行；

（2）確定被審計單位帳面余額與銀行函證結果的差異，對不符事項作出適當處理。

6.檢查銀行存款賬戶存款日是否為被審計單位，若存款人非被審計單位，應獲取該賬戶戶主和被審計單位的書面聲明，確認資產負債表日是否需要調整。
7.關注是否存在質押、凍結等對變現有限制或存在境外的款項，是否已作必要的調整和披露。
8.對不符合現金及現金等價物條件的銀行存款在審計工作底稿中予以列明，考慮對現金流量表的影響。
9.抽查大額銀行存款收支的原始憑證，檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符，帳務處理是否正確，是否記錄於恰當的會計期間等項內容；檢查是否存在非營業目的的大額貨幣資金轉移，並核對相關帳戶的進展情況；如有與被審計單位生產經營無關的收支事項，應查明原因並作相應的記錄。
10.檢查銀行存款收支的截止是否正確。選取資產負債表日前後多少張、金額多少元以上的憑證進行截止測試，關注業務內容及對應科目，如有跨期收支事項，應考慮是否進行調整。
11.根據評估的舞弊風險的等因素增加的其他審計程序。
（三）其他貨幣資金
1.獲取或編制其他貨幣資金明細表：

（1）復核銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等加計是否正確，並與總賬數和日記帳合計數核對是否相符。

（2）檢查非記帳本位幣其他貨幣資金的折算匯率與折算金額是否正確。
2.取得並檢查其他貨幣資金余額調節表：

(1)取得被審計單位銀行對賬單，檢查被審計單位提供的銀行對賬單是否存在塗改或修改的情況，確定銀行對賬單金額的正確性，並與銀行回函結果核對是否一致，抽樣核對賬面記錄的已付款金額及存款金額是否與對賬單記錄一致；

1)應將保證金戶對賬單與相應的交易進行核對。檢查保證金與相關債務的比例和合同約定是否一致。特別關注是否存在有保證金發生，而被審計單位賬面無對應的保證事項的情形；

2)若信用卡持有人是被審計單位職員，應取得該職員提供的確認書，並應考慮進行調整；

(2)獲取資產負債表日的其他貨幣資金存款余額調節表，檢查調節表中加計數是否正確，調節後其他貨幣資金日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致；

(3)檢查調節事項的性質和范圍是否合理，如存在重大差異應作審計調整。
3.檢查函證銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等期末余額，編制其他貨幣資金函證結果匯總表，檢查銀行回函。
4.檢查其他貨幣資金存款帳戶存款人是否為被審計單位，若存款人非被審計單位，應獲取該賬戶戶主和被審計單位的書面聲明，確認資產負債表日是否需要調整。
5.關注是否質押、凍結等對變現能力有限制，或存放在境外，或有潛在回收風險的款項。
6.選取資產負債表日前後（ ）張、金額（ ）元以上的憑證，對其他貨幣資金收支進行截止測試，如有跨期收支事項，應考慮是否進行調整。
7.抽查大額其他貨幣資金收支的收付記錄，檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符，帳務處理是否正確，是否記錄於恰當的會計期間等項內容。
8.根據評估的舞弊風險等因素增加的其他審計程序。
9.檢查貨幣資金是否已按照企業會計准則的規定在財務報表中作出恰當列報。
附註是否按照庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金分別列示貨幣資金的情況，因質押或凍結等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風險的款型應單獨說明。

Ⅱ 貨幣資金盤盈盤虧怎麼記什麼科目

貨幣資金盤盈盤虧怎麼記什麼科目

庫存現金盤盈時,應及時辦理庫存現金的入賬手續,調整庫存現金賬簿記錄,即按盤盈的金額借記「庫存現金」科目,貸記「待處理財產損溢———待處理流動資產損溢」科目。
對於盤盈的庫存現金,應及時查明原因,按管理許可權報經批准後,按盤盈的金額借記「待處理財產損溢———待處理流動資產損溢」科目;按需要支付或退還他人的金額貸記「其他應付款」科目;按無法查明原因的金額貸記「營業外收入」科目。
庫存現金盤虧：庫存現金盤虧時,應及時辦理盤虧的確認手續,調整庫存現金賬簿記錄,即按盤虧的金額借記「待處理財產損溢———待處理流動資產損溢」科目,貸記「庫存現金」科目。
對於盤虧的庫存現金,應及時查明原因,按管理許可權報經批准後,按可收回的保險賠償和過失人賠償的金額借記「其他應收款」科目;按管理不善等原因造成凈損失的金額借記「管理費用」科目;按自然災害等原因造成凈損失的金額借記「營業外支出」科目;按原記入「待處理財產損溢———待處理流動資產損溢」科目借方的金額，貸記本科目。

如果無差異不必做分錄,如果是盤虧或盤盈查明原因,盤虧借:待處理資產損益 貸:銀存或現金盈借:銀存或現金 貸待處理資產損益貨幣資金一般盈虧極不正常,數額大要立案的

貨幣資金的盤盈盤虧怎麼說啊 幫幫我吧！

貨幣資金的盤盈盤虧是在貨幣資金清查中發現的貨幣資金的短缺和溢余。
一、貨幣資金清查的定義
貨幣資金清查是為了確保現金的安全，企業除實行錢賬分管制度外，出納員還應在每日和每月終了時根據日記賬的合計數，結出庫存現金余額，並與庫存現金實有數核對。在出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，還應指定專人定期或不定期地進得核查，以確保庫存現金的完整，防止不法行為的發生。
二、貨幣資金清查的內容
1、是否有白條頂庫；
2、是否超限額留存現金；
3、是否坐支現金；
4、有無挪用公款。
三、貨幣資金清查的步驟
貨幣資金清查的主要方法是通過實地盤點庫存現金的實存數，然後與現金日記賬相核對，確定賬存與實存是否相等。其步驟如下：
首先，在盤點前，出納人員應先將現金收、付憑證全部登記入賬，並結出余額。
其次，盤點前，出納人員必須在場，現金由出納人員經手盤點，清查人員從旁監督。盤點時，除查明賬實是否相符外，還要查明有無違反現金管理規定，如有無以「白條」抵沖現金，現金庫存是否超過核定的限額，有無坐支現金等。
最後，盤點結束應根據盤點結果編制「庫存現金點報告表」，並由檢查人員和出納人員簽名蓋章，作為重要的原始憑證。
四、貨幣資金清查結果的處理
清查出現現金多餘或短缺時，應及時報告領導，並作出賬務處理。不準以長頂短，或任意沖減現金。在查明原因前記入「待處理財產損溢－待處理流動資產損溢」。查明原因後，現金數辯溢余屬於應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款；屬於無法查明原因的，計入營業外收入。現金短缺，屬於應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款；屬於無法查明的其他原因，計入管理費用。

盤盈盤虧怎樣自動帶出對方科目

盤盈盤虧是不能自動帶出對方科目，因為盤盈虧的處理要分很多種，不同的情況，對方科目是不同的。因此需要具體考慮後計入相關科目。
(1)有關現金的盤虧、盤盈的相關處理。
①
現金盤盈時：
批准前：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批准後，未查明原因的：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：營業外收入
②
現金盤虧時：
批准前：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：庫存現金
批准後，未查明原因的：
借：管理費用
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
(2)有關存貨盤盈、盤虧的相關處理
①
存貨盤盈時：
批准前：
借：原材料等科目
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批准後：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：管理費用
②
存春談貨盤虧時：
批准前：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：原材料等科目
批准後：
借：管理費用(收發計量、管理不善)
營業外支出(非常原因)
其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
(3)固定資產盤盈、盤虧的相薯森缺關處理
①
固定資產盤盈做為前期差錯處理，不再通過「待處理財產損溢」科目核算，而通過「以前年度損益調整」科目核算。
②
固定資產盤虧時：
批准前：
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
貸：固定資產
批准後：
借：營業外支出—固定資產盤虧
貸：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢

盤虧和盤盈記哪個科目

都記「待處理財產損益」，比如：出納的現金少了
批准前
借 待處理財產損溢
貸 庫存現金
盤盈： 批准前
借 庫存現金
貸 待處理財產損溢

材料的盤盈盤虧怎樣登記？

材料盤盈時
借 原材料
貸 待處理財產損益
然後，在上報審批後
借 待處理財產損益
貸 營業外收入
材料盤虧時
如果確定責任人並要其賠償
借 其他應收款
貸 原材料
如果不能確定責任人或由企業承擔損失
借 待處理財產損益
貸 原材料
在審批後
借 營業外支出
貸 待處理財產損益

企業庫存檔盈盤虧怎麼記賬

如果是盤盈，借：庫存商品，貸：待處理財產損益，然後轉入營業外收入，借：待處理財產損益，貸：營業外收入
如果是盤虧，借：待處理財產損益，貸：庫存商品，然後轉入營業外支出，借：營業外支出，貸：待處理財產損益

先通過「待處理財產損溢」，然後再根據具體情況，分別處理，具體記賬如下：
1911 待處理財產損溢
一、本科目核算企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。
二、本科目應當設定以下明細科目：
(一)待處理固定資產損溢；
(二)待處理流動資產損溢。
三、盤盈的各種材料、庫存商品、固定資產等，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」等科目，貸記本科目和「累計折舊」科目。
盤虧、毀損的各種材料、庫存商品、固定資產等，借記本科目、「累計折舊」等科目，貸記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)」等科目。採用計劃成本(或售價)核算的，還應當同時結轉成本差異。
四、盤盈、盤虧、毀損的財產，報經批准後處理時：流動資產的盤盈，借記本科目，貸記「管理費用」科目；固定資產的盤盈，借記本科目，貸記「營業外收入——固定資產盤盈」科目；流動資產盤虧、毀損，應當先減去殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人的賠償，借記「原材料」、「其他應收款」等科目，貸記本科目，剩餘凈損失，屬於非常損失部分，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目；屬於一般經營損失部分，借記「管理費用」科目，貸記本科目；固定資產的盤虧，借記「營業外支出——固定資產盤虧」科目，貸記本科目。
五、物資在運輸途中的短缺與損耗，除合理的途耗應當計入物資的采購成本外，能確定由過失人負責的，應當自「在途物資」等科目轉入「應付賬款」、「其他應收款」等科目，尚待查明原因和需要報經批准才能轉銷的損失，先通過本科目核算，查明原因後，再分別處理：屬於應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償的損失，借記「應付賬款」、「其他應收款」等科目，貸記本科目；屬於自然災害等非常原因造成的損失，應當將減去殘料價值和過失人、保險公司賠款後的凈損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目；屬於無法收回的其他損失，借記「管理費用」科目，貸記本科目。
六、企業清查的各種財產的損溢，應於期末前查明原因，並根據企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准後，在期末結賬前處理完畢。
如清查的各種財產的損溢，在期末結賬前尚未經批準的，在對外提供財務會計報告時先按上述規定進行處理，並在會計報表附註中作出說明；如果其後批准處理的金額與已處理的金額不一致的，調整會計報表相關專案的年初數。
七、本科目處理前的借方余額，反映企業尚未處理的各種財產的凈損失；處理前的貸方余額，反映企業尚未處理的各種財產的凈溢余。期末，處理後本科目應無余額。

盤盈盤虧算利潤的題目

1、甲材料賬面結存1500千克，每千克6元，實際結存1570千克，屬於收發不準造成，經批准予以處理。
借：原材料 420 =（1570-1500）*6
貸：管理費用 420
增加營業利潤420，增加利潤總額420元
2、乙材料帳面2100千克，每千克10元，實際結存2000千克，經批准屬於趙某賠償，稅按17計算。

借：其他應收款——趙某 1 170
貸：原材料 1 000
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）170
不影響營業利潤和利潤總額
3、盤虧固定資產一台，原始價值10000，已提折舊6500，批准做損失處理
借：固定資產清理 3 500
借：累計折舊 6 500
貸：固定資產 10 000
借：營業外支出 3 500
貸：固定資產清理 3 500
由於是營業外支出，不影響營業利潤，但減少利潤總額3 500元
4、盤盈固定資產一台，重置車工本5000，估計價值已損失6000
借：固定資產 5 000
貸：以前年度損益 5 000
不影響本年營業利潤和利潤總額。
故：
增加營業利潤420元（專案1）
減少利潤總額3 080元（專案1和專案3=3 500-420）

盤盈盤虧固定資產處理

新准則規定，固定資產盤盈使用以前年度損益調整賬戶；盤虧仍使用原准則的處理方法。
1、舊准則對固定資產的盤盈在批准轉銷前通常是計入「待處理財產損溢—待處理固定資產損溢」科目，批准轉銷後則從該科目轉入「營業外收入」科目。按新准則規定，固定資產盤盈應作為前期差錯記入「以前年度損益調整」科目。固定資產盤盈不再計入當期損益，而是作為以前期間的會計差錯。
借：固定資產 300000
貸：以前年度損益調整 300000
借：以前年度損益調整 75000
貸：應交稅費—應交所得稅 75000
借：以前年度損益調整 22500
貸：盈餘公積—法定盈餘公積 22500
借：以前年度損益調整 202500
貸：利潤分配—未分配利潤 202500
2、固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。企業在財產清查中盤虧的固定資產，按盤虧固定資產的賬面價值借記「待處理財產損溢——待處理固定資產損溢」科目。
借：待處理財產損溢 6000
累計折舊 14000
貸：固定資產 20000
借：其他應收款 3000
營業外支出——盤虧損失 3000
貸：待處理財產損溢 6000

Ⅲ 貨幣資金審計程序相關的審計說明應該怎麼寫

主要寫你們執行了所有的程序：核對、盤點、函證，沒有發現異常；經審計沒有發現問題，可以確認期末余額。

Ⅳ 貨幣資金的清查方法有哪些

貨幣清查的清查的清查方法如下：

1、現金清查是採用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然後再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符。現金盤點時，出納人員必須在場。

清查過程中不能用不具法律效力的借條，收據充抵庫存現金。盤點後，根據現金盤點結果，編制「現金盤點報告表」，是反映現金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。

2、銀行存款的清查是採用與開戶銀行核對賬目的方法進行的，即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單逐筆進行核對。即使雙方記賬都沒有錯誤，銀行存款日記賬的余額和銀行對賬單的余額也往往不一致，這種不——致主要是由於未達賬項形成的。

所謂未達賬項是指由於企業與銀行取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項。

(4)貨幣資金月末盤點如何寫擴展閱讀：

資產清查是指受委託的資產評估機構,應對委託單位的資產、債權、債務進行全面清查，在此基礎上要核實資產賬面與資產實際是否相符,考核其經營成果,盈虧狀況是否真實,並作出鑒定。

二、貨幣資金的清查方法

（一）現金的清查

現金的清查，是通過實地盤點的方法，確定庫存現金的實存數，再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明盈虧情況。在進行現金清查時，為了明確經濟責任，出納員必須在場。在清查過程中不能用白條抵庫，即不能用不具有法律效力的借條、收據等抵充庫存現金。現金盤點後，應根據盤點的結果及時與現金日記賬核對，並填制"現金盤點報告表".現金盤點報告表也是重要的原始憑證，它既起"盤存？quot；的作用，又起"實存賬存對比表"的作用，"現金盤點報告表"應由盤點人員和出納員共同簽章方能生效。

（二）銀行存款的清查

銀行存款的清查，是採用與開戶銀行核對賬目的方法進行的，即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單逐筆進行核對。即使雙方記賬都沒有錯誤，銀行存款日記賬的余額和銀行對賬單的余額也往往不一致，這種不——致主要是由於未達賬項形成的。所謂未達賬項是指由於企業與銀行取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項。

未達賬項有以下四種：

1.企業存入各種款項，企業已經登記入賬，作為存款的增加，而銀行尚未入賬。

2.企業開出支票和其他付款憑證，企業已經登記入賬，作為存款的減少，而銀行尚未支付或尚未辦理轉賬手續，所以尚未入賬。

3.企業委託銀行代收的貨款和銀行應付的存款利息，銀行已於收到日計息以後登記入賬，作為企業存款的增加，而企業尚未收到通知，所以尚未入賬。

4.委託銀行代付的款項，銀行已於付款後登記入賬，作為企業存款的減少，而企業尚未收到通知，所以尚未入款。

上述銀行存款清查方法，也適用於銀行借款的清查。

Ⅳ 審計做現金盤點表的時候步驟是怎樣

盤點表就是你盤點那天實際盤點的現金明細表，倒退表是指你從盤點日那一天往後倒推至某一審計時點的現金數的明細表。具體是審計時點日現金數=盤點日現金數+審計時點日至盤點日現金總流出—審計時點日至盤點日現金總流入

盤點表上先填報表日金額，再填盤點日金額