股權轉讓涉及土地部分如何征稅

⑴ 做股份轉讓要怎麼交稅

如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多。內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到 企業所得稅 、營業稅、契稅、印花稅等相關問題： 1、企業所得稅 企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國肢虧友家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計 未分配利潤 或累計盈餘公積金空乎應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。 2、營業稅 根據《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》規定： （1）以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不 徵收營業稅 。 （2）自2003年1月1日起，對股權轉讓不徵收營業稅。 3、契稅 根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，徵收契稅。歷槐」 4、印花稅 股權轉讓存在兩種情況： 一是在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率徵收證券(股票)交易印花稅。 二是不在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按《國家稅務總關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

⑵ 通過股權轉讓轉讓土地 要交什麼稅

法律分析：應依法繳納土地增值稅。對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，在投資過戶環節要繳納土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑶ 股權轉讓涉及的稅費

法律分析：股權轉讓涉及的稅費：股權轉讓分為公司股權轉讓和個人股權轉讓，以下分別分析兩種股權轉讓的稅費種類。 1、公司轉讓股權涉及以下稅種：營業稅、企業所得稅、印花稅。 2、個人股東轉讓股權繳納個人所得稅問題。轉讓股權所得屬於「財產轉讓所得」應稅項目，財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，按照20%的稅率計征個人所得稅。

法律依據：《個人所得稅法實施條例》第八條 財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

《個人所得稅法》第六條 財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。第三條規定：財產轉讓所得適用比例稅率，稅率為20%。

⑷ 有土地的股權轉讓涉及什麼稅

需要交 個雹嘩人所得稅 、企業所得稅、 印花稅 。 個人轉讓股權，以 股權轉讓 收入減除股權原值和合理費用後的余額為乎滲應納稅所得額，按「財產轉讓所得「繳納個人所得稅。 合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。 企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。 印花稅按照股權轉讓所立的書據交。 《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第四條個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得「繳納個人所得稅。 合理費源頃行用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。 《 公司法 》第七十一條 有限責任公司 的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。 股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。 股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。 其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權； 不購買的，視為同意轉讓。 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。 兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例； 協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。 公司章程 對股權轉讓另有規定的，從其規定。

⑸ 股權轉讓如何計征土地增值稅

股權轉讓不涉及到土地增值稅，所以，股權轉讓不用繳納土地增值稅。

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》：

第二條轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。

第三條土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的稅率計算徵收。

第四條納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。

第五條納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

第六條計算增值額的扣除項目：

（一）取得土地使用權所支付的金額；

（二）開發土地的成本、費用；

（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（四）與轉讓房地產有關的稅金；

（五）財政部規定的其他扣除項目。

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計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。

納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便演算法：

計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：

（一）增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

（二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5%

（三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15%

（四）增值額超過扣除項目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35%

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數。

⑹ 土地出資後股權轉讓涉及哪些稅費

土地出資後 股權轉讓 涉及哪些稅費？ 一、土地出資 1、營業稅及附加 對以國有 土地使用權 投資入股，參與接受投資方利潤分配，共擔風險的，不征營業稅，但與投資方不共同承擔風險，收取固定利潤的要按規定繳納營業稅，稅率為5%不須繳納。 依據：財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知(財稅[2002]191號)、國家稅務總局關於以不動產或無形資產投資入股收取固定利潤徵收營業稅問題的批復(國稅函[1997]490號) 2、 土地增值稅 對以國有土地使用權投資，對方不是房地產開發企業的，不征土地增值稅。 依據：財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知(財稅〔2006〕21號)、《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字[1995]048號) 3、 印花稅 投資合同本身不是印花稅的征稅對象，但從2006年11月27日以後，對投資後簽訂有土地使用權產權轉移合同的要繳納印花稅。稅率為萬分之五。 依據：財政部國家稅務總局關於企業改制過程中有關印花稅政策的通知(財稅 [2003]183號)、財政部國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知(財稅[2006]162號) 4、 契稅 對以國有土地使用權投資入股的行為，要按規定繳納契稅。契稅稅率為3-5%。 依據：中華人民共和國契稅暫行條例實施細則 5、所得稅 企業所得稅上的處理是按公允價銷售該土地使用權確認應納稅所得額來處理，相應的賬面價為其成本，年未時進行匯算清繳。 依據：國家稅務總局關於企業 股權投資 業務若干所得稅問題的通知(國稅發[2000]118號) 二、股權轉讓 1、營業稅 股權轉讓不徵收營業稅。 依據：財政部 國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知(財稅[2002]191號) 2、所得稅 需繳納所得稅 依據：國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知(國稅發[2000]118號)、國家稅務總局關於企業股權轉讓有關所得稅問題的補充通知(國稅函〔2004〕390號) 3、印花稅 需繳納 根據《 公司法 》 第七十一條 ： 有限責任公司 的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。 股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的大運股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。 公司章程 對股權轉讓另有規定的，從其規定。 第七十二條:人民法院依照法律規定的 強制執行程序 轉讓股東的股權時，應當通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優先購買權。其他股東自人民法院通知之日起滿二十日不行使優先購買權的，視為放棄優先購買權。 第七十三條:依照本法第七十一條、第七十二條轉讓股權後，公司滾衡梁應當注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發出資證明書，並相應修改公司章程和股東名冊中有關股東及其出資額的記載。對公司章程的該項修改不需再由股東會表決。 第七十四條 :有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權： (一)公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，並且符合本 法規 定的分配利潤條件的; (二)公司合並、分立、轉讓主要財產的; (三)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的攔並其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。 自股東會會議決議通過之日起六十日內，股東與公司不能達成股權收購協議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起九十日內向人民法院提起 訴訟 。 第七十五條 :自然人股東死亡後，其合法 繼承人 可以 繼承 股東資格;但是，公司章程另有規定的除外。 《公司法》規定股東可以土地使用權作價出資。由於土地使用權在我國規定的復雜性，因此在以土地使用權出資的公司實務和司法實踐中需要注意諸多事項。

⑺ 股權轉讓中土地增值稅需要繳納嗎

一、 股權轉讓 中 土地增值稅 需要繳納嗎? 土地增值稅是對 土地使用權轉讓 及出售建築物時所產生的價格增值量徵收的稅種。 如果轉讓的股權表現形式主要為 土地使用權 、地上建築物及附著物的，需繳納土地增值稅。 二、股權轉讓還涉及哪些稅種 如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多具體如下: 1、企業所得稅 (1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關於企業 股權投資 業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘 公積金 應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。 (2)企業進行 清算 或轉讓全資 子公司 以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關於印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅後利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。 (3)按照《國家稅務總局關於執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳准備的資產，如果有關渣世手准備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關准備應允許作相反的納稅調整。因此， 企業清算 或轉讓子公司(或獨立核算的 分公司 )的全部股權時返沒，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納稅所得的壞帳准備等各項資產減值准備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。 企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理 (4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅如嫌所得，依法繳納企業所得稅。 (5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。 2、營業稅 根據《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定： (一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。 (二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不徵收營業稅。 3、 契稅 根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，徵收契稅。 4、 印花稅 股權轉讓的征稅問題。股權轉讓存在兩種情況： 在 上海 、 深圳 證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率徵收證券(股票)交易印花稅。 不在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

⑻ 股權轉讓需要繳納土地增值稅嗎

如果轉讓的股權表現形式主要為 土地使用權 、地上建築物及附著物的，需繳納 土地增值稅 。 土地增值稅是對 土地使用權轉讓 及出售建築物時所產生的價格增值量徵收的稅種。 股權段笑轉讓 交稅如下： (一)如屬於個人股權轉讓，按以下規定繳納稅款： 1、營業稅：根據《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》對股權轉讓不徵收營業稅。 2、 個人所得稅 ：根據《中華人民共和國 個人所得稅法 》及其實施條例的規定，原股東取得股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅。如股權轉讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標准：按早襲照轉讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20%交納個人所得稅。 3、 印花稅 ：企業企業股權轉讓所立的書據，雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅。適用稅率為書據所載金額5%。 (二)如屬於企業股權轉讓，按以下規定繳納稅款： 1、營業稅：根據《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》對股權轉讓不徵收營業稅。 2、企業所陸燃兄得稅：根據《國家稅務總局關於企業 股權投資 業務若干所得稅問題的通知》的規定，企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或 清算 處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。 3、印花稅：企業股權轉讓所立的書據，雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅,適用稅率為書據所載金額5%。 《 公司法 》第七十一條規定， 有限責任公司 的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。 股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。 公司章程 對股權轉讓另有規定的，從其規定。

⑼ 有土地的股權轉讓涉及什麼稅

有土地的股權即以土地出資的：營業稅及附手悉加、土地增值稅、印花稅、契稅、所得稅。股權轉讓：營業稅：股權轉讓不徵收營業稅、所得稅：需繳納所得稅、印花稅。涉及到的稅有個人所得稅和洞薯戚印花稅，如股權轉讓方是個人，需要交納納陵個人所得稅。

⑽ 通過股權轉讓轉讓土地要交什麼稅

應依法繳納 土地增值稅 。企業為了規避繳納土地增值稅，把直接轉讓 土地使用權 或房屋產權改為以股掘雀權轉讓的形式把土地使用權或房屋產權轉讓給遲散敏受讓方，以達到投資和轉讓兩個環節均不繳土地增值稅的目的。對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡投資、聯營的企業碼枝從事 房地產開發 的，或者 房地產開發企業 以其建造的商品房進行投資和聯營的，在投資過戶環節要繳納土地增值稅。法律依據《公司法》。