貨幣資金如何清理

❶ 我想了解一下有關貨幣資金管理方面的知識

一、貨幣資金的概念
貨幣資金是以貨幣形態存在的可以隨時動用的款項。具體包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（主要包括外存款、信用證存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。

二、現金的管理

1.現金結算的范圍

（1）職工工資、津貼
（2）個人勞務報酬
（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出
（5）向個人收購農副產品和其他物資的現款
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費
（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
（8）結算起點（1000元）以下的零星支出

2.庫存現金的管理

（1）庫存現金實行限額管理，各單位核定三至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額（原則上最高數額不得超過10000元）。當日超過庫存現金限額的部分應及時送存開戶銀行，以保證資金安全。
（2）到銀行提取現金、將現金存入銀行應由所在單位派車存取，是否派專職保安護送根據當地公安部門規定執行。
（3）使用現金超過5000元的應提前一個工作日進行申請，以便財務備款。

3.備用金的管理

定額備用金制度是對日常零星支出發生頻繁，或者特殊原因不能及時從財務部門支取現金的部門或個人採取預付制的一種現金管理制度。

（1）使用備用金的部門根據業務需要提出備用金申請。
（2）財務部門根據申請部門和個人的一周的日常開支情況，與申請者共同核定一個備用金數額（最高不超過10000元）和開支范圍，報主管領導（集團主管副總裁、地方公司總經理、校長）批准。
（3）備用金由申請部門（專人負責、部門負責人監督）和個人嚴格掌握使用。
（4）備用金實行先報後補的報銷制度，在核定的備用金開支范圍內，財務部門不再支付預付款。
（5）備用金使用者編制「付款申請表」，連同支出原始憑證（按要求粘貼）送財務部門核銷，辦理報帳手續，補足備用金。
（6）財務部門應定期對備用金進行清理，對專項備用金當業務結束時應及時收回，以保證資金安全。
（7）學期末備用金收回，下學期重新核定。

三、 銀行帳戶的管理

1. 銀行帳戶的種類
銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。
（1） 基本存款帳戶是存款人辦理日常轉帳結算和現金收付的帳戶。存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本帳戶辦理。
（2） 一般存款帳戶是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。
（3） 臨時存款帳戶是存款人因臨時經營活動需要和外地臨時機構開立的帳戶，辦理轉帳結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。
（4） 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開立的帳戶。辦理基本建設和更新改造和其他特定用途的需要專戶管理的資金。
2. 帳戶開立與撤消
（1） 開立與撤消銀行帳戶，由使用單位財務部門提出開立申請與撤消申請，報總裁批准，同時報集團計財部備案。
（2） 對於開戶與撤消銀行帳戶所需的有關文件、資料、印鑒，各有關部門應積極予以配合。
（3） 銀行核發的有關證件等資料文件，財務部門應予以妥善保管。
3. 存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租和轉讓帳戶。
四、 支票的管理
支票是出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。現金支票只能用於支取現金，轉帳支票只能用於轉帳。
1. 在現金結算范圍以外的付款均用支票付款
2. 付款經辦人在申領支票時應在「付款申請表」的付款方式欄中註明。
3. 在簽發支票時，應按《票據法》和人民銀行的有關規定規范、完整填寫。但支票的金額、收款人名稱可以由出納授權經辦人補記，但支票金額必須封位以限定最高金額。
4. 堅決不允許簽發空白支票和空頭支票。出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區，支付密碼錯誤的支票，銀行在退票的同時按票面金額處以5%但不低於1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金。對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。
5. 支票申領經辦人在領取支票時應同時在支票存根和支票登記簿上簽字。
6. 經辦人領取支票一周之內，必須持有效發票和收據到財務部門報帳；如一周之內未曾使用所領取的支票，應及時退還財務部門，否則過期造成廢票被銀行處罰，由經辦人賠償。
7. 支票遺失或在交換中發生問題，經辦人應立即報告財務部門負責人和單位主管領導（集團主管總裁、地方公司總經理、校長），以便盡快採取措施（掛失、報案）避免損失。如已經造成經濟損失的應追究經辦人的責任。
五、 資金收付的管理
（1） 資金實行錢帳分管原則，出納員只能登記現金日記帳、銀行日記帳和支票登記簿
（2） 發生貨幣資金的收入與支出，應當立即入帳，必須日清月結。
（3） 各種收入都應當由出納員集中辦理，除個別特殊情況外（如發生在外地的收付，或事先取得財務部門同意並授權代收），任何部門和個人，都不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項。
（4） 一切貨幣資金收入都必須入帳，各部門或個人不得將出售的廢料、殘料的收入、罰款賠款收入等零星收入作帳外記錄，設置小金庫。
（5） 收入的現金應當及時存入銀行，當天沒有來得及存入銀行的現金和支票應當集中存放於保險櫃內。
（6） 收付現金、銀行存款時，應當將資金收支憑證核對相符。
（7） 發票與收據應當順序編號，領用空白發票、收據要進行登記。
（8） 除國家規定可用現金收支的款項外，一律通過銀行轉帳。
（9） 支票的簽發至少要有出納員和會計負責人兩人簽名，並註明用途。如果能夠規定限額，應該簽發限額支票。空白支票不得簽名蓋章。
（10） 款項收付後，收付款憑證應及時蓋上「收訖」「付訖」章，以免重復收付款。
（11） 出納員在每天工作結束時應當清點現金，核對帳目，財務主管應不定期地檢查。
（12） 銀行存款要及時對帳，定期編制銀行存款余額調節表。發現核對不符的項目，應當及時報告有關負責人，進行調查並作出處理決定。

貨幣資金內部控制

貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。

一、貨幣資金內部控制目標及環境

1. 貨幣資金內部控制目標。內部控制目標是企業管理當局建立健全內部控制的根本出發點。貨幣資金內部控制目標有四個：①貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保企業庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查企業收到的貨幣是否已全部人賬，預防私設「小金庫」等侵佔企業收入的違法行為出現；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調度貨幣資金，便其發揮最大的效益。

2.貨幣資金內部控制環境。所謂貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。控制環境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內部控制環境主要包括以下因素。

（1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯席會等制度加強對其的監督。

（2）員工的職業道德和業務素質。在內部控制每個環節中，各崗位都處於相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。

（3）內部審計。內部審計是企業自我評價的一種活動，內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。

影響貨幣資金內部控制環境因素還很多，如組織練楓、管理控—甸1玄法＼授權租分配責任的方法等等—。要加強企業內部控制，就必須改善其控制環境。

二、貨幣資金內部控制設計

1，貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日後人賬的收入和支出，查找未人賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發票分類很多，例如增值稅發票、運輸發票，因為這兩種發票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監督檢查，因此涉及這兩種發票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業違規開具「大頭小尾」、「小頭大尾」發票，多給、不給客戶餐飲發票，空白收據、發票到處可買，自製收據，收據不連號或五號，或以白條代替收據等。因此，對於發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發票的連續編號，設計一崗位，負責其存根聯與人賬的記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用於生產、加工行業。。 （4）業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按台班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。

（5）往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由於應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。

（2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用於貨幣資金短缺的企業。

（3）實物隔離控制。實物隔離控制是採取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵佔貨幣資金。同時還應採取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。

（4）崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離（即出納不得登記日記賬），貨幣資金收支與編制記賬憑證分離（即出納不得編制記賬憑證），空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。

3.貨幣資金合法性控制。貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都採用加大監督檢查力度的方法，如對於業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對於業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業進行審計、監督、檢查。

4. 貨幣資金效益性控制。貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡採取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案；同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今後中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮其經濟效益。要實現以上目的，要求企業在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，並要求參與分析、決策的人員不得少於三人。

❷ 企業如何進行貨幣資金管理

採取帳務材料一一對應的原則，分人分地進行管理，不給你犯錯的機會

❸ 如何加強企業貨幣資金的管理

(1)建立貨幣資金的預算機制。企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。
（2）嚴格管理貨幣支出和收入。特別是對於各項費用、支出要根據管理許可權，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至於浪費和濫用。
（3）提高資金利用效果。提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短
應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。
（4）建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。要時刻關注市場、環境等各方面的信息，對可能產生重大風險的變化，要及時採取有利措施予以規避。
（5）加強貨幣資全的日常控制。包括遵守現金使用范圍的規定、遵守庫存現金限額的規定、遵守現金收支的規定和做好銀行存款的日常管理等。