股票投資稅收籌劃

A. 財務管理中的稅收籌劃

財務管理中的稅收籌劃

財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理，簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

財務管理中的稅收籌劃分析

[摘要]

在企業的管理過程中稅收籌劃是財務管理過程中重要的內容之一，所謂的稅收籌劃是企業能夠通過科學的方法對資產進行融資，從而起到節省支出的目的，提升企業的經濟效益。在市場模式轉型的過程中大多數企業在財務管理過程中對於稅收籌劃意識欠缺，導致管理不力，也因此暴露了很多問題，文章就對企業財務管理過程中稅收籌劃所存在的問題進行分析和討論，並制定出具體的措施，幫助企業在後期的發展過程中快速成長。

[關鍵詞]

企業財務管理;稅收籌劃;會計實務

稅收籌劃即在法律許可的范圍內，納稅人可以根據國家稅收的相關政策不斷的優化納稅方案來逐漸降低企業的稅收負擔，從而提升企業的經濟效益的手段之一。在企業的財務管理過程中稅收籌劃起著重要的作用，與此同時其還能夠幫助企業降低稅收支出，因此可以說科學的稅收籌劃能夠幫助企業快速的發展，而如果稅收籌劃不夠合理，那麼企業也將會面臨倒閉的命運。

1企業財務管理過程中稅收籌劃的原則及其作用

合理的稅收籌劃對於國家而言能夠確保其稅收政策的正確實施，同時還能夠降低企業的稅收負擔，作為企業而言其在對稅收進行籌劃的過程中務必要遵循其中的基本原則，時刻明確其籌劃的目的。

1.1稅收籌劃的原則企業的稅收籌劃的整個過程中都要在國家的法律和相關政策所允許的范圍內操作，另外還必須和企業的整體財務管理進行有機的結合，鑒於此，稅收籌劃所需要遵循的原則有三點：①必須符合國家法律、政策的相關規定：企業稅收籌劃的目的是降低企業的稅收負擔、在其實施的過程中所有的行為必須符合政策和法律條規的約束，因此在稅收方案的制訂過程中應該嚴格按照國家的稅收政策進行擬定，嚴禁出現偷稅漏稅的犯罪行為。②目標性原則：現如今在市場經濟模式下，企業之間的競爭逐漸白熱化，因此想要更好的發展就應該從各個方面來降低成本，提升經濟效益;稅收負擔便是提升經濟效益的重要途徑之一，越來越多的企業開始合理的使用稅收籌劃來實現自身的財務管理目標，因此在企業的財務管理過程中需要將稅收籌劃與其進行緊密結合，時刻明確其最終的目的，從而完成企業的管理目標。③稅收籌劃應具備前瞻性：稅收籌劃需要更高的前瞻性才能夠在國家與企業之間的徵收繳納稅收的法律形成之前全部完成，必須在事先將所有的和稅收相關的行為安排妥當，確保企業所有和稅收相關的行為都是遵守企業的稅收籌劃步驟和章程進行的;與此同時稅收籌劃部門還應該通過研究各項數據指標對企業未來的發展進行准確的預測，稅收籌劃需要具備靈活性的特點以便於能夠及時進行更改調整，完成既定的稅收目標。

1.2稅收籌劃的作用企業和國家的稅收部門進行互動和交流大多都是通過稅收統籌來完成的，企業的稅收統籌從小的方面說能夠實現企業內部的財務管理，從大的方面而言其能夠幫助國家完成稅收的政策和目標，所以其主要的作用體現在兩個方面：(1)實現企業的財務管理目標：稅收籌劃是企業財務管理的重要內容之一，稅收籌劃能夠有效地降低稅收的負擔，繼而降低企業的生產成本，使得企業的利潤得到最大化，所以說稅收籌劃是實現企業財務管理目標主要的途徑和手段。(2)完成國家財政稅收的管理目標：中國企業經歷了經濟模式轉型的鎮痛之後，目前已逐漸使用市場經濟模式，在這一持續發展和完善的過程中，國內的稅收體制也在不斷地進行改進和完善，稅收政策的變化是財政稅收部門進行經濟宏觀調控的具體體現，另外科學的稅收統籌能夠提升國家經濟宏觀調控的能力，能夠幫助國家制定的財政目標快速實現。

2稅收統籌的方法和內容

企業在實施稅收籌劃時首先應該對其所有的涉及稅收的業務進行全面和充分的分析，在完全滿足企業財務管理的要求下制定出最為科學合理的稅收方案。在企業的稅收籌劃過程中需要選擇最為合理的稅收計劃。稅收籌劃的內容主要包含三個方面，分別是投資稅收籌劃、籌資稅收籌劃、日常運營稅資的籌劃等。

2.1企業投資的稅收籌劃在目前市場經濟條件下，一個企業要想尋求更大的發展空間就必須具備大量流動資金的能力，所以需要不斷的籌集更多的資金以滿足企業拓展的需求。在很多企業的財務管理過程中資金籌集能力是判斷其團隊水平的重要標准之一，在籌資的過程中就應該認真的考慮稅收籌劃的內容。企業進行外部籌資的主要方式就是發行股票和債券，相比較發行股票而言債券對於其在稅收籌劃方面更加有利，因為該種方式能夠顯著降低稅收負擔，在發行債券過程中的所有的費用均可以計入財務費用中，這樣一來在納稅時就能夠將其當成抵稅項目予以減少稅收費用;但是如果是以發行股票方式進行資金的籌集，那麼所有支付給股東的都是納稅之後所得利潤，將利潤空間進行了壓縮。企業在籌資過程中還要考量各個方面的因素，如果在籌資過程中兩種情況都可以進行，那麼擇優進行，不能為了減少賦稅而刻意為之，這樣對企業自身的發展是非常不利的。

2.2企業投資的稅收籌劃企業獲得收益的主要方式之一就是投資，稅收的多少與企業投資的效益率有著直接的關系，所以對於大型企業而言其稅收籌劃工作能夠直接影響其整個投資活動的成功與否。企業對外投資的方式包括兩種：一是直接投資，所謂直接投資指的是使用目前的流動資金投資債券、股票市場等;因為投資股票所獲得的收益都是稅後資金，所以不用再行繳納所得稅;投資債券有兩種形式，即投資國債和企業債券等，國債的收益相對較小，但是首先風險較小，另外不需要繳納所得稅，而企業的債券風險較大，同時收益也大，相應的需要繳納部分所得稅。在直接投資過程中必須要對稅收籌劃進行考慮，另外還需要承擔股市的風險。二是間接投資，指的是企業在金融有價證券之外的投資，間接投資所涉及的業務將會非常的廣泛，相應的涉及稅收籌劃的過程也將會非常的復雜，企業在進行間接投資過程中需要非貨幣、貨幣投資兩個方面進行對比和抉擇。如果採用的是非貨幣資金投資，那麼就需要對資產進行全面、充分、有效的評估，以便於了解和掌握自己的投資成本，最終計算自己的投資收益。

2.3企業日常經營的稅收籌劃企業日常經營過程的稅收籌劃與企業的`財務政策關系密切，按照國家財政部門的相關法律法規中的計算程序、成本核算方法、費用分攤和利潤分配等均進行成本的核算，使用最為合理有效的稅收籌劃方式進行籌劃，讓企業的成本以及利潤之間的效益值達到企業發展的要求。一般的企業經營過程中的稅收籌劃包括三個方面：

(1)對貨存計價方式的稅收籌劃。存貨計價方式的不同其對於企業最終所創造的利潤也有所不同，同時也會對企業的所得稅產生不同的影響。現如今在市場機制不斷趨於完善的階段，國內的企業在存貨計價方式上主要有四種方法，分別是先進先出、後進先出、移動平均和加權平均等計價方式，在計價方式的選擇上需要對各種計價方式對賦稅產生的具體影響進行考量。而當物價處於下降時，一般會採用“先進先出”的計價方式，這樣同樣可以降低期貨的貨存成本，提升銷售成本，最終的結果就是降低繳納的企業所得稅;如果市場的物價忽漲忽跌，波動的幅度較大，此時計價方式最好採用移動平均計演算法和加權平均計算方法，這樣能夠有效降低所需要繳納的企業所得稅，同時還能夠規避由於物價的不穩定造成的稅收繳納之後的資金緊張問題。

(2)對折舊方法選擇的稅收籌劃。固定資產折舊只會對當期的稅負水平產生較大的影響，在對固定資產進行折舊時選擇合理的方式能夠使其加速完成，這樣便能夠將整個稅負後移到下一個時期，緩解企業的賦稅壓力，有效降低了採取成本。

(3)企業對費用列支選擇的稅收籌劃。企業可以在相關法律允許的范圍內列支當期的費用，從而起到降低企業所得稅的目的，該種方式能夠准確的預計可能會導致的一系列損失。其具體的方法為首先對已經發生的費用進行及時的核對和入賬，然後將壞賬、固定資產的損失全部列為當期的費用，對於即將馬上產生的費用可以通過預提方式先入賬處理，這樣便能夠有效地減少企業運行過程中成本費用的分攤銷售時間，盡量減少成本費用，提升銷售量，企業所要繳納的稅負也會進行後移，緩解資金運行的壓力。企業在稅收籌劃時所處的角度應該是企業的整個全局，讓稅收籌劃部門的人員不再局限於財務管理方面，而非某個角落和某個視角;所有的活動一定要在法律法規的范圍之內，目前國內的計稅法律漏洞很多，但是同樣具有很強的約束力，不能逾越法律的約束線;最後一點就是必須和國家的稅務部門建立良好的交流溝通關系，國家的稅務部門主要的職能就是監管和徵收賦稅，同時需要根據市場的需求進行經濟的宏觀調控，作為企業務必要配合稅務人員的工作，保證國家、社會的經濟健康增長。

參考文獻：

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[5]鄭航.淺析稅收籌劃在企業財務管理中的實施[J].廣東科技，2013(10)

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B. 股權轉讓稅收籌劃方式

股權轉讓稅收籌劃方式

1、變更企業注冊地，爭取稅收優惠或補貼。為了招商引資，增強地區經濟活力，許多地區政府出台團飢了一系列稅收優惠政策及稅收返還補貼政策。股權轉讓方若為企業，在對企業實際經營不會產生不利影響的情況下，合理利用不同稅收窪地的優惠政策，變更企業注冊地，能夠降低股權轉讓虧或燃所得稅及其他所得稅稅負。

2、先分紅，再轉讓。企業投資者在進行股權轉讓前，可以先對未分配利潤進行分配，企業分配利潤時依據權益性投資收益獲得免稅優惠，以利潤分配後的凈資產減掉相應成本後計為應納稅所得。此舉在於利用股息紅利的免稅性質，減輕轉讓企業的納稅負擔，對於存在大量未分配利潤的企業尤為適用。由於個人需要就股息紅利繳納所得稅，所以該種稅收籌劃方式，不適用於個人轉讓股權。

3、關於企業重組的特殊稅務處理。為降低企業合理調整法律結構或經濟結構的稅務負擔，增強經濟活力，國家為符合一定條件的企業重組提供了免稅、減稅、遞延繳稅等一系列稅收優惠措施。

股權轉讓稅收籌劃的時候，可以採用的方式有很多，但只有了解清楚自身的實際運營、管理等方面的信息，才能更好的選擇籌劃方式。另外為了能夠確保股權轉讓稅收籌劃的成功，還需要銷虛在合理合法的基礎上，採取合理方式，降低籌劃風險。

C. 股權轉讓怎麼做稅務籌劃

一 、股權轉讓與避稅

股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。

避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當的財務安排或稅收策劃，在不違反稅法規定的前提下，達到減輕或解除稅負的目的。其後果是造成國家收入的直接損失，擴大了利用外資的代價，破壞了公平、合理的稅收原則，使得一國以至於國家社會的收入和分配發生扭曲。其特徵有非違法性、低風險和高收益、策劃性、反避稅性。

二 、避稅方式

企業避稅的方式多樣，從目前情況歸納，大致常用的方式主要有以下幾個方面：

（1）利用稅收的差異性避稅

利用國與國之間、地區與地區之間稅負差異避稅。

（2）轉讓定價避稅

關聯企業高進低出，或者低進高出，轉移利潤，涉及企業所得稅，營業稅或增值稅等；改變利息、總機構管理費的支付，影響利潤；改變出資情況，抽逃資本金等，逃避稅收。

（3）利用稅法本身存在的漏洞

利用稅法中的選擇性條文如增值稅購進扣稅的環節不同，房產稅的計稅方法（從租從價）不同；利用稅法條文的不一致、不嚴密；還有利用一些優惠政策沒有規定明確期限的。

（4）資產租賃避稅

如關聯企業中，效益好的向效益差的高價租賃設備，調節應納稅所得，求得效益好的企業集團稅收負擔最小化；關聯企業之間資產相互租賃，以低稅負逃避高稅負，如以繳納營業稅逃避繳納所得稅。

（5）避稅地避稅。

納稅人利用國與國之間、地區與地區之間特區、開發區、保稅區的稅收優惠政策，在這些低稅負地區虛設常設機構營業、虛設中轉銷售公司或者設置信託投資公司，轉移利潤從而減少納稅。

（6）運用電子商務避稅

電子商務是指交易雙方利用國際互聯網、區域網等進行商品和勞務交易。電子商務活動具有交易無國籍無地域性、交易人員隱蔽性、交易場所虛擬化、交易信息載體數字化、交易商品來源模糊性等特徵。電子商務給避稅提供了更安全隱蔽的環境。企業利用電子商務的隱蔽性，避免成為常設機構和居民法人，逃避所得稅；利用電子商務快速的流動性，虛擬避稅地營業，逃避所得稅、增值稅和消費稅；利用電子商務對稅基的侵蝕性，隱蔽進出口貨物交易和勞務數量，逃避關稅。

以上就是稅點點對股權轉讓如何避稅問題的介紹,希望對大家有所幫助。

D. 公司投資股票如何交稅

公司投資股票獲得收益需要繳稅，個人按股息紅利所得叫納個人所得稅，稅率20%;企業計入飢型投資收益，交納企業所得稅，按企業適用稅率25%、20%、15%不等。那麼，公司投資股票如何交稅?接下來由帶您了解關於公司投資股票如何交稅的內容，希望對您有所幫助。一、公司投資股票如何交稅
1、根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規定，應按金融服務中的金融商品轉讓繳納增值稅.一般納稅人適用6%稅率，小規模納稅人適用3%的徵收率.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額.若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度.
金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更.金融商品轉讓，不得開具增判肢尺值稅專用發票.
2、公司賬戶買賣股票的收益需要交納的稅如下:
1、營業稅:按照相關稅收政策規定，股票買賣業務的營業額為股票賣出原價(不扣除任何費用和稅金)減去買入原價(不包括各種費用和稅金)的差價收入，適用5%的稅率.
2、企業所得稅:根據企業所得法及其實施條例的規定，企業的收入總額為以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括轉讓財產(股權、債權等)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入等.企業對外投資期間，投資資產的成本計算應納稅所得額時不得扣除.
3、印花稅:財稅明電〔2008〕2號規定，經國務院批准，財政部、國家稅務總局決定從2008年9月19日起，調整證券(股票)交易印花稅徵收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按千分之一的稅率對雙方當事人徵收證券(股票)交易印花稅，調整為單邊征稅，
即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓方按千分之一的稅率徵收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅.
二、公司開證券賬戶做股票，投資收益要繳稅嗎?
公司開證券賬戶做股票，投資收益要繳稅25%的所得稅.公司開證券賬戶做股票，投資收益要繳納所得稅.
投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益.嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等.它既包括項目的銷售收入又包括資產回收(即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金)的價值.
三、收到借款利息收入會計分錄怎麼寫
收到借款利息收入會計分錄，
如果是金融類企業，那這利息作為營業收入核算會計分錄是，
借:銀行存款，
貸:主營業務收入-利息收入，
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，
如果是非金融企業，那這利息可以直接沖減財務費用，
借:銀行存款，
借:財務費用-利息收入借方紅字，掘高
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。
以上就是關於公司投資股票如何交稅的相關內容，公司投資股票獲得的收益需要交納企業所得稅。是年終匯算清繳的。詳情您可以撥打12366納稅服務熱線咨詢。

E. 股權激勵的稅收籌劃如何進行

在我看來其實股權激勵作為一種薪酬政策，其主要作用是通過股權實現高管利益與公司利益的捆綁，在引導高管作出有利於公司長遠發展決策的同時，提高高管的薪酬競爭力，以此達到吸引和留用優秀管理人才的激勵效果。那我們將會有什麼養的籌劃來激勵股權的稅收呢呢?接下來由的我為大家整理了一些關於這方面的知識，歡迎大家閱讀!
股權激勵的稅收籌劃如何進行
我國很多公司在設計高管股權激勵體系時，往往忽視納稅問題，致使公司雖然投入了大筆資金，卻往往達不到設想的激勵效果。實施股權激勵納稅籌劃，在現行龐雜的稅收政策體系框架內，對各種激勵模式的稅收問題進行分析研究，將有助於公司規避納稅風險，通過降低激勵對象的稅負，侍余沖增加稅後收益，使薪酬方案達到最理想的激勵效果。股權激勵作為一種薪酬政策，其主要作用是通過股權實現高管利益與公司利益的捆綁，在引導高管作出有利於公司長遠發展決策的同時，提高高管的薪酬競爭力，以此達到吸引和留用優秀管理人才的激勵效果。目前，我國很多公司在設計高管股權激勵體系時，往往忽視納稅問題，致使公司雖然投入了大筆資金，卻往往達不到設想的激勵效果。實施股權激勵納稅籌劃，在現行龐雜的稅收政策體系框架內，對各種激勵模式的稅收問題進行分析研究，將有助於公司規避納稅風險，通過降低激勵對象的稅負，增加稅後收益，使薪酬方案達到最理想的激勵效果。很多人都有在炒股吧!一個公司的股票發行需要很多的環節進行審核，一步一步實現現它的價值，那麼股權激勵的稅收應該怎麼去進行也讓其達到最大化的盈利呢?接下來由的我為大家整理了一些關於這方面的知識，歡迎大家閱讀!更多
以權益結算的股權激勵計劃
以權益結算的股權激勵計劃包括股票期權、限制性股票、業績股票等。
財政部、國家稅務總局在2009年1月23日剛出台的《關於股票增值權所得和限制性股票所得徵收個人所得稅有關問老殲題的通知》(財稅[2009]5號)是對限制性股票、業績股票與股票期權在個人所得稅方面的規定的統一。即只要公司決定其股權激勵計劃採取以權益結算的方式，無論授予的是股票還是期權，其納稅規定都是一致。在進行具體的方案設計時，納稅籌劃點又可以體現在以下3個階段:
第一階段:取得股票時。根據財稅[2005]35號的規定，員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外(如期權本身在授予時即約定可以公開交易)，一般不作為應稅所得征稅。也就是說，在授予股票期權時，一般是不產生納稅義務的。無論是授予股票期權還是直接授予股票，其納稅義務都是發生在真正取得股票時。
納稅義務發生時點的確定
無論是授予股票期權還是直接授予股票，其納稅義務都是發生在真正取得股票時。即若直接授予股票，納稅義務馬上發生;若授予股票期權，員工在接受實施股票期權計劃時，不發生納稅義務，當員工行權時才發生納稅義務(財稅[2005]35號)。
應納稅所得額和納稅金額的確定
根據財稅[2009]5號和財稅[2005]35號的規定，員工從企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。其計算工資薪金應納稅所得額的公式為:
股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量
第二階段:分紅時。根據現行稅法的規定，員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人毀猛所得稅。即當公司分紅時，激勵對象確認紅利所得的實現，按20%的稅率由公司代扣代繳個人所得稅。
第三階段:轉讓股票時。根據財稅[2009]5號以及財稅[2005]35號的規定，員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。
以現金結算的股權激勵計劃
以現金結算的股權激勵計劃包括股票增值權、虛擬股票、業績單位等。
籌劃的如此詳細，那下一步是不是應該開始行動了吧!其實都是從利益出發，只要看到賺錢，那麼就有前進的動力