企業股權轉讓如何避稅
⑴ 關於股權轉讓避稅的問題
因為轉讓廠房涉及高額的土地增值稅，可以考慮如下兩個方案：
1、B公司以廠房及現金（最少30%）投資設立C公司，再將C公司股權轉讓給B公司股東。
2、B公司將廠房之外的資產設立C公司，將C公司轉讓給A公司。
⑵ 原始股賣出怎麼合理避稅
01、股權轉讓的形式
股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：
（1）出售股權；
（2）公司回購股權；
（3）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；
（4）股權被司法或行政機關強制過戶；
（5）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；
（6）以股權抵償債務；
（7）其他股權轉移行為。
02、股權轉讓個人所得稅計算
個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，稅率為20%。
合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。
股權轉讓收入不僅是現金，也包括實物、有價證券和其他形式的經濟利益，非貨幣形式的轉讓收入往往被納稅人忽視，誤以為不用繳稅。
03、股權轉讓中各方角色
個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業還是個人，均應按個人所得稅法規定認真履行扣繳稅款義務。
被投資企業既不是納稅人也不是扣繳義務人，應在董事會或股東會結束後5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。
04、准確界定納稅義務發生時間，及時納稅
發生股權轉讓行為後，納稅人、扣繳義務人應在次月15日內向主管稅務機關申報納稅。
05、注意納稅申報地點
股權轉讓所得納稅人需要在被投資企業所在地辦理納稅申報，而不是自然人股東所在地，也不是受讓方所在地或主管稅務機關。
06、股權交易價格要公允
下列情形視為股權轉讓收入明顯偏低:
（1）申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的；
（2）申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
（3）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；
（4）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；
（5）不具合理性的無償讓渡股權或股份；
（6）主管稅務機關認定的其他情形。
07、核定股權轉讓收入
主管稅務機關在對股權轉讓收入進行核定時，必須按照凈資產核定法、類比法、其他合理方法的先後順序進行選擇。
（1）凈資產核定法
股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。
被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。
6個月內再次發生股權轉讓且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。
（2）類比法
①參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入核定；
②參照相同或類似條件下同類行業企業股權轉讓收入核定。
（3）其他合理方法
主管稅務機關採用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，可以採取其他合理方法核定。
08、轉讓價格明顯偏低要有正當理由
（1）能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；
（2）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（3）相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；
（4）股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
09、股權原值的確認
（1）以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；
（2）以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；
（3）通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值；
（4）被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值；
（5）除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。
10、認繳制下的股權轉讓原值
注冊資本未到位的股權原值確認，以實際入資現金或非貨幣性資產確定原值。
（1）以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；
（2）以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。
11、不要用「違約金」去避稅
根據《中華人民共和國個人所得稅法》的有關規定，股權成功轉讓後，轉讓方個人因受讓方個人未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，屬於因財產轉讓而產生的收入。轉讓方個人取得的該違約金應並入財產轉讓收入，按照「財產轉讓所得」項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。
12、股權轉讓協議約定以前的債權債務由原股東負責
（一）對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例先清收債權、歸還債務後，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：
應納稅所得額＝（原股東股權轉讓總收入－原股東承擔的債務總額＋原股東所收回的債權總額－注冊資本額－股權轉讓過程中的有關稅費）×原股東持股比例。
其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤（下同）。
（二）對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額＝原股東分配取得股權轉讓收入＋原股東清收公司債權收入－原股東承擔公司債務支出－原股東向公司投資成本。
13、股權轉讓完成的特殊情況
根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）及其實施條例和《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱征管法）的有關規定，股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經實現的，轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅。轉讓行為結束後，當事人雙方簽訂並執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議，是另一次股權轉讓行為，對前次轉讓行為徵收的個人所得稅款不予退回。
股權轉讓合同未履行完畢，因執行仲裁委員會作出的解除股權轉讓合同及補充協議的裁決、停止執行原股權轉讓合同，並原價收回已轉讓股權的，由於其股權轉讓行為尚未完成、收入未完全實現，隨著股權轉讓關系的解除，股權收益不復存在，根據個人所得稅法和征管法的有關規定，以及從行政行為合理性原則出發，納稅人不應繳納個人所得稅。
14、工商變更登記
個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。
15、代持股
稅務機關一般情況下不認可代持股，代持股收回，會被認為股權轉讓。
16、終止投資、聯營、經營合作等行為
個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬於個人所得稅應稅收入，應按照「財產轉讓所得」項目適用的規定計算繳納個人所得稅。
應納稅所得額的計算公式如下：
應納稅所得額＝個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額（投入額）及相關稅費。
17、轉讓新三板掛牌公司股權特殊情況
自2018年11月1日（含）起，對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免徵收個人所得稅。
所稱非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌後取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉股。
對個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。
所稱原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及在該公司掛牌前和掛牌後由上述股票孳生的送、轉股。
18、創投企業單一投資基金核算
創投企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合夥人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
單一投資基金核算，是指單一投資基金（包括不以基金名義設立的創投企業）在一個納稅年度內從不同創業投資項目取得的股權轉讓所得和股息紅利所得按下述方法分別核算納稅：
股權轉讓所得。單個投資項目的股權轉讓所得，按年度股權轉讓收入扣除對應股權原值和轉讓環節合理費用後的余額計算，股權原值和轉讓環節合理費用的確定方法，參照股權轉讓所得個人所得稅有關政策規定執行；單一投資基金的股權轉讓所得，按一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減後的余額計算，余額大於或等於零的，即確認為該基金的年度股權轉讓所得；余額小於零的，該基金年度股權轉讓所得按零計算且不能跨年結轉。
個人合夥人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額，並由創投企業在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部、稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定條件的，創投企業個人合夥人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額後再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以後年度結轉。
19、非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延納稅
非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
股權轉讓時，股票（權）期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。
20、個人以技術成果投資入股
企業或個人以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，企業或個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇適用遞延納稅優惠政策。
選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費後的差額計算繳納所得稅。
附：相關文件依據
《財政部、稅務總局、發展改革委、證監會關於創業投資企業個人合夥人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）
《財政部、稅務總局、證監會關於個人轉讓全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號）
《財政部、國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）
《國家稅務總局關於發布<<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>>的公告》（稅務總局公告2014年第67號）
《國家稅務總局關於個人終止投資經營收回款項徵收個人所得稅問題的公告》（稅務總局公告2011年第41號）
《國家稅務總局關於股權轉讓收入徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2007〕244號）
《國家稅務總局關於個人股權轉讓過程中取得違約金收入徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2006〕866號）
《國家稅務總局關於納稅人收回轉讓的股權徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕130號）
⑶ 股權轉讓怎樣合理避稅
面對股權轉讓過程中，企業和個人需要繳納高額的稅負，那麼有沒有什麼辦法可以進行股權轉讓避稅呢？答案是有的。
國家給與我們採取一個合夥企業為中間持股人，是一個非常好的措施。
我們可以利用他們進行股分之間流動。
頭像！！頭像！！
給予了我們非常大的稅籌空間，而且國家為了開發某些城市的經濟，開發了很多經濟園區，這些園區是享受稅收優惠政策的
以小編所在的經濟開發區為例，對於注冊在當地的企業，繳納分紅誰。
可以按照地方留存部分的：80%進行退稅及稅收獎勵扶持。
也就是說，在這個園區可以少繳納稅，這個時候是不是豁然開朗了一點，為什麼很多公司都願意去偏遠地區，他們其實很多都是不是為了響應國家政策，是為了少繳納賦稅，不過話說回來，這不也是響應國家政策的一種做法嗎？
⑷ 股權轉讓如何避稅
根據《個人所得稅》（2007年修訂）第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：（股權轉讓收入－投資成本-轉讓費用）×20%=應繳納個人所得稅額。
法律還規定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》規定個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。
一、防止重復交稅：採取先增資、後轉讓的辦法避免重復征稅。
二、增加交易費用：增加交易費用是財務上的慣常操作方式
三、採取先上市，後轉讓股權的方式避稅
財政部、國家稅務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》確定了上市公司轉讓股權暫不必繳納個人所得稅，對於大型企業自然人股東來講這是一個非常好的辦法，不但能夠進行融資，還可以金蟬脫殼。
四、不可違法簽訂陰陽合同避稅，存在極大法律風險。
根據《關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）第四條第二款的規定「對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定」。 簽訂陰陽合同避稅其實是一種逃稅行為，可能引發民事訴訟，行政處罰，嚴重的可能追究刑事責任。
⑸ 轉讓公司股權如何合理避稅
股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：
那麼股權轉讓納稅涉及到哪些稅種？
（1） 印花稅：股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，雙方都需繳納印花稅，印花稅按合同價款的萬分之五徵收，稅負壓力小。
（2） 增值稅：只有企業轉讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。而金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。
以上兩種不贅述，接著就是股權轉讓繳稅的重點
（3） 個人所得稅：持股主體個人轉讓給個人或企業，繳納個人所得稅，稅率20%，
（4） 企業所得稅：持股主體企業轉讓給個人或企業，繳納企業所得稅，稅率25%。
由上可見，個人所得稅和企業所得稅稅負較重，是股轉納稅的大頭，那我們如何做到合理節稅呢？
為了發展區域經濟，國家及地方層面都出台了一系列的區域性稅收優惠政策，多數經濟開發區出台了財政返還政策，例如江西萍鄉、浙江寧波，天津武清、霍爾果斯等地都有很好的稅收優惠政策，而股權轉讓的總體思路就是：個人股轉在稅收窪地成立個人獨資企業；企業股轉則需提前規劃在稅收窪地成立有限合夥企業，享受稅收窪地稅收優惠政策，值得一提的是天津武清有限合夥可按照稅率20%徵收，其他地區則需按照5級超額累進稅率5%~35%徵收。或是利用少數民族政策、西部大開發政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區政策等以及行業稅收優惠－高科技產業等政策。
⑹ 股權轉讓如何避稅
之前看過一個股權籌劃案例：
原股東在稅收優惠地新設立有限合夥企業，作為其合夥人（LP/GP）。
在標的企業注冊地，將原有股東所持股權，平價或按凈資產價格轉讓至新設立的有限合夥企業。
受讓方收購有限合夥企業所持標的公司股權，支付股權轉讓費用至有限合夥企業賬戶。
有限合夥企業按照「個體工商戶生產經營所得」5%-35%稅率繳納個人所得稅，但應部分地區可享受稅收優惠，可能是核定徵收，可能是財政補貼，如果是核定徵收可按照10%應稅所得率，繳納3.5%的個人所得稅，並且取得完稅證明
最後注銷有限合夥企業
等於將25%企業所得稅或20%個人所得稅，籌劃為3.5%個人所得稅。
有其他問題可進一步溝通
⑺ 股權轉讓如何做避稅處理
1、能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權。
2、繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。
3、相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓。
(7)企業股權轉讓如何避稅擴展閱讀：
股權轉讓流程
1、領取《公司變更登記申請表》（工商局辦證大廳窗口領取）
2、變更營業執照（填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權轉讓協議、公司營業執照正副本原件到工商局辦證大廳辦理）
3、變更組織機構代碼證（填寫企業代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業執照副本復印件、企業法人身份證復印件、老的代碼證原件到質量技術監督局辦理）
4、變更稅務登記證（拿著稅務變更通知單到稅務局辦理）
5、變更銀行信息（拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理）
公司股權變更所需資料
1、《公司變更登記申請表》
2、公司章程修正案（全體股東簽字、蓋公章）
3、股東會決議（全體股東簽字、蓋公章）
4、公司執照正副本（原件）
5、全體股東身份證復印件（原件核對）
6、股權轉讓協議原件（註明股權由誰轉讓給誰，股權、債權債務一並轉讓，轉讓人與被轉讓人簽字）
股權轉讓細節
1、在股權轉讓交易中，轉讓方為納稅義務人，而受讓股權的一方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務
2、股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前。
負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。
3、股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》並向主管稅務機關申報。
⑻ 股權轉讓合理避稅什麼股權轉讓如何避稅
股權轉讓不能合理避稅。因為依法納稅，是我國公民和企業的法定義務，必須嚴格按照法律規定予以繳納。根據相關法律規定，工資、薪金所得、勞務報酬所得等個人所得，應當繳納個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。