稅務如何核查個人股權轉讓

㈠ 稅務部門如何辦理股權轉讓

稅務部門如何辦理股權轉讓？
1、召開公司股東大會，研究股權出售和收購股權的可行性，分析出售和收購股權的目的是否符合公司的戰略發展，並對收購方的經濟實力經營能力進行分析，嚴格按照公司法的規定程序進行操作。
2、聘請律師進行律師盡職調查。
3、出讓和受讓雙方進行實質性的協商和談判。
4、出讓方(國有、集體)企業向上級主管部門提出股權轉讓申請，並經上級主管部門批准。
5、評估、驗資(私營有限公司也可以協商確定股權轉讓價格)。
6、出讓的股權屬於國有企業或國有獨資有限公司的，需到國有資產辦進行立項、確認，然後再到資產評估事務所進行評估。 其他類型企業可直接到會計事務所對變更後的資本進行驗資。
7、出讓方召開職工大會或股東大會。 集體企業性質的企業需召開職工大會或職工代表大會，按《工會法》條例形成職代會決議。 有限公司性質的需召開股東(部分)大會，並形成股東大會決議，按照公司章程規定的程序和表決方法通過並形成書面的股東會決議。
8、股權變動的公司需召開股東大會，並形成決議。
9、出讓方和受讓方簽定股權轉讓合同或股權轉讓協議。
10、由產權交易中心審理合同及附件，並辦理交割手續(私營有限公司可不需要)。
11、到各有關部門辦理變更、登記等手續。
三、辦理股權轉讓需要准備如下資料：
1、《股權轉讓協議》
2、成立時《驗資報告》及實收資本變動時《驗資報告》原件及復印件,附銀行進賬單。
3、股權變更企業「轉讓雙方約定的定價基準日」和「本次變更申報前所屬月份」的財務報表，所投資企業近三年財務報表(資產負債表、損益表)。
4、股權變更的《資產評估報告》及評估費發票。
5、股東會決議或公司相關權利部門的決議原件及復印件
6、章程修正案原件及復印件
7、轉讓方及受讓方身份證原件及復印件，單位提供稅務登記證副本復印件。
8、《股權結構信息表》
9、房產或土地為租賃的需提供租賃合同及租賃費發票原件及復印件(開業至今)
10、轉讓方及受讓方對股權轉讓有關支出真實性負責的申明並蓋公章或手印
綜上所述，稅務部門轉讓流程是復雜的。其中，需要我們注意的是，有限責任公司的股權轉讓可分為內部轉讓與外部轉讓兩種類型。內部轉讓是指現有股東之間轉讓股權的行為，而外部轉讓指的是股東向股東以外的人轉讓股權的行為。而兩者的主要差別是外部轉讓需要徵得其他股東超過半數的同意，而且其他的股東需放棄優先購買權。

㈡ 稅務局查股權轉讓個稅時會查會計憑證嗎

一般要查。
個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值敬激和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。
扣繳義務人應於股權則喚轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。被投資企業應當詳細記錄股東持有本企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與孫稿凱股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。

㈢ 關於個人股權轉讓稅務問題

個人股權轉讓轉讓的個人所得稅籌劃，主要考慮以下幾個方面：
1、考慮能否通過變通途徑適用《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第十三條的規定。符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：
（一）能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；
（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外嫌拆祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（三）相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；
（四）股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
因此如果可以通過多次轉讓，或者芹殲棗其他途徑能以明顯低價轉讓即可實現稅務籌劃的目的。
2、考慮能否實現納稅遞延。根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第二十條的規定具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；（二）股權轉讓協議已簽改判訂生效的；（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。也就是說讓前述情形推遲出現，即可實現納稅遞延。
3、在就是從取得股權的成本及稅費上考慮，能否將扣除額增大，從而降低計稅金額。

㈣ 個人股權轉讓所需資料，個人股權轉讓稅務需要報送的材料有哪些

一、 個人股權轉讓 所需要的資料1、 股權轉讓合同 ；2、股權轉讓雙方身份證明；3、按規定需要進行資產評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告；4、計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料；5、主管稅務機關要求報送的其他材料。被投資企業：應當在董事會或股東會結束後5個工作日內：1、向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。2、被投資企業發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明。（一）到稅務機關辦稅服務廳辦理涉稅證明，所需資料：1、個人股東（發起人）股權變動情況報告表（一式三份）；2、股權交易的合同或協議復印件；3、董事會關於股權變更的決議書和章程復印件；4、新增投資人的身份證復印件或稅務登記證復印件；5、鎮、街道、開發區工作聯系單（一式二份）適用工業企業。（二）憑涉稅證明到審批中心工商窗口辦理變更手續。（三）再到稅務機關辦理稅務登記證變更手續，所需資料：1、變更後的章程或章程修正案（1份）；2、 股權轉讓協議 原件和復印件（1份）；3、投資者變更為法人股東的還應提供法人股東的稅務登記證的復印件（1份）；4、稅務登記證副本原件。二、 公司股權變更 所需要的資料根據《中華人民共和國公司法》第三章、《中華人民共和國公司登記管理條例》第三十五條規定，有限公司 辦理股權變更 需要提交以下材料：（一）法定代表人簽署的《公司變更登記申請書》（公司加蓋公章）；（二）公司簽署《公司股東（發起人）出資情況表》（公司加蓋公章）；（三）公司簽署的《指定代表或者共同委託代理人的證明》（公司加蓋公章）及指定代表或委託代理人的身份證復印件（本人簽字）；應標明具體委託事項、被委託人的許可權、委託期限。（四） 有限責任公司 提交股東會決議（由全體股東簽署，股東為自然人的由本人簽字；自然人以外的股東加蓋公章）；有限責任公司未就 股東轉讓股權 召開股東會的或者股東會決議未能由全體股東簽署的，應當提交轉讓股權的股東就股權轉讓事項發給其他股東的書面通知、其他股東的答復意見，其他股東未答復的，須提交擬轉讓股東的說明。（五）股權轉讓協議或者股權交割證明（由轉讓雙方簽署，股東或發起人為自然人的由本人簽字；自然人以外的股東或發起人加蓋公章）；（六）新股東的主體資格證明或自然人身份證明；企業法人提交營業執照正副本復印件；事業法人提交事業法人登記證書復印件；社團法人提交社團法人登記證復印件； 民辦非企業單位 提交民辦非企業單位證書復印件；自然人提交身份證復印件。（七）公司章程修正案（ 公司法定代表人 簽署）；（八）法律、行政法規和國務院決定規定變更股東必須報經批準的，提交有關的批准文件或者許可證書復印件；（九）公司營業執照正副本。人民法院依法裁定劃轉股權的，應當提交人民法院的裁定書，無須提交第四、五項材料。 公司變更股東 ，涉及其他登記事項變更的，應當同時申請變更登記，按相應的提交材料規范提交相應的材料。

㈤ 怎樣確認個人股權轉讓的納稅地點和納稅時點，有什麼依據

根據《國家稅務總局關於發布的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)規定，
第十九條個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。
第二十條具有下列情形之一的，扣哪睜散繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;
(二)股權李氏轉讓協議已簽訂生效的;
(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;
(四)國家有關部門判決、早皮登記或公告生效的;
(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;
(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

㈥ 個人轉讓股權，稅務機關核定股權轉讓收入的方法有哪些

如果屬於平價或低價轉讓，在無正當理由的情況下，稅務機關可以對你進行核定徵收股權轉讓個人所得稅。

㈦ 股權轉讓稅務局怎麼查賬

股權轉讓在目前市場經濟體制下很普遍的一種現象，對於股權轉讓不僅涉及到工商變更手續，更會涉及到納稅的問題，對於工商變更手續的問題我覺得不需要描述，工商變更手續的流程我國法律條文規定的一清二白，再重復就沒意義了，那麼我就來說一下稅務方面的問題以及稅務局查賬應該怎麼准備材料。

股權轉讓雙方簽訂股權轉讓合同或協議，在簽訂合同或協議時就會涉及到一個稅種：印花稅，印花稅時按照合同金額的萬分之五來徵收的， 印花稅是雙方都要繳納的，雙方各自完成繳納工作，不是某一方繳納印花稅。

股權轉讓按照持股主體和受讓主體的不同對於稅務的處理不同；持股和受讓主體分為企業和個人，股權轉讓存在四種情形： 持股主體為企業，受讓主體為企業和個人；持股主體為個人，受讓主體為企業和個人， 四種情形所繳納的稅種有所不同，主要涉及到兩個稅種：企業所得稅和個人所得稅。

持股主體為企業時，股權轉讓的行為持股主體需要繳納企業所得稅。對所得稅的稅率受稅收優惠政策的影響，符合條件的小型微利為20%，高新企業為15%，其他為25%；企業所應納稅所得額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*25%/15%/20%

持股主體為個人的，需要繳納個人所得稅，個人所得稅稅率為20%，股權轉讓的個人所得稅，要以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務人；個人應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*20%。

個人所得稅的申報時間有明確的規定：轉讓方和受讓方應在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易之後，至企業變更股權登記之前，到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報。

還有一個很重要的稅種就是 增值稅 ，對於股權轉讓中的增值稅徵收就要是指持股主體為企業轉讓的上市公司股權的行為，對於個人或者個體工商護轉讓上市公司股權免徵增值稅，對於轉讓非上市公司股權的行為無論持股主體是個人和公司均不在增值稅的徵收范圍之內，也就是說不需要考慮增值稅。

對於持股主體為除個體工商戶之外的公司主體轉讓上市公司的股權按照金融商品轉讓徵收徵收增值稅，一般納稅人為6%，小規模為3%，目前稅法在不斷調整增值稅稅率，以後說不定還會變動。

綜上涉及的稅種 ，對於股權轉讓企業應及時申報涉及的稅種，股權轉讓協議，納稅申報和完稅證明等留存備查，可能還會涉及到評估或者審計還有股權所得的認定等內容，建議留存相關資料。

在實際中，納稅申報和工商變更部分地區是可同步進行的，但是也有地區要求企業完成納稅後再辦理工商變更，因此建議企業將涉及的稅種進行申報並繳納後取得完稅憑證後再辦理工商變更，這樣稅局一般就不會再針對你的股權轉讓去查賬了。

股權裝讓我要是查的話，首先要到工商行政管網查詢相關的股東變更情況，注冊資本變更情況，因為工商行政管網有的是不對外披露信息的，這樣就需要企業內部拿到查詢密碼在工商局把相關的檔案調出來，這個其實花不了多少錢，30元的復印費就差不多了。

然後拿到公司近幾年的明細賬，重點關注公司實收資本科目的變化，主要是看股東人員是否有變化，股東有變化的情況下，需要企業提供股權轉讓協議，協議中重點看轉讓的時間個股權轉讓的價格，如果原價轉讓10萬的股權轉讓10萬元購買，就不存在交所得稅，雙方都有印花稅不過就很少，一般這種股權轉讓是擔心溢價轉讓所得稅少繳的問題。所以印花稅就不會提。

一般民營企業私下的股權轉讓基本都是雙方約定好價格簽協議，把款交到對方手裡，變更股東名字就可以了。也不會去稅務局報告備案，除非特別大交易的股權轉讓務必報備，溢價轉讓已經讓原來初始股東轉不少錢了，交點所得稅也是應該的。特別是如今全民創業，好幾輪的融資規模，估值越做越大，那溢價越來越高肯定轉讓價格也會很高，不過資方投資都會選擇股權增資的手法，主要是為了公司下一步經營的需要可戰略層面的資金需求，不會直接買賣老股，這種情況下不會有所得稅的存在。作為創始股東之一，最好是一部分賣老股，一部分增資擴股才好。

把上述的問題搞清楚之後，股權轉讓的涉稅問題就迎刃而解了。

1、辦理股權轉讓先到工商去辦理變更，工商會把變更的信息反饋給稅務，這樣稅務就回來查賬，因為在股權轉讓中涉及許多稅收（所得稅、印花稅等等），個人在進行股權轉讓前先做個稅收籌劃，然後再進行股權轉讓變更，這樣稅務來查賬也不會被動。

2、股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，中國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。

3、 股權自由轉讓制度，是現代公司制度最為成功的表現之一。隨著中國市場經濟體制的建立，國有企業改革及公司法的實施，股權轉讓成為企業募集資本、產權流動重組、資源優化配置的重要形式，由此引發的糾紛在公司訴訟中最為常見，其中股權轉讓合同的效力是該類案件審理的難點所在。

首先，股轉受新《個人所得稅法》明確約束，轉讓要考慮股權溢價問題！

其次，企業每個月都有申報會計報表，每年還會有「企業所得稅匯算清繳」，即企業在轉讓前的財產、股東權益凈值是有據可查的；如果轉讓價高於股權份額凈值的，出讓方按出讓價與投資額的差額繳納個人所得稅即可；否則，稅務機關有權調整納稅額！

再次，當然不能排除企業因某些原因造成實際價值低於賬面價；比如：喪失特許經營權、代理權，或者有大量賬面財產存在高額減值等問題……

建議在此類情況較大影響時先依法進行賬務處理然後再辦理股轉；

綜上，必須結合企業實際賬務情況然後才能判斷稅務是否會查，以及從哪個方向查；依據新《個人所得稅法》規定，稅務機關可以要求金融機構（銀行、微信、支付寶；微、支均已成為銀聯投資重大影響企業）、公安機關和「相關單位」提供納稅人身份、交易、財務等信息；因此，如實申報、合法節稅才能長久……

一般從以下幾個方面檢查：

1、通過股權轉讓協議，了解交易的基本信息；

2、通過股權變更信息，了解交易的落實情況，這個目前網上可以查得到；

3、檢查交易對價支付情況；

4、判斷股權交易價格的公允性。

這個一般結合資產評估報告、企業的財務報表，檢查股權賬面凈值、企業盈利情況、企業發展前景等幾個方面綜合考慮。

如果稅務機關認定股權轉讓價格明顯偏低且無正當理由，可以核定股權轉讓收入。

5、相關稅費是否按規定繳納。

希望我的回答對你有所幫助。

限售股在解禁前被多次轉讓的，轉讓方對每一次轉讓所得均應按規定繳納個人所得稅。同時，對具有下列情形，應按規定徵收個人所得稅：

1、個人通過證券交易所集中交易系統或大宗交易系統轉讓限售股；

2、個人用限售股認購或申購交易型開放式指數基金（ETF）份額；

3、個人用限售股接受要約收購；

4、個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方；

5、個人協議轉讓限售股；

6、個人持有的限售股被司法扣劃；

7、個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權；

8、個人用限售股償還上市公司股權分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；

9、其他具有轉讓實質的情形。

這個先到工商去辦理變更，工商會把變更的信息反饋給稅務，這樣稅務就回來查賬，因為在股權轉讓中涉及許多稅收（所得稅、印花稅等等），個人在進行股權轉讓前先做個稅收籌劃，然後再進行股權轉讓變更，這樣稅務來查賬也不會被動。