匯算清繳股權激勵按照什麼計稅
Ⅰ 股權激勵怎麼繳稅，這裡面的門道可多了
股權激勵中，員工往往低價或無償取得企業股權。對於該部分折價，實質上，是企業給員工發放的非現金形式的補貼或獎金，應在員工取得時計算納稅，這也是正常的做法。如果遇上是研發人員或者技術成果投資入股，應當按照「財產轉讓所得」項目計算納稅。
公式：股權激勵應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量
Ⅱ 股權激勵要交多少稅
股權是現在公司發展比較好的時候有的，股權激勵也是現在對於員工的一種激勵手段，但是在做股權激勵的時候也是需要去繳納稅費的，但是對於稅費是不清楚的，所以股權激勵要交多少稅?下面我給大家介紹一個相關的知識點。股權是現在公司發展比較好的時候有的，股權激勵也是現在對於員工的一種激勵手段，但是在做股權激勵的時候也是需要去繳納稅費的，但是對於稅費是不清楚的，所以股權激勵要交多少稅?下面我給大家介紹一個相關的知識點。
一、股權激勵要交多少稅
獎勵性股票期權在行權、變現等兩個階段會涉及稅務繳納，行權時涉及的稅務為個人所得稅，而變現時涉及的稅務則是資本利得稅。
按照上文提到的被獎勵人A的例子來看，其在期權成熟後，以1元/股的價格行權了全部1萬股股票期權，總成本為1萬元。
如果A行權的當日，該企業股票的收盤價為2元/股，其通過行權拿到手的1萬股股份的收盤市值為2萬元，那麼A需要對「期權行權當日的收盤市值與行權成本之間的1萬元差額」繳納個人所得稅。
也就是說，A需要就行權當日獲得的1萬元收益繳納個人所得稅，稅率按照個人所得稅表在3%至45%的累進稅率進行個稅繳納，不過這部分收入不需要與日常工資薪金合並計稅。
當然這只是行權時所涉及的個稅，如果A在未來股票價格處於高位之時將股份賣出變現，還需要繳納一部分資本利得稅。
舉例來說，A在公司股份漲到10元/股時賣出了全部1萬股股份，變現總額為10萬元，上文提到這1萬股股份在A行權當日的收盤市值為2萬元，那麼A在將股份變現之後，需要對這之間8萬元的差額繳納20%的資本利得稅。
二、股權激勵政策
隨著公司股權的日益分散和管理技術的日益復雜化，世界各國的大公司為了合理激勵公司管理人員，創新激勵方式，紛紛推行了股票期權等形式的股權激勵機制。股權激勵(Stockholder'srightsdrive)是一種通過經營者獲得公司股權形式給予企業經營者一定的經濟權利，使他們能夠以股東的身份參與企業決策、分享利潤、承擔風險，從而勤勉盡責地為公司的長期發展服務的一種激勵方法。
股權激勵是一種通過經營者獲得公司股權形式，使他們能夠以股東的身份參與企業決策、分享利潤、承擔風險，從而勤勉盡責地為公司的長期發展服務的一種激勵方法。現階段，枝畝股權激勵模式主要有:股票期權模式、限制性股票模式、股票增值權模式、業績股票激勵模式和虛擬股票模式等。
三、公司股權贈與交多少稅
個人無償股權取得受贈按財產轉讓繳納20%個人所得稅。單位無償股權取得受贈納入稅前利潤總額25%繳納企業所得稅。
《國家稅務總局關於企業所談拿得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局第29號公猛侍森告)第二條規定，企業接收股東劃入資產(包括股東贈予資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產、股東放棄本企業的股權，下同)，凡作為資本金(包括資本公積)處理的，說明該事項屬於企業正常接受股東股權投資行為，因此，不能作為收入進行所得稅處理。企業接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，說明該事項不屬於企業正常接受股東股權投資行為，而是接受捐贈行為，因此，應計入收入總額計算繳納企業所得稅。
以上就是我關於股權激勵要交多少稅的相關介紹，股權激勵是需要按照相應的股權獲得來繳納相應的稅費的，對於這些可以好好的去了解清楚的，只有這樣才能更好的去處理相應的事情。
Ⅲ 非居民個人取得數月獎金或股權激勵，如何計算個人所得稅
按照個人所得稅法規定，非居民個人取得工資薪金所得，按月計算繳納個人所得稅。其取得數月獎金或股權激勵，如果也按月征稅，可能存在稅負畸高的問題，從公平合理的角度出發，應允許數月獎金和股權激勵在一定期間內分攤計算納稅。考慮到非居民個人在一個年度內境內累計停留時間不超過183天，即最長約為6個月，因此，《公告》規定，非居民個人取得數月獎金或股權激勵，允許在6個月內分攤計算稅額。既降低了稅負，也簡便易行。
非居民個人取得數月獎金的，應按照《公告》規定計算境內計稅的工資薪金收入額，不與當月其他工資薪金收入春岩合並，按6個月分攤，不減除費扒和御用，適用月度稅率表計算應納稅額。分攤計稅方法，每個非居民個人每一納稅年度只能使用一次。
非居民個人取得股權激勵的，應按棚宏照《公告》規定計算境內計稅的工資薪金收入額，不與當月其他工資薪金收入合並，按6個月分攤，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額。非居民個人在一個納稅年度內取得多筆股權激勵所得的，應當合並計算納稅。
無住所居民個人取得全年一次性獎金或股權激勵所得的，按照《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的有關規定執行。
Ⅳ 居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，如何計算繳納個人所得稅是否
解讀個人股權激勵的個稅計算
隨著我國經濟的飛速發展和市場經濟體制的不斷完善，股權激勵成為越來越多企業吸引和留住人才的重要手段。而對於個人來說，通過股權激勵獲得的股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等，也成為一種理財和資產增值的重要途徑。但是，在享受股權激勵收益的同時，個人也需要繳納個人所得稅，那麼，如何計算個人股權激勵所得稅呢？
首先，我們需要明確個人股權激勵所得作為個人所得稅的一種特殊收入，與工資、薪金、勞務報酬等其他所得並列計稅。在計算個人股權激勵所得稅時，我們需要根據所得類型的不同，分別採取不同的計稅方法。
對於個人取得的股票期權和股票增值權，計算個人所得稅的方式是一樣的，即採用「一次性計演算法」。具體來說，需要在個人行使股票期權或者實現股票增值權時，將其實際收益計入當年個人的綜合所得額中，並按照個人綜合所得額的適用稅率計算個人所得稅，這些收益不再納入當年以後的綜合所得。
對於個人獲得的限制性股票和股權獎勵，計算個人所得稅的方法是不同的。限制性股票和股權獎勵取得時，應當按照公允價值計入個人當年綜合所得額，納入當年的綜合所得統一計算個人所得稅。但是，個人取得限制性股票或股權獎勵後，如銀豎果在規定的限制期內未進行公開轉讓，而是在限制期滿後轉讓，那麼該收益應當按照一次性計演算法納稅。
需要注意的是，個人股權激勵所得稅是一種比較復雜的個稅計算，需要根據個人具體情況進行計算。此外，個人股權激勵所得是否並入綜合所得，也需要根據具體情況進行分析，如果股權激勵所得並入綜合所得計算個人所得稅，可能會導致稅負較高，因此，個人在申報個稅時應當仔細核對所得情況，並尋求專業個稅師的幫助和咨詢。
最後，關於個稅師網路賽，該比賽旨在提高個稅師的專業水平和服務能力，加強個稅師的自我管理和自我約束，促進個稅師行業的良性發展。該比賽的作用是多方面的，不僅有助於提高個稅師的專業技能和服務水平，還能促進個稅師的交流和合作，為更多的納稅人提供優質的稅務服務。今年是第五屆判搏羨個稅師網路賽，相信該比賽的舉辦將有助於推動個稅師行業的發展掘拍和進步。
Ⅳ 個人在一個納稅年度內取得兩次或者兩項以上股權激勵所得，如何算稅
個人在一個納稅年度內取得兩次（項）以上股權激勵，其取得第一次或者第一項股權激勵所得時，按照以下公式計稅：
應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數
其取得兩次（項）以上股權激勵所得時，將納稅年度內各次（項）股權激勵所得合並，按照上述公式計算應納稅額，減去本年度此前股權激勵所得已納稅額的差額，為本次（項）股權激勵所得的應納稅額。
Ⅵ 公司實施股權激勵時被激勵對象如何交稅
個稅按照以下方式交納：
股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股授予價）×股票數量 （授予價格：一般為股票期權授予日的市場價格或該價格的折扣價格股票期權應納稅所得額是一個差額概念）
公司會計處理如下：
借：銀行存款
借：資本公積-其他資本公積
貸：股本
貸：資本公積一資本溢價
Ⅶ 員工獲得股權激勵如何確定應納稅所得額
根據您的提問，華一中創在此給出以下回答：
股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量。員工將持有的股票期權提前轉讓的，以轉讓凈收益應為股票形式的工資薪金所得，繳納個人所得稅。取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業取得價差收益的，該項價差收益應作為員工取得的股票期權形式的工資、薪金所得，按有關規定計算繳納個人所得稅。
根據國稅函[2009]461號文件規定，限制性股票應納稅所得額=(股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價)÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象實際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數)。
股票增值權被授權人應納稅所得額，是由上市公司根據授權日與行權日股票差價乘以被授權股數，直接向被授權人支付的現金。
Ⅷ 實施股權激勵企業的企業所得稅處理
實施股權激勵企業的企業所得稅處理
大家是否鏈接實施股權激勵企業的企業所得稅是如何處理的?下文是相關的資訊，歡迎大家閱讀與了解。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
股權激勵計劃是現代企業長期發展和戰略的需要，為很多企業的經營和發展提供了穩固的基礎和充分的動力。為規范企業股權激勵計劃的實施，財政部、國家稅務總局就股權激勵計劃中激勵對象的個人所得稅和實施企業的企業所得稅處理先後多次發文予以明確和完善。本文現就目前實施股權激勵計劃企業的企業所得稅處理、激勵對象的個人所得稅處理等稅收事項中若干需要關注的問題簡要分析。
(一)一般規定——國家稅務總局18號公告
2012年，國家稅務總局發布《國家稅務總局關於我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第18號，以下簡稱“18號公告”)，對上市公司實施股權激勵計劃有關企業所得稅處理的相關問題作了比較具體的規定。
股權激勵計劃的基本框架，是上市公司在授予日按照預先確定的條件授予激勵對象一定的股票或權利，激勵對象只有在等待期中符合規定的條件，才可進行行權，在行權日行使權利並實現獲益。根據18號公告，企業在相應時點或時期中需要進行的稅務處理亦不同。
1、授予日
根據18號公告規定，除股權激勵計劃實行後立即可以行權的，在授予日上市公司不需要進行稅務處理。無論是限制性股票還是股票期權，但凡需要激勵對象經過一定等待期才能行權的，都不屬於“股權激勵計劃實行後立即可以行權”，因此，在授予日，上市公司不需要進行稅務處理。
2、等待期
根據《企業會計准則第11號--股份支付》，實施股權激勵計劃的上市公司在等待期內應當進行會計處理，在股權激勵計劃授予激勵對象後，按照該股票的公允價格及數量，計算確定作為上市公司相關年度的成本或費用，作為換取激勵對象提供服務的對價。
但是，需要注意的是，18號公告規定，對股權激勵計劃實行後，需待一定服務年限或者達到規定業績條件(即等待期)方可行權的，上市公司在等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業所得稅時扣除。
3、行權日
根據18號公告規定，在股權激勵計劃可行權後，上市公司方可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的收盤價格確定。由於股權激勵計劃的對象是企業員工，其所發生的支出，應屬於企業職工工資薪金範疇。
(二)需要關注的問題
1、境內上市公司之外的其他公司實施股權激勵計劃時能否參照上市公司進行稅務處理
目前，有關部門僅對在我國境內上市的公司實施股權激勵計劃作出具體規定和要求，但實踐中確實也存在一些境外上市公司以及非上市公司依照境內上市公司的做法實施股權激勵計劃。因此，為了體現稅收政策的公平性，18號公告第三條規定，在我國境外上市的居民企業和非上市公司，凡比照《上市公司股權激勵管理辦法(試行)》(證監公司字[2005]151號，以下簡稱《管理辦法》)的規定建立職工股權激勵計劃，且在企業會計處理上，也按我國會計准則的有關規定處理的，其股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題，可以按照18號公告規定執行。
實踐中，很多擬上市企業會在上市前對公司的一些高管或核心技術人員突擊實行股權激勵，比如由大股東將其持有的原始股以較低價格轉讓給或贈與給高管、核心技術人員，或者由高管、核心技術人員以較低的價格向擬上市企業增資。對於擬上市企業的該等操作，《企業會計准則解釋第4號》以及證監會都要求公司按股份支付會計准則的規定進行核算並進行追溯調整。但是，擬上市企業的該等操作是否一定能適用18號公告?根據18號公告的規定，要適用18號公告，非上市公司建立職工股權激勵計劃不僅是會計上要按照股份支付會計准則的規定進行處理，而且必須要符合《管理辦法》的規定。
《管理辦法》規定，上市公司授予激勵對象限制性股票，應當在股權激勵計劃中規定激勵對象獲授股票的業績條件、禁售期限。如果擬上市企業在上市前突擊對高管、核心技術人員進行股權激勵，但是並沒有規定業績條件以及禁售期，那麼，擬上市企業的該等操作雖然在會計上根據財政部和證監會的規定按股份支付會計准則進行了會計核算，但因不符合《管理辦法》規定，也將很可能不能適用18號公告的規定，此點尤其需要引起企業的注意。
2、用於股權激勵的股份來源不同是否對稅務處理產生影響
企業所得稅的會計處理方法
(一)根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
2.年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
3.根據稅法規定，鄉鎮企業經稅務機關審核批准，准予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：其他應交款--補助社會性支出
非鄉鎮企業不需要作該項會計處理。
4.繳納年終匯算清應繳稅款時，編制會計分錄
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄
借：其他應收款--應收多繳所得稅款
貸：所得稅
經稅務機關審核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄
借：銀行存款
貸：其他應收款--應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄
借：所得稅
貸：其他應收款--應收多繳所得稅款
(二)企業對外投資收益和從聯營企業分回稅後利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理。
按照稅法規定，企業對外投資收益和從聯營企業分回稅後利潤，如投資方企業所得稅稅率高於被投資企業或聯營企業的，投資方企業分回的稅後利潤應按規定補繳所得稅。其會計處理如下：
1.根據企業所得稅有關政策規定，在確認投資收益或應分得聯營企業稅後利潤後，計算出投資收益或聯營企業分回的稅後利潤應補繳的企業所得稅額並繳納時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
(三)上述會計處理完成後，將"所得稅"借方余額結轉"本年利潤"時，編制會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅
"所得稅"科目年終無余額。
(四)所得稅減免的會計處理
企業所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。法定減免是根據稅法規定公布的減免政策，不需辦理審批手續，納稅人就可以直接享受政策優惠，其免稅所得不需要計算應納稅款，直接結轉本年利潤，不作稅務會計處理。政策性減免是根據稅法規定，由符合減免所得稅條件的.納稅人提出申請，經稅務機關按規定的程序審批後才可以享受減免稅的優惠政策。政策性減免的稅款，實行先征後退的原則。在計繳所得稅時，按上述有關會計處理編制會計分錄，接到稅務機關減免稅的批復後，申請辦理退稅，收到退稅款時，編制會計分錄
借：銀行存款
貸： 企業所得稅
(五)對以前年度損益調整事項的會計處理：
如果上年度年終結帳後，於本年度發現上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目"以前年度損益調整"進行會計處理。
"以前年度損益調整"科目的借方發生額，反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數額;貸方發生額反映企業以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額。根據稅法規定，納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除項目，在規定的納稅申報期後發現的，不得轉移以後年度補扣。但多計多提費用和支出，應予以調整。
1. 企業發現上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2.本年未進行結帳時，編制會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：本年利潤
(六)企業清算的所得稅的會計處理：
清算是指由於企業破產、解散或者被撤銷，正常的經營活動終止，依照法定的程序收回債權、清償債務，分配剩餘財產的行為。按照稅法規定，納稅人依法進行清算時，其清算所得，應當按規定繳納企業所得稅。
1.對清算所得計算應繳所得稅和繳納稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
2.將所得稅結轉清算所得時，編制會計分錄
借：清算所得
貸：所得稅
(七)採用"應付稅款法"進行納稅調整的會計處理：
1.對永久性差異的納稅調整的會計處理。永久性差異是指按照稅法規定的不能計入損益的項目在會計上計入損益，從而導致了會計利潤與按稅法計算的應納稅所得額不一致而產生的差異。
按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
期未結轉企業所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅
2. 對時間性差異的納稅調整的會計處理。時間性差異是指由於收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規定不一致所形成的差異。
按當期應調整的時間性差異的所得額，計算出應繳所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
期未結轉企業所得稅時，編制會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅
(八)採用"納稅影響會計法"進行納稅調整的會計處理：
1.對永久性差異納稅調整的會計處理，按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳納所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
期未結轉所得稅時，編制會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅
2.對時間性差異納稅調整的會計處理。將調增的時間性差異的所得額加上未調整前的利潤總額計算出應繳納的所得稅與未調整前的利潤總額計算出的所得稅對比，將本期的差異額在"遞延稅款"科目中分期遞延和分配，到發生相反方向影響時，再進行相反方向的轉銷，直到遞延稅款全部遞延和轉銷完畢。當當期調增的時間性差異的所得額加上未調整前利潤總額計算出應繳所得稅大於未調整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄
借：所得稅
借：遞延稅款
貸：應交稅金--應交企業所得稅
反之，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
貸：遞延稅款
期未結轉所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅
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Ⅸ 員工獲得股權激勵，如何計算個人所得稅
員工獲得股票期權、限制性股票和股票增值權，作為工資薪金所得，以在一個公歷月份中取得的股票期權工資薪金所得為一次，區分本月的其他工資薪金，單獨計算應納稅額。
1.一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵
激勵對象在一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵所得，可以按以下要點計算應納稅所得額和應納稅額。
（1）激勵對象為獲得股權激勵所支付的款項可在計算應納稅所得額時扣除。
（2）應納稅額公式中的規定月份數，是指員工取得來源於中國境內的股權激勵形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算。因為年度業績考核的需要和現有對禁售期、解禁期最低期限的強制性規定，股權激勵計劃有效期一般不少於3年。
（3）因一次收入較多，納稅有困難的，經主管稅務機關審核，可自行權日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
（4）激勵對象為繳納股權激勵所得的工資薪金個人所得稅款而出售股票的，其出售時間、價格不影響上述納稅義務的發生時間和稅額。其出售股票的行為應視為股票轉讓，按「財產轉讓」所得的相關規定免徵個人所得稅。
2.一個納稅年度中多次取得股權激勵或者同時兼有不同股權激勵形式
國稅函[2009]461號文規定，上市公司應將一個納稅年度內各次股權激勵所得或者同時兼得的不同股權激勵形式的所得合並計算應納稅額。
在該納稅年度內首次取得股票期權形式的工資薪金所得可按上表所列公式計算應納稅所得額和應納稅額。本年度內以後每次取得股票期權形式的工資薪金所得，應按以下公式計算應納稅款：
應納稅款＝（本納稅年度內取得的股票期權形式工資薪金所得累計應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數一本納稅年度內股票期權形式的工資薪金所得累計已納稅款
3.對於取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業取得價差收益的，應作為工資薪金所得，按照股票期權工資薪金個人所得稅公式計算繳納個人所得稅。
4.對因特殊情況，取得股票期權的員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以股票期權轉讓收入扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為股票期權的轉讓凈收入。
5.對於可在授權日征稅的股票期權，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，按財稅[2005]35號文的公式計算應納稅額：應納稅額＝（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
員工取得可公開交易的股票期權後，實際行使該股票期權購買股票時，不再計算繳納個人所得稅。