股東轉讓個人股權交什麼稅怎麼算

㈠ 個人股東股權轉讓交稅計算方式

個人股東股權轉讓應納稅所得額為：以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額。個人股東股權轉讓所得的收益屬於轉讓財產所得，用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第六條應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

㈡ 股東轉讓股權要交什麼稅

法律分析：做股權轉讓需要交的稅有企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅。當轉讓方為個人時，只需按照20%的稅率繳納個人所得稅;當轉讓方為個人時，只需按照20%的稅率繳納個人所得稅。

法律依據：《中華人民共和國公司法》第35條

股東之間可以相互轉讓其全部出資或者部分出資。股東向股東以外的人轉讓其出資時，必須經全體股東過半數同意。

㈢ 個人轉讓股權需要交哪些稅

1。 按照"財產轉讓所得"項目徵收 2。 稅率20% 股權轉讓個人所得稅計稅公式 1。 應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用 2。 應繳個人所得稅=應納稅所得額×20% 依據《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）
1。加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核 2。 是否符合獨立交易原則 3。 參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定 個人股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。
稅務機關應加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核。對扣繳義務人或納稅人申報的股權轉讓所得相關資料應認真審核，判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則，是否符合合理性經濟行為及實際情況。對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。
（一）對於個人股東轉讓股權有以下情形之一的，主管地方稅務機關可以採取核定方法徵收個人所得稅： 1。 股權轉讓價格低於初始投資成本或取得該股權所支付價款的 2。 股權轉讓價格低於同一被投資企業其他股東同時或大約同時、相同或類似條件下股權轉讓價的 3。股權轉讓收益率低於同期銀行存款利率的 4。 轉讓價格低於個人股東應享有的所投資企業所有者權益份額的 5。 有重大影響的個人股東轉讓企業股權，且企業的土地使用權和房屋建築物占資產比重超過30％的 6。 轉讓收入中包含難以計價的非貨幣性資產或其他經濟利益 7。納稅人接到主管地方稅務機關申報通知仍拒不申報的
（二）根據個人股權轉讓的不同情況，主管地方稅務機關可選用以下方法核定徵收個人所得稅 1。 近期同企業股權轉讓的價格（價格明顯偏低的除外） 2。 資產評估凈值份額 3。 轉讓股權的賬面凈資產份額 4。同期銀行定期存款利率 5。 主管地方稅務機關認為合理的其他方法。

㈣ 個人轉讓股權需要交哪些稅

個人股權轉讓主要涉及兩個稅種：印花稅和個人所得稅。股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅
法律分析
個人股權轉讓人為個人，應按20%繳納個人所得稅。股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅。股權轉讓是指公司股東將自己的股份轉讓給他人。這是付費的。如果是免費的，還得交稅。必須有印花稅。轉讓人為自然人股東的，應當繳納個人所得稅。首先，轉讓方和受讓方均應按萬分之五繳納印花稅，屬於產權轉讓憑證。其次，對於股權轉讓方來說，如果是自然人股東，需要按規定繳納個人所得稅。屬於低價、低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但需經主管稅務機關確認。1、印花稅：個人股權轉讓所屬印花稅稅目為「產權轉移書據」，其稅率為所載金額萬分之五。2、個人所得稅；個人股權轉讓，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，稅率為20%。計算公式：應納稅額=（轉讓收入-原值-合理費用）*20%。其中，合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費，如印花稅、資產評估費、中介服務費等。
法律依據
《中華人民共和國公司法》
第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。
第七十二條 人民法院依照法律規定的強制執行程序轉讓股東的股權時，應當通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優先購買權。其他股東自人民法院通知之日起滿二十日不行使優先購買權的，視為放棄優先購買權。

㈤ 股權轉讓需要交哪些稅。如何計算

股權轉讓要交哪些稅？誰繳納？什麼時候繳？

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最近股權轉讓這個話題頻繁出現，許多企業都有這個需求。這個詞平常也會經常聽到，但是小編提醒股權轉讓是要繳稅的，而且是交好幾種！大家一定要弄明白，不要等到稅局上門盤問才知道漏繳稅了。

接下來。精準會計小編為您詳細說說股權轉讓要繳納哪些稅？

一、 印花稅

首先引出的是印花稅。股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。

1.誰繳稅？

印花稅納稅義務人為立據人，即轉讓人和受讓人。換句話說，印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方徵收的，雙方都需要繳印花稅。

需要注意的是，被投資企業不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務，由股權轉受雙方自己完成。

2.什麼時候繳？

印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總後統一申報，即跟增值稅一樣，按月或者季度申報。一般個人或個體工商戶都是按次申報，簽完合同協議之後，帶著合同去稅局就可以啦。

3.繳多少？

稅率：萬分之五

計算公式：應納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000

㈥ 個人股東轉讓股權怎麼繳納個人所得稅

最近，小和接到一些咨詢，詢問股東轉讓股權繳納個人所得稅的問題。今天，小和就來給大家梳理一下個人股東對外轉讓股權時，涉及到個人所得稅繳納的一些問題吧!

一、需不需要交稅?

需要!個人將股權轉讓給其他個人或法人均需要繳納個人所得稅，包括(1)出售股權;(2)公司回購股權;(3)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售;(4)股權被司法或行政機關強制過戶;(5)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;(6)以股權抵償債務;(7)其他股權轉移行為。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

二、誰來交稅?

個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。即，A將股權轉讓給B，那麼A為納稅人，B為扣繳義務人。扣繳義務人將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

《中華人民共和國個人所得稅法》

三、什麼時候交稅?

扣繳義務人(受讓方)應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。由納稅人(出讓方)或扣繳義務人(受讓方)在次月的15日，應該向主管稅務機關申報納稅。

另，如果是分期付款的，在滿足如下條件之一時的次月15日內向主管稅務機關申報納稅：(1)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;(2)股權轉讓協議已簽訂生效的;(3)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;(4)國家有關部門判決、登記或公告生效的;(5)股權被司法或行政機關強制過戶、以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易、以股權抵償債務、其他股權轉移行為已經完成的;(6)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

《中華人民共和國個人所得稅法》

四、交多少稅?

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

即：個人所得稅額=(股權轉讓收入-股權原值-合理費用)*20%

另，轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當並入股權轉讓收入。

「股權轉讓收入」：股權轉讓收入一般為合同約定價格，或者是在債務處理過程中抵消相應債務的價格。同時轉讓方在轉讓過程中取得的與轉讓相關的各類款項，如違約金，補償金，資產以及權益等都應計入股權轉讓收入中。

「股權原值」:如果股權通過現金出資方式獲得，那麼股權原值為實際支付價款與相應合理稅費之和;如果股權以非貨幣形式取得，那麼股權原值為稅務機關認可或核定的入股市非貨幣資產價格與相應合理稅費之和;資本公積，盈餘公積以及未分配利潤轉增股本的情況下，股權原值為轉增額與相關合理稅費之和。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

《中華人民共和國個人所得稅法》

五、在哪裡交稅?

個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地稅務機關為主管稅務機關。如，A向B轉讓甲公司的股權，向甲公司所在地的稅務機關繳納個人所得稅。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

六、稅務機關什麼情況下可以核定股權轉讓收入?

主管稅務機關可以核定股權轉讓收入的情形有：

(1)申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的;

(2)未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

(3)轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料;(4)其他應核定股權轉讓收入的情形。

也就是說，在有以上這幾種情形時，主管稅務機關可以不按照股權轉讓協議等憑證載明的數額作為股權轉讓收入，而由主管稅務機關自行核定股權轉讓收入。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

㈦ 個人股權轉讓如何交稅

個人轉讓股權過程中，被投資企業、扣繳義務人和納稅人應按照規定期限報送相關資料和辦理扣繳(納稅)申報。
《個人所得稅法》及其實施細則規定，個人轉讓股權的所得屬於財產轉讓所得項目，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次徵收。具體計算方法為：
股權轉讓所得應納個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%
其中，合理費用是指股權轉讓過程中按規定支付的稅金、資產評估費、中介服務費等。
公司股權轉讓時繳稅時還需提交以下材料：
1、被投資企業應當在董事會或股東會結束後5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要的原件及復印件。同時填報《被投資企業股權變動情況報告表》。
2、被投資企業發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》及股東變更情況說明。
3、扣繳義務人應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內(辦理股權轉讓扣繳申報之前)，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。填報《個人股東變動情況報告表》等。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合並計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

㈧ 個人之間轉讓股權要交什麼稅

法律分析：個人股東股權轉讓需交納個人所得稅（20%）和印花稅（0.5‰）。法人股東股權轉讓需交納企業所得稅（25%）和印花稅（0.5‰）。一般而言，股東所擁有的股權在性質上是相同的，只在份額上有所差別，但是公司章程可以對股權的內容進行規定，如將股權與決策權分離，就決策權問題進行特別規定。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。