股票投資損失可以稅前扣除么

Ⅰ 企業的投資損失可以在企業所得稅稅前扣除嗎

國家稅務總局公告2010年第6號：企業對外進行權益性（以下簡稱股權）投資所發生的損失，在經確認的損失發生年度，作為企業損失在計算企業應納稅所得額時一次性扣除。

企業所得稅法：第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

根據企業所得稅法實施條例：第十一條 投資方企業從被清算企業分得的剩餘資產，其中相當於從被清算企業累計未分配利潤和累計盈餘公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩餘資產減除上述股息所得後的余額，超過或者低於投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。

Ⅱ 投資損失可以稅前扣除嗎

法律分析：可以一次性稅前扣除。申報扣除股權投資損失僅需填報2018 年度企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》相關行次，國家稅務總局2011 年第25 號公告列舉的股權投資損失相關證據材料不需向稅務機關報送，由公司留存備查即可。

法律依據：《財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅【2009】57號） 第六條 企業的股權投資符合下列條件之一的，減除可收回金額後確認的無法收回的股權投資，可以作為股權投資損失在計算應納稅所得額時扣除：

（1）被投資方依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照的。

（2）被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的。

（3）對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續3年經營虧損導致資不抵債的。

（4）被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。

（5）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。

《中華人民共和國企業所得稅法》 第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

Ⅲ 股票投資損失是否可在所得稅前扣除

1、《國家稅務總局企業資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發[2009]88號）第三十七條規定，企業符合條件的股權（權益）性投資損失，應依據下列相關證據認定損失：（一）企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關投資損失的書面聲明；（二）有關被投資方破產公告、破產清償文件；工商部門注銷、吊銷文件；政府有關部門的行政決定文件；終止經營、停止交易的法律或其他證明文件；（三）有關資產的成本和價值回收情況說明；（四）被投資方清算剩餘資產分配情況的證明。
第三十八條規定，企業的股權（權益）投資當有確鑿證據表明已形成資產損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額後，再確認發生的資產損失。

2、可以申請退稅，也可以申請抵稅，《稅收徵收管理法》第五十一條 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。 但是手續比較麻煩：

首先你要提出申請，然後稅務管理員調查核實並報上級管理機關，再由稽查局核定多繳數額，再由分管徵收的領導，然後就可以抵稅，如果要退稅，那麼還要分管計會的領導簽字，再去財政部門簽字，人民銀行簽字，並且需要金庫當月有企業所得稅稅款才能退出

Ⅳ 長期股權投資損失認定的條件

1. 長期股權投資損失是否審批才可扣除

【解答】 《財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）第六條規定，企業的股權投資符合下列條件之一的，減除可收回金額後確認的無法收回的股權投資，可以作為股權投資損失在計算應納稅所得額時扣除： （一）被投資方依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照的； （二）被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的； （三）對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續3年經營虧損導致資不抵債的； （四）被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的； （五）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。 因而，符合上述條件的股權投資損失方可在稅前扣除。如果是投資年度因權益法所計算出來的投資損益不能在稅前扣除。 財稅[2009]57號第五條規定，企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批後才能扣除的資產損失。 下列資產損失，屬於由企業自行計算扣除的資產損失：「（五）企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失；……」 上述以外的資產損失，屬於需經稅務機關審批後才能扣除的資產損失。 企業發生的資產損失，凡無法准確辨別是否屬於自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。

2. 長期股權投資損失要去備案嗎

權益法下長期股權出現超額虧損時，應當按照以下順序進行處理：(1)沖減長期股權投資的賬面價值。(2)如果長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，應當以其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失，沖減長期權益的賬面價值。(3)在進行上述處理後，按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的，應按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。此時要做備案處理的。不然以後被投資企業盈利時無法按照反向順序沖回長期股權投資的

3. 長期股權投資處置損失是否計入營業外支出

成本法：
借：其他貨幣資金等
長期股權投資減值准備
貸：長期股權投資
應收股利
投資收益（差額）

權益法：
借：其他貨幣資金等
長期股權投資減值准備
貸：長期股權投資-成本
長期股權投資-損益調整
長期股權投資-其他權益變動
應收股利
投資收益（差額）
還應結轉原計入資本公積的金額
借：資本公積-其他資本公積
貸：投資收益
或者相反分錄。

4. 長期股權投資發生損失的，企業所得稅匯算清繳時是否要調增求專業解答，謝謝！

處置長投，收回的金額低於初始投資成本形成的損失，在A105030表中不進行納稅調整，改損失是否扣除或納稅調整在填報A105090表的第12行反映，同時，應屬於專項申報的資產損失，還需填列A105091表，備妥以下資料備查：

投資合同/協議或被投資方成立章程，被投資方驗資報告，股權投資初始投資成本有關記賬憑據，如以非貨幣性資產投資，應提供非貨幣性資產評估增值部分已繳納企業所得稅的證明；

投資轉讓時，應取得有法定資質的中介機構出具的所轉讓股權的評估報告；

投資轉讓合同/協議；

有關股權投資轉讓收入的記賬憑據；

股權轉讓損失的會計處理憑證；

該項長期投資的明細賬資料。

5. 長期股權投資的投資損失是怎樣確定的

你這個是給例題么，沒有別的約定的話，這么處理是對的.....
超出的12.8萬只要搞個備查簿，來年盈利時先彌補虧損，在確認投資收益

6. 稅法如何確認長期股權投資損失

一般情況下只在實際轉讓或收回投資時確認損失。用轉讓收入減去投資的歷史成本

7. 長期股權投資超額虧損的確認怎麼理解

應該是這樣理解：
投資企業確認被投資單位發生的凈虧損，應當以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，投資企業負有承擔額外損失義務的除外。
其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益，通常是指長期性的應收項目，比如投資企業對被投資單位的長期應收款項，如果該應收款項沒有明確的清收計劃且在可預見的未來不準備收回，則該應收款項實際上構成對被投資單位的凈投資。
企業存在其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益項目以及負有承擔額外損失義務的情況下，在確認應分擔被投資單位發生的虧損時，應當按照以下順序進行處理：
①沖減長期股權投資的賬面價值（即長期股權投資的賬戶余額-減值准備的金額）。
注意：如果長期股權投資計提了減值准備，則在其賬面價值沖減至零時，其賬面余額不一定等於零。
②如果長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，應當以其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失，沖減長期權益的賬面價值。
③在進行上述處理後，按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的，應按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。
除上述情況，仍未確認的應分擔的被投資單位的損失，應在賬外備查登記。

這里說除外，您應該這樣理解：
指的是投資企業在確認投資收益時，如果被投資方是發生了虧損，則投資企業不僅承擔歸屬於自身的部分，還要負擔協議規定的額外的損失。現實生活中，比如您買了一支股票，花了兩萬，最糟糕的情況是兩萬元血本無歸。無論被投資企業虧得多厲害，您都不用再額外拿出錢。這就叫做減記至零為限。如果您買這個股票，當時簽了協議，如果被投資方發生巨虧，那麼兩萬元虧光，您仍然需要再拿錢出來，這就叫做有承擔額外損失義務的除外。
這里的除外，不是說不確認預計負債。

8. 「應確認入賬的投資損失金額以長期股權投資的賬面價值減至零為限」

「應確認入賬的投資損失金額以長期股權投資的賬面價值減至零為限」是採用權益法核算的長期股權投資持有期間會計處理方法。可以理解為：如果被投資企業發生虧損，投資企業應確認投資損失，同時減少投資賬面價值，以減至零為限。即：投資企業的「長期股權投資」科目期末余額應該是≥0，不能＜0

9. 長期股權投資損失如何確認…

甲每年攤銷部分股權投資差額？甲公司不應當攤銷這部分差額，長期股權投資初始投資成本為支付對價公允價值。根據權益法核算的長期股權投資在乙公司注銷前的賬面價值減去可收回金額即得到長期股權投資損失。

10. 長期股權投資損失該如何做稅務處理

參考《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）及《國家稅務總局關於企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）在資產實際損失年度作對應申報及資料准備。

Ⅳ 股權轉讓損失是否可以稅前扣除

根據《國家稅務總局關於企業股權投資損失所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第6號)規定，自2010年1月1日起，企業對外進行權益性(以下簡稱股權)投資所發生的損失，在經確認的損失發生年度，作為企業損失在計算企業應納稅所得額時一次性扣除。對於企業以前發生的尚未處理的股權投資損失，按照規定準予在2010年度一次性扣除。
同時根據國稅發〔2009〕88號規定，除企業按照有關規定通過證券交易場所買賣股票發生的損失以外，其他股權投資損失必須經主管稅務機關審批同意後，方可在企業所得稅稅前扣除。
企業報批時需提供如下資料：
(一)能證明股權轉讓損失的轉讓協議或合同；
(二)原始投資協議或合同；
(三)原始投資(股權正枯大轉讓成本)的驗資報告；
(四)具有合法資質的中國資產評估機構出具的被轉讓企業的資產評估報告；
(五)相應的收款和付款憑證、敗塵成交及入賬證明；
(六)企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實損失的書面聲明；
(七)主管稅務機關要求報送的其他材料。
股權性投資損失可以稅前扣除嗎?
根據稅法的相關規定，可以進行一次性稅前扣除。根據《中華人民共和國國家稅務總局關於企業股權投資損失所得稅處理的公告》(2010年第6號)，企業對外進行股權投資發生的損失，在確認損失發生年度計算企業應納稅所得額時，一次性作為企業損舉豎失扣除。
法律依據：《公司法》第141條規定，對於股份有限公司，發起人持有本公司股份自公司成立之日起一年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。