內賬中涉及的貨幣資金如何處理

⑴ 一般的內賬的做賬步驟怎麼做呢

下面是內賬的一般步驟：

①借：銀行存款（現金、應收賬款）；貸：主營業務收入；

②借：主營業務收入；貸：本年利潤；

③借：主營業務成本；貸：庫存商品（按照銷售量的實際數），結算成本；

④借：本年利潤：貸：主營業務成本+營業費用+管理費用+財務費用；

⑤最後，登記總賬，「本年利潤」借貸方相減。借方余額表示虧損，貸方余額表示贏利。

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內賬是公司內部的真實賬目，記載了公司所有的經濟業務，是給企業管理人員看的，所有的收入支出都要列進去，所有真實業務發生的單據都要做。簡而言之，內賬主要用於內部管理，反映了企業最真實的收入、費用、利潤以及各個科目的余額。

與外賬的區別

外賬是報給稅務局的，內賬是給自己看的。一般來講，公司是一本賬，無內外賬之分，但由於部分企業存在不允許列支的費用，比如白條，或者送禮的灰色支出什麼的，無法在賬單中反應，所以在實際操作中，需要做兩套賬。相對於內賬而言，外賬只抽取部分合法票據做賬，是對外的套賬，存在一定的虛假成份。

內部控制是指被查單位為了保證業務活動的有效運行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制由控制環境、會計系統和控製程序三要素組成。

A、在控制環境中，管理當局經營管理的觀念、方式和風格、是否存在內部審計、外部影響等，都對是否設「賬外賬」、或者設「賬外賬」的比率、大小有重大影響。

B、會計系統應為每筆交易提供一個完整的「交易軌跡」。所謂「交易軌跡」是通過編碼、交易索引和聯結賬戶余額與原始交易數據的書面資料所提供的一連串的跡象。其中對發運單、銷貨發票是否均預先編號並登記入賬的測試以及銷售截止測試，也是我們經常要運用的方法。

C、了解控製程序中的職責劃分、憑證與記錄控制、獨立稽核等對查出「賬外賬」大有幫助。

所以，如果被查單位內部控制制度很完善、並且得到了有效的執行，那「賬外賬」存在的可能性就相對小一些;如果被查單位內部控制制度不嚴密、甚至紊亂、或者內部控制制度良好但沒有得到了有效的執行，那「賬外賬」存在的可能性就相對比較高。

參考資料：

內賬_網路

⑵ 貨幣資金如何核算

貨幣資金是指企業的營運資金在循環過程中，停留在貨幣狀態的那部分資金。其基本特點是普遍可接受性和最強的流動性。 按用途和存放地點的不同，貨幣資金可分為： （1）庫存現金。是直接使用的貨幣，包括人民幣和外幣。 （2）銀行存款。是存放在銀行的貨幣資金。 （3）其他貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。 貨幣性資產的含義比貨幣資金的范圍更大，它不僅包括貨幣資金，還包括能用或只能用貨幣計價的資產，如有價證券、應收賬款、應收票據和長期債券投資等。 1.庫存現金的核算 為了總括地反映企業庫存現金的收、支和結存情況，一般設置總分類賬戶「現金」賬戶。有外幣業務收支的企業，應按人民幣、各種外幣分別設置現金明細賬進行明細核算。該賬戶借方登記現金的收入，貸方登記現金的支出，余額在借方，表示期末庫存的現金。現金日記賬有三欄式和多欄式兩種。它們的登記方法如下： （1）三欄式現金日記賬。由出納員根據審核簽證的現金收付款憑證，按照業務發生的先後順序，逐日逐筆登記。每日終了，計算當日現金收入、支出、合計數和結存數，並同庫存現金數進行核對。 （2）多欄式現金日記賬。按現金收支的對應科目，按不同的收入來源和支出用途分類進行序時核算。多欄式日記賬可以把收入和支出設在一本賬內，也可以分別設「現金收入日記賬」和「現金支出日記賬」。採用後一種形式時，每日終了，應將現金支出日記賬的本日付出合計數過入現金收入日記賬，並結出余額，以便與實存現款進行核對。月末可根據多欄式日記賬提供的數據，直接記入「現金」和其他有關總分類賬戶。 庫存現金收入、支出和清查的賬務處理分別為： （1）庫存現金收入的賬務處理：發生這些業務時，應借記「現金」賬戶，貸記相關賬戶。 （2）庫存現金支出的賬務處理。發生這類業務時，應借記有關科目，貸記「現金」科目。 （3）庫存現金清查的賬務處理： 發現庫存現金長款時： 借：現金 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 發現庫存現金短款時： 借：待處理財產損滋——待處理流動資產損溢 貸：現金 2.銀行存款的核算 銀行存款通過設置「銀行存款」賬戶進行核算，有外幣存款的企業，按人民幣、各種外幣分別設置「銀行存款」進行明細核算，如「銀行存款——美元存款」等。該賬戶借方記入存入銀行的款項，貸方記入從銀行提取的款項，賬戶余額在借方，表示期末結餘款項。銀行存款三欄式日記賬和多欄式日記賬，其具體形式同現金日記賬。 銀行存款的收入和支出的賬務處理： （1）款項存入銀行或其他金融機構的賬務處理：發生業務時，借記「銀行存款」賬戶，貸記相關科目。 （2）從銀行或其他金融機構提取現金或支出款項的賬務處理，發生業務時，應借記「現金」等有關科目，貸記「銀行存款」。

⑶ 企業如何內部消化過多的貨幣資金

1.加強資金的內部控制。任何資金的支出和流入都要有相應的、合法的憑證。對於收入要及時入帳，不私設小金庫。特別是企業資金的支付，在進行支付的時候要核准手續，控制現金坐支。在每月月終的時候要盤點現金，做到帳實相符。在一些大型的企業內應該將每日收到和支付的現金數予以登記記錄。此外對於企業的資金的管理還應該做到職權分離。

2.嚴格監控資金的支出的流程。企業的員工在需要預借現金的時候需進行支付的申請，列明用款人、款項的用途、支取的金額以及相關的證明。其次在由財務部的相關人員對申請進行審批，審核無誤後交由出納人員辦理支付，並登記入賬。

3. 加強企業備用金的監管。備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數額領取，支用後一次報銷，多退少補。前帳未清，不得繼續預支。對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用後按規定手續報銷，補足原定額。當然對於企業員工領用備用金企業也應該有一套嚴密的申請、審核、審批和領用制度。

⑷ 貨幣資金如何核算

貨幣資金核算：

為進行貨幣資金的核算，企業應設置「庫存現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等總賬。

銀行取現的時候：

借：庫存現金，

貸：銀行存款，

辦理各種匯票的時候：

借：其他貨幣資金，

貸：銀行存款，

庫存現金存銀行的時候：

借：銀行存款，

貸：庫存現金，

貨幣嫌棗資金是貨幣形態表現的資金。拿者脊是資產負債表的一個流動資產項消滲目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。