貨幣資金如何管控

❶ 如何做好一個企業的貨幣資金內部控制

貨幣資金是企業資產中的最具流動性的一種,它是企業進行生產經營活動中所不可或缺的重要因素。如何加強企業的貨幣資金的內部控制是完善企業內部資產管理的關鍵。
貨幣資產主要可以分為現金、
銀行
存款和其他貨幣資金。由於貨幣資金具有較高的流動性,因此企業很難掌控它的流向,雖然會計制度中有日結月清的要求,但是在一定程度上企業的資金管理者還是很難真正把握它的流入和流出,加之可能存在會計人員的監守自盜,因此對於貨幣資金的管理難度就加大了。如何加強貨幣資金的內部控制,對於保障企業資產的安全完整,提高企業資金的周轉速度有著重要的意義。
從企業整個生產經營環節來看,從籌資、投資、銷售到分配,貨幣資金始終貫穿於企業的方方面面。
企業的貨幣資金管理主要可以從三個方面進行監督和控制。
首先是企業貨幣資金的流入。導致貨幣資金的流入主要由主營業務收入和營業外收入所構成的。主營業務的收入主要是指企業提供勞務或這銷售商品所應收到的款項,包括已經已經入帳的和應收帳款。營業外收入則是指在企業內不經常發生的,如銷售固定資產、無形資產等所取得的款項。
其次是企業的資金支出業務。這主要是指企業為了維持日常的生產經營而導致企業資金的流出。主要包括各種原材料、資產的購入,員工收入的支付、各種財務費用等。
最後就是零星的備用金業務。在企業的收付業務中絕大多數業務是通過銀行進行結算的,但是金額較小的業務可以通過現金結算。在企業里,財務人員手頭上往往就會掌握一筆現金,也就是備用金,以做企業工作人員的差旅費、零星采購、零星開支等。
那麼企業該如何著手加強這三方面資金的管理呢?
1.加強資金的內部控制。任何資金的支出和流入都要有相應的、合法的憑證。對於收入要及時入帳,不私設小金庫。特別是企業資金的支付,在進行支付的時候要核准手續,控制現金坐支。在每月月終的時候要盤點現金,做到帳實相符。在一些大型的企業內應該將每日收到和支付的現金數予以登記記錄。此外對於企業的資金的管理還應該做到職權分離。
2.嚴格監控資金的支出的流程。企業的員工在需要預借現金的時候需進行支付的申請,列明用款人、款項的用途、支取的金額以及相關的證明。其次在由財務部的相關人員對申請進行審批,審核無誤後交由
出納
人員辦理支付,並登記入賬。
3. 加強企業備用金的監管。備用金應指定專人負責管理,按照規定用途使用,不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金,一般按估計需用數額領取,支用後一次報銷,多退少補。前帳未清,不得繼續預支。對於零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取,支用後按規定手續報銷,補足原定額。當然對於企業員工領用備用金企業也應該有一套嚴密的申請、審核、審批和領用制度。

❷ 假如你是公司財務經理,你會如何加強公司貨幣資金的內部控制

(一)貨幣資金業務的職務分離
貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，即將經營貨幣資金業務的人員與記錄這些業務的人員分離。
第一，出納或收款員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票員的職責分離。如果企業規模小，人員配備不齊全，則應有專人負責發票或收據的核對工作。
第二，貨幣資金實物收付及保管只能由經授權的出納員負責處理，其他職員不得接觸未經支付的貨幣資金。
第三，規模較大的企業，出納員應將每天收支現金數登記在現金出納備查簿。現金日記賬與現金總賬應由其他人員登記。規模較小的企業，可用現金日記賬代替現金出納備查簿，由出納登記，但現金總賬的登記工作須由其他職員擔任。
第四，負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作;負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
第五，保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
第六，負責調整銀行存款賬的人員應與負責銀行存款賬、現金支出賬、應收款、應付款的人員分離。
第七，貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。
(二)庫存現金控制
企業庫存現金必須控制在規定限額之內，收入的現金應及時送存銀行，當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內。現金收入不得坐支。出納員應做到庫存現金「日清月結」，主管部門或負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。
(三)銀行存款控制

第一，所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，同樣，銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定，不能在同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設銀行存款戶中為個人謀取私利。
第二，負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止應記但未記入企業收入賬或支出賬的不正當行為再次被掩蓋起來。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，每月至少核對一次，相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一方面因為社會信用危機普遍存在，使得逃債的行為時有發生;另一方面客戶分布天南地北，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，要加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時。
第三，負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。核對時，不僅要對每筆未達賬進行核實，還應注意到銀行對賬單的日期。等等

❸ 如何加強貨幣資金管理

（1）建立貨幣資金的預算機制。
企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。
（2）嚴格管理貨幣支出和收入。
特別是對於各項費用、支出要根據管理許可權，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至於浪費和濫用。
（3）提高資金利用效果。
提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。
（4）建立風險指標監控體系。
資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。要時刻關注市場、環境等各方面的信息，對可能產生重大風險的變化，要及時採取有利措施予以規避。
（5）加強貨幣資全的日常控制。
包括遵守現金使用范圍的規定、遵守庫存現金限額的規定、遵守現金收支的規定和做好銀行存款的日常管理等。

❹ 如何加強貨幣資金安全管理工作

1.加強預算。嚴格控制資金使用。

2.會計出納公章分離，防止公款被挪用。

3.控制應收賬款，及時提取壞賬准備。

4.定期盤點。

一、為確保貨幣資金的安全，特對現金使用范圍規定如下：

1、支付給職員的工資、津帖、獎金和各種勞保福利費；

2、支付給個人勞務報酬；

3、按國家規定對個人支付的各種社會保險和社會救濟費用，如退職、退休金等；

4、支付經出差人員必須攜帶的差旅費；

5、支付轉帳結算起點以下的零星開支；

二、庫存現金的管理辦法

庫存現金的存量一般不得超過3天的日常零星開支，凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。這是企業保證貨幣資金安全的有效措施。

三、貨幣資金的管理辦法如下：

1、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。

2、實行錢、帳分管的原則。現金、銀行存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，出納人員不得兼做會計記錄工作和核對工作。

3、貨幣資金的收支要有合理、合法的憑據。發生貨幣資金的收入的支出，應立即入帳，不得拖延。設置現金和銀行存款日記帳，由出納人員進行序時登記，並做到日清月結。收入的現金應及時存入銀行。嚴禁用「白條」抵充庫存現金。每日終了，應計算全天的現金收入合計數、現金支出合計數和現金結余數，並將結余數與實際庫存數進行核對，做到帳款相符。

4、不準挪用現金；不準私人借用公款；不準單位之間套換現金；不準造假用途套取現金；不準私人借用公款；不準將單位收入的現金以個人名義存儲；不準用銀行帳戶代其他單位存入或支取現金；不準保留帳外現金；不準以任何票證代替人民幣。

5、建立定期和不定期的現金盤點制度。每日要由出納人員進行盤點，編制現金日報表，