質押的股票投資賬務處理

A. 關於股票的賬務處理

你這個是典型的交易性金融資產
借 交易性金融資產-成本
投資收益 （就是印花稅之類的）
貸 銀行存款

漲價
借 交易性金融資產-公允價值變動
貸 公允價值變動損益

出手時
借 銀行存款
公允價值變動損益
貸 交易性金融資產-成本
-公允價值變動
投資收益

借 投資收益（就是印花稅之類的）
貸 銀行存款

B. 質押式債券逆回購 賬務處理

如果是銀行放買入返售金融資產，同時按照利息歸屬期計提應收利息，企業的話，個人認為做到持有至到期投資，同時按照利息歸屬期計提應收利息

C. 想請教一下股票質押融資會計分錄是怎麼回事

股票質押：
1.用於質押貸款的股票原則上應業績優良、流通股本規模適度、流動性較好。對上一年度虧損的，或股票價格波動幅度超過200%的， 或可流通股股份過度集中的，或證券交易所停牌或除牌的，或證券交易所特別處理的股票均不能成為質押物；
這一條意味著：證券公司如果想最大限度利用其質押貸款的額度，那麼它會首選已經得到市場認同的、穩健的「績優股」，而非未來的「績優股」。原因是因為股票的風險衡量由銀行來確定，從穩妥的角度出發，股價穩定、業績好、財務健康的上市公司無疑會成為銀行的首選。(剖析主流資金真實目的，發現最佳獲利機會！)
從「華爾街」的經驗看，藍籌股的質押率是70%，普通股的質押率是50%。這說明國外銀行用以衡量質押股票的風險指標也是看其「質地是否優良」。
2.一家商業銀行接受的用於質押的一家上市公司股票，不得高於該上市公司全部流通股票的10%。一家證券公司用於質押的一家上市公司股票，不得高於該上市公司全部流通股票的10%，並且不得高於該上市公司已發行股份的5%。 被質押的一家上市公司股票不得高於該上市公司全部流通股票的20%。
股票融資：
（1）長期性。股權融資籌措的資金具有永久性，無到期日，不需歸還。
（2）不可逆性。企業採用股權融資勿須還本，投資人慾收回本金，需藉助於流通市場。
（3）無負擔性。股權融資沒有固定的股利負擔，股利的支付與否和支付多少視公司的經營需要而定。

D. 票據質押如何做賬務處理

票據質押時分錄如下：

借：應收票據--質押票據--XX銀行

貸：應收票據--在庫票據

辦理票據的會計分錄如下：

借：應付賬款

貸：應付票據

(4)質押的股票投資賬務處理擴展閱讀：

企業應設置「應收票據備查簿」，逐筆登記每一應收票據的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日期、貼現率和貼現凈額、未計提利息。

以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應收票據到期結清票款或退票後，應當在備查簿內逐筆注銷。

1、因債務人抵償前欠貨款而取得的應收票據時：

借：應收票據〖票據的面值〗

貸：應收賬款

2、因銷售商品而收到的應收票據時：

借：應收票據〖票據的面值〗

貸：主營業務收入〖不含增值稅的收入〗

應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）

3、對於帶息應收票據，期末按應收票據面值和確定的票面利率計提利息，並增加應收票據的賬面余額。其賬務處理為：

借：應收票據

貸：財務費用

4、到期收回款項的核算

若為不帶息商業匯票，到期收回時：

借：銀行存款〖到期值〗

貸：應收票據〖票據面值〗

若為帶息商業匯票，到期收回時：

借：銀行存款〖到期值〗

貸：應收票據〖票據賬面余額〗

財務費用〖尚未計提利息部分〗

5、付款人無力支付票款的核算

借：應收賬款

貸：應收票據

應收票據的到期價值即商業匯票到期時的全部應支付款項，要根據票據是否帶息的不同來確定。若是不帶息票據，到期價值就是票面價值即本金。若是帶息票據，到期價值為票據面值加上應計利息，計算公式為

票據到期價值=票據面值×（1+票面利率×票據期限）

上式中，利率一般以年利率表示；票據期限則用月或日表示，在實際業務中，為了計算方便，常把一年定為360天。如，一張面值為1000元，期限為90天，票面利率為10%的商業匯票，到期價值為：

1000×（1+10%×90/360）=1025

E. 關於股票投資的會計分錄

1、借：交易性金融資產 -成本 140000

投資收益 720

應收股利4000

貨：銀行存款144720

2、借：銀行存款4000

貨：應收股利4000

3、借：公充價值變動損益 12000

貨：交易性金融資產-公充價值變動 12000

4、借：銀行存款 104000

交易性金融資產-公充價值變動 9000

貨：交易性金融資產-成本 105000

投資收益 8000

借：投資收益 9000

貨：公充價值變動損益 9000

5、借：應收股利200

貨：投資收益 200

6、借：銀行存款 200

貨應收股利 200

7、借：交易性金融資產-公充價值變動 2000

貨：公充價值變動損益 2000

(5)質押的股票投資賬務處理擴展閱讀：

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。

三、交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

F. 股票投資正確的賬務處理

C
交易性金融資產購入時發生的手續費和相關支出，計入投資收益，這是准則規定，其他的選項在處理相應支出時科目不對，所以是錯的。

G. 關於股票投資的賬務處理

在股票買進的時候一般是 借：交易性金融資產 ，貸：銀行存款，但是股票會有漲跌的，所以在交易性金融資產的科目下會有成本和公允價值變動的子科目，在盈利的情況下是 借：交易性金融資產—公允價值變動 貸：公允價值變動損益 ，反之就相反了

H. 股票質押式回購交易的如何進行會計賬務處理

股票質押式回購的股票質押成功後，將從公司的股票賬戶轉入證券公司專用質押賬戶，進行質押登記。但是所有權仍歸你公司所有，若將股票從交易性金融資產科目下轉出也不合適。因此，賬務處理建議為：
1.交易性金融資產不變，僅將質押股票進行表外登記，應計入受限金融資產；
2.融入資金100萬，借：銀行存款；貸：股票質押式回購款
3.計提利息，借：財務費用；貸：應付股票質押式回購利息

I. 股權質押融資項目融資方如何進行賬務處理

個人認為,應該按借款處理。500萬元溢價屬於融資成本,可向對方要發票(服務費發票).

J. 股票行業的賬務處理

舉例說明：

如一家上市公司的凈資產是1000，公司股份是1000股，每股價格是10塊，即公司的市值是10000，A公司出資2000，購買了上市公司20%的股份，並有成員加入上市公司董事會，請問A該怎麼做賬？當年末，上市公司股票為13塊，公司的凈資產為1400，請問A公司怎麼做帳？

如果A公司需要編制合並報表，會有商譽體現出來嗎？

如果A公司股票有下跌，需要計算減值准備的金額嗎？

舉例解答：

根據A公司持有該上市公司20％股份並派駐董事這一點看，A對該上市公司具有重大影響的可能性較大，應按權益法核算。

根據實際支付的對價和相關交易費用、相關稅費之和作為長期股權投資的成本，後續按權益法核算，按比例確認在上市公司凈資產中所享有份額的變動，但不確認公允價值變動。

因為尚未達到控制的程度，因此不把該上市公司納入合並報表，購入時的價格高於取得可辨認凈資產份額的差額體現在長期股權投資成本中，不單獨列報為商譽。