股票投資向誰函證
❶ 甲公司上市發行普通股股票，下列審計程序中注冊會計師最不可能執行的是 1向該公司開戶銀行函證2向證券
最不可能的是4，公司簽發的現金支票，應該都已經拿到銀行去兌現了，審計的無法取得支票的，要查也只能查看支票的存根還有銀行進賬單
❷ 證券公司可以發詢證函嗎
法律分析：為規范辦理企業詢證函函證事項操作，提高本公司函證服務效率，現將申請辦理企業詢證函函證事項的具體流程和注意事項通知如下：
1、證券公司聘用的會計師事務所、盡職調查機構（以下簡稱審計機構）擬對證券公司與本公司往來賬項進行詢證的，適用本通知。
2、證券公司或其聘用的審計機構應按照本公司制定的企業往來詢證函格式（見附件），填列具體詢證信息。如存在詢證函格式中預印的詢證事項以外的事項，請於「其他事項」欄目中填列。
3、詢證信息應避免手工書寫，如對填寫信息進行手寫增加、刪除或修改等調整，請在調整處加蓋公司公章。
4、審計機構進行書面函證的，應將企業詢證函加蓋證券公司公章，並郵寄至本公司；由審計機構指定經辦人辦理現場詢證的，須在企業詢證函中註明經辦人員具體信息。
法律依據：《中華人民共和國證券法》
第二十二條 國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門應當自受理證券發行申請文件之日起三個月內，依照法定條件和法定程序作出予以注冊或者不予注冊的決定，發行人根據要求補充、修改發行申請文件的時間不計算在內。不予注冊的，應當說明理由。
第二十三條 證券發行申請經注冊後，發行人應當依照法律、行政法規的規定，在證券公開發行前公告公開發行募集文件，並將該文件置備於指定場所供公眾查閱。
發行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。
發行人不得在公告公開發行募集文件前發行證券。
第二十四條 國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門對已作出的證券發行注冊的決定，發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷，停止發行。已經發行尚未上市的，撤銷發行注冊決定，發行人應當按照發行價並加算銀行同期存款利息返還證券持有人；發行人的控股股東、實際控制人以及保薦人，應當與發行人承擔連帶責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。
股票的發行人在招股說明書等證券發行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，已經發行並上市的，國務院證券監督管理機構可以責令發行人回購證券，或者責令負有責任的控股股東、實際控制人買回證券。
第二十五條 股票依法發行後，發行人經營與收益的變化，由發行人自行負責；由此變化引致的投資風險，由投資者自行負責。
第二十六條 發行人向不特定對象發行的證券，法律、行政法規規定應當由證券公司承銷的，發行人應當同證券公司簽訂承銷協議。證券承銷業務採取代銷或者包銷方式。
證券代銷是指證券公司代發行人發售證券，在承銷期結束時，將未售出的證券全部退還給發行人的承銷方式。
證券包銷是指證券公司將發行人的證券按照協議全部購入或者在承銷期結束時將售後剩餘證券全部自行購入的承銷方式。
❸ 證券公司可以發詢證函嗎
法律分析：為規范辦理企業詢證函函證事項操作，提高本公司函證服務效率，現將申請辦理企業詢證函函證事項的具體流程和注意事項通知如下：
1、證券公司聘用的會計師事務所、盡職調查機構（以下簡稱審計機構）擬對證券公司與本公司往來賬項進行詢證的，適用本通知。
2、證券公司或其聘用的審計機構應按照本公司制定的企業往來詢證函格式（見附件），填列具體詢證信息。如存在詢證函格式中預印的詢證事項以外的事項，請於「其他事項」欄目中填列。
3、詢證信息應避免手工書寫，如對填寫信息進行手寫增加、刪除或修改等調整，請在調整處加蓋公司公章。
4、審計機構進行書面函證的，應將企業詢證函加蓋證券公司公章，並郵寄至本公司；由審計機構指定經辦人辦理現場詢證的，須在企業詢證函中註明經辦人員具體信息。
法律依據：《中華人民共和國證券法》
第二十二條 國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門應當自受理證券發行申請文件之日起三個月內，依照法定條件和法定程序作出予以注冊或者不予注冊的決定，發行人根據要求補充、修改發行申請文件的時間不計算在內。不予注冊的，應當說明理由。
第二十三條 證券發行申請經注冊後，發行人應當依照法律、行政法規的規定，在證券公開發行前公告公開發行募集文件，並將該文件置備於指定場所供公眾查閱。
發行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。
發行人不得在公告公開發行募集文件前發行證券。
第二十四條 國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門對已作出的證券發行注冊的決定，發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷，停止發行。已經發行尚未上市的，撤銷發行注冊決定，發行人應當按照發行價並加算銀行同期存款利息返還證券持有人；發行人的控股股東、實際控制人以及保薦人，應當與發行人承擔連帶責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。
股票的發行人在招股說明書等證券發行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，已經發行並上市的，國務院證券監督管理機構可以責令發行人回購證券，或者責令負有責任的控股股東、實際控制人買回證券。
第二十五條 股票依法發行後，發行人經營與收益的變化，由發行人自行負責；由此變化引致的投資風險，由投資者自行負責。
第二十六條 發行人向不特定對象發行的證券，法律、行政法規規定應當由證券公司承銷的，發行人應當同證券公司簽訂承銷協議。證券承銷業務採取代銷或者包銷方式。
證券代銷是指證券公司代發行人發售證券，在承銷期結束時，將未售出的證券全部退還給發行人的承銷方式。
證券包銷是指證券公司將發行人的證券按照協議全部購入或者在承銷期結束時將售後剩餘證券全部自行購入的承銷方式。
❹ 外方作為出資者投資國內企業，資本公積未分配利潤轉增股本，事務所出具驗資報告需要向外管局函證么
要的，必須要的，事務所不函證外管局，外管局要處罰事務所的……
……未分配利潤轉增資本情況詢證流程：
1、從客戶處取得以下資料：
⑴已加蓋客戶公章的外方出資情況詢證函（連續編號，一式二份）
⑵外匯登記證
⑶（外匯局准予外商投資企業以未分配利潤轉增資本的）外匯業務資本項目核准件
2、向外匯局函證，提交以下資料供外匯局核對並存檔：
⑴會計師事務所工作聯系函
⑵已加蓋客戶公章的外方出資情況詢證函
⑶外匯登記證復印件（復印全部有內容的頁面，原件備查）
⑷外匯業務資本項目核准件
3、外匯局將核對以下要素無誤後簽發回函（承諾回函期限為5個工作日），否則退回：
⑴外方出資情況詢證函「外方出資情況明細表」所列情況與所附資本項目外匯業務核准件中所列情況是否相符；
⑵所附資本項目外匯業務核准件與外匯局留存聯是否相符。
❺ 股本的函證對象、內容、目的、方式是什麼
股本的函證
對象 託管單位或被投資者
目的 投資證券是否真實存在
有銀行存款
對象： 本年度內存過款的所有銀行, 包括已結清的、余額為零的賬戶, 已取得銀行對賬單和所有已付支票，仍應函證。
目的 了解存款實際佔有數，了解欠銀行的債務(實際債務與或有負債)， 了解未登記的銀行借款。
內容 短期投資，應收票據，其他應收款，預付賬款，由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨，長期投資，委託貸款，應付賬款，預收賬款，保證、抵押或質押，或有事項，重大或異常的交易。
方式 積極式函證 、消極式函證
❻ 股市上漲問詢，下跌不問詢，這是保護中小投資者利益，怎麼理解
如果公司股票出現異常上漲或下跌波動，就會收到監管機構的問詢函。一般情況下，股票出現劇烈上漲受到的關注會遠高於股價大幅下挫，因為股票異常上漲會引導投資者跟風投機，監管擔心的是利好破滅後市場可能會出現應激反應。
提醒投資者注意風險，抑制沖動性投資
雖然上市公司收到問詢函不是一件好事，但一家公司股價下跌的真正原因終究與問詢函無關，最終是和公司的經營情況和股東或投資者的心理預期相掛鉤的。如果上市公司的業績很差，投資者對公司的發展失去信心，股價的下跌將是必然。監管在高漲時發送問詢函，也是給投資者一個信號，提示投資者認真考察公司的業績水平和目前的股價是否相匹配，調整好心理預期，理性進行投資。
綜上所示，公司收到監管問詢函沒什麼大不了的，只要進行正常回復，不必擔心股價會下跌，問詢函和後續價格的漲跌沒有直接關系。監管層作為證券市場的管理人，希望企業融資和投資者的投資行為都能夠更加平穩健康的發展。監管擔心股票的上漲引發過度投機行為，讓人忘記股市的風險。
個人認為問詢函作為一種提醒手段，要根據市場情況謹慎使用。在牛市市場氛圍積極的情況下能夠起到提醒投資者冷靜的作用，但在熊市市場氛圍冷清的時候更多地應該提振投資者和市場信心，不要一味地打壓上漲熱情，不利於股市的長期發展。
❼ 股票賬戶怎麼審計
列印歷史交割單，以及去開戶的證券公司進行函證。
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如果是對通過發行股票來融資的公司進行審計，那麼募股前財務審計與審核工作是必不可少的盡職調查內容之一。一般而言，凡注冊會計師在審計報告和審核結論涉及范圍內的有關財務事實，都必須盡職調查。在我國實踐中，這一盡職調查主要分以下幾個階段：
首先是制訂審計計劃，包括詳細的且符合實際的審計方案、審計程序和審計時間預算表。審計方案明確審計目標、審計范圍和審計任務；審計程序明確為完成審計目標和要求而應實施的具體步驟；審計時間表是對實施各項審計所需時間以及預算總體時間的安排。
其次是對公司內控制度的測試與評價，可以說，這是審計工作具體展開的第一步，其方法可分為穿行測試和遵行性檢查。穿行測試是由審計人員通過抽審，對所抽取的經營業務循環進行追查，以核實其是否與審計工作底稿的有關描述相一致，並依此修改審計工作底稿。穿行測試的目的在於證實審計工作底稿對公司內部控制系統的描述是否准確、真實、完整，以進一步熟悉發行人內控制度。遵行性檢查是指審計人員對公司的某一內部控制系統的效能進行檢查，以確定發行人的內部控制制度的效果與可靠程度，從而為下一步的審計工作提供指導性依據。
再次是對經營業務與財務報表的確定性檢查，其主要目的是為了證實發行人財務報表項目余額的表達是否准確公允，主要范圍涉及資產賬戶余額的確定性檢查；負債賬戶余額的確定性檢查；股東權益賬戶的確定性檢查；收入和費用賬戶的確定性檢查等。
最後是完成審計並出具審計報告。
以上是審計人員最基本的工作。在我國的股票發行實踐中，審計人員擔負的審計任務還要寬得多，如發行人盈利預測、財務狀況變動情況的審計與審核，對招股書中的財務數據進行審核等，都是由審計人員完成的。
❽ 注冊會計師在採用函證方式審查上市公司的發行在外的股票時，函證對象應為
上市公司的發行在外的股票的登記和保管在中國證券登記結算有限責任公司（中登公司），如果做選擇題B，因為不是ACD
中國證券登記結算有限責任公司(China Securities Depository and Clearing Company Limited,CSDCC) 中國證券登記結算有限責任公司的主管部門是中國證監會。
[編輯本段]歷史沿革
2001年3月30日，按照《證券法》關於證券登記結算集中統一運營的要求，經國務院同意，中國證監會批准，中國證券登記結算有限責任公司組建成立。同年9月，中國證券登記結算有限責任公司在上海、深圳的分公司正式成立。從2001年10月1日起，中國證券登記結算有限責任公司承接了原來隸屬於上海和深圳證券交易所的全部登記結算業務，標志著全國集中統一的證券登記結算體制的組織架構基本形成。
[編輯本段]宗旨
中國證券登記結算有限責任公司的宗旨是：建立一個符合規范化、市場化和國際化要求，具有開放性、拓展性特點，有效防範市場風險和提高市場效率，能夠更好地為中國證券市場未來發展服務的集中統一的證券登記結算體系。
[編輯本段]基本職能
按照《證券法》和《證券登記結算管理辦法》的相關規定，中國證券登記結算有限責任公司履行下列職能： 證券賬戶、結算賬戶的設立和管理； 證券的存管和過戶； 證券持有人名冊登記及權益登記； 證券和資金的清算交收及相關管理； 受發行人的委託派發證券權益； 依法提供與證券登記結算業務有關的查詢、信息、咨詢和培訓服務； 中國證監會批準的其他業務。
❾ 如何對長期投資進行實質性審查
1.實施長期股權投資的起步審計程序。（獲取或編制長期股權投資明細表，復核加計是否正確，並與總賬數和明細賬合計數核對）
2.檢查年度內長期股權投資增減變動的原始憑證，對於增加的項目是否核實其入賬基礎與投資合同、協議的一致性，會計處理是否正確；對於減少的項目應核實其變動原因及授權批准手續。
3.以非貨幣^***易換入長期股權投資時，應檢查期初始投資成本的正確性。
4.對於權益法核算的長期股權投資，實施下列程序：
（1）核對長期股權投資和投資收益的會計處理的正確性。
（2）審查股權投資差額的計算與會計處理的正確性，復核股權投資差額分攤數的正確性。
（3）審查損益調整項目本期發生額的正確性，並與投資收益項目的相應發生額進行核對。
（4）當被投資單位出現資不抵債時，權益法核算是否以投資賬面價值減記至零為限。對被投資單位提供了擔保或抵押的是否充分披露。
5.對於成本法核算的長期股權投資，是否取得相關原始憑證，確定其會計處理的正確性。
6.對於成本法改為權益法或權益法改為成本法核算的長期股權投資，應審查其投資成本的正確性。
7.通過檢查股票權證等憑據，核對所有權及金額。必要時，應向被投資單位函證。
8.逐項檢查長期股權投資的減值情況。對於資不抵債子公司的持續經營情況，應作出詳細記錄，並提請被審計單位充分披露。
9.短期投資劃轉為長期股權投資時，應檢查相關會計處理的正確性。
10.驗明長期股權投資列報的恰當性。
❿ 長期股權投資如何審計
長期股權投資的實質性程序通常包括：
1．獲取或編制長期股權投資明細表，復核加計正確，並與總賬數和明細賬合計數核對相符；結合長期股權投資減值准備科目與報表數核對相符。
2．根據有關合同和文件，。確認股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資核算方法是否正確。
3．對於重大的投資，向被投資單位函證被審計單位的投資額、持股比例及被投資單位發放股利等情況。
4．對於應採用權益法核算的長期股權投資，獲取被投資單位已經注冊會計師審計的年度財務報表，如果未經注冊會計師審計，則應考慮對被投資單位的財務報表實施適當的審計或審閱程序：
(1)復核投資收益時，應以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行凋整後加以確認；被投資單位採用的會計政策及會計期間與被審計單位不一致的，應當按照被審計單位的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，據以確認投資損益。
(2)將重新計算的投資收益與被審計單位所計算的投資收益相核對，如有重大差異，則查明原因，並做適當調整。
(3)檢查被審計單位按權益法核算長期股權投資，在確認應分擔被投資單位發生的凈虧損時，應首先沖減長期股權投資的賬面價值，其次沖減其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值(如長期應收款等)；如果按照投資合同和協議約定被審計單位仍需承擔額外損失義務的，應按預計承擔的義務確認預計負債，並與預計負債中的相應數字核對無誤；被投資單位以後期間實現盈利的，被審計單位在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額後，恢復確認收益分享額。審計時，應檢查被審計單位會計處理是否正確。
(4)檢查除凈損益以外被投資單位所有者權益的其他變動，，是否調整計入所有者權益。
5．對於採用成本法核算的長期股權投資，檢查股利分配的原始憑證及分配決議等資料確定會計處理是否正確；對被審計單位實施控制而採用成本法核算的長期股權投資，比照權益法編制變動明細表，以備合並報表使用。
6．對於成本法和權益法相互轉換的，檢查其投資成本的確定是否正確。
7．確定長期股權投資的增減變動的記錄是否完整：
(1)檢查本期增加的長期股權投資，追查至原始憑證及相關的文件或決議及被投資單位驗資報告或財務資料等，確認長期股權投資是否符合投資合同、協議的規定，並已確實投資，會計處理是否正確。
(2)檢查本期減少的長期股權投資，追查至原始憑證，確認長期股權投資的收回有合理的理由及授權批准手續，並已確實ll殳回投資，會計處理是否正確。
8．期末對長期股權投資進行逐項檢查，以確定長期股權投資是否已經發生減值：
(1)核對長期股權投資減值准備本期與以前年度計提方法是否一致，如有差異，查明政策調整的原因，並確定政策改變對本期損益的影響，提請被審計單位做適當披露。
(2)對長期股權投資逐項進行檢查，根據被投資單位經營政策、法律環境的變化，市場需求的變化、行業的變化、盈利能力等各種情形予以判斷長期股權投資是否存在減值跡象。確有出現導致長期股權投資可收回金額低於賬面價值的，將可收回金額低於賬面價值的差額作為長期股權投資減值准備予以計提。並與被審計單位已計提數相核對。如有差異，查明原因。
(3)將本期減值准備計提金額與利潤表資產減值損失中的相應數字核對無誤。
(4)長期股權投資減值准備按單項資產計提，計提依據充分，得到適當批准。減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。
9．結合銀行借款等的檢查，了解長期股權投資是否存在質押、擔保情況。如有，則應詳細記錄，並提請被審計單位進行充分披露。
10．確定長期股權投資在資產負債表上已恰當列報。與被審計單位人員討論確定是否存在被投資單位由於所在國家和地區及其他方面的影響，其向被審計單位轉移資金的能力受到限制的情況，如存在，應詳細記錄受限情況，並提請被審計單位進行充分披露。