股權轉讓溢價部分如何交稅

⑴ 個人股東轉讓股份溢價部分賬務處理

個人股東轉讓股份時，需遵循《個人所得稅法》及其實施細則。具體來說，個人轉讓股權所得屬於財產轉讓所得項目，應納稅所得額為轉讓收入減去財產原值和合理費用後的余額，適用20%的稅率。計算公式為：股權轉讓所得應納個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%。合理費用包括稅金、資產評估費、中介服務費等。

上市公司回購股份涉及復雜的會計和稅務處理。回購時，公司借記「庫存股」，貸記「銀行存款」。注銷庫存股時，按照股本面值和差額沖減順序，分別貸記「股本」、「資本公積-股本溢價」、「盈餘公積」、「利潤分配-未分配利潤」。轉讓庫存股時，若轉讓價高於庫存股賬面余額，借記「銀行存款」，貸記「庫存股」和「資本公積-股本溢價」。若轉讓價低於庫存股賬面余額，則需進一步貸記「盈餘公積」和「利潤分配-未分配利潤」。稅務處理上，個人股東被回購的上市公司股票免徵增值稅和個人所得稅。法人股東則需按賣出價扣除買入價後的余額計算增值稅，企業所得稅則需按轉讓股權收入扣除成本後的余額計算。

個人股東被回購股票時，應按千分之一的稅率繳納證券（股票）交易印花稅。法人股東同樣需按此稅率繳納印花稅。值得注意的是，股權轉讓所得不得扣除被投資企業的未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額，以避免重復征稅。

在轉讓過程中，個人股東還需關注交易中的合理費用。這些費用可能包括評估費、中介服務費等，且在計算應納稅所得額時可以扣除。此外，對於法人股東而言，轉讓股權收入需繳納企業所得稅，且不得扣除被投資企業的未分配利潤。

因此，個人股東在轉讓股份時，應詳細了解相關稅務法規，並確保所有費用和收入都符合規定。上市公司回購股份時，也需遵循詳細的會計和稅務程序，以確保合規。

⑵ 虧損公司轉讓股權所得如何交稅

法律分析：自然人股東之間，可以平價轉讓股權。

一賣敬、如果是平價轉讓，不用交稅，比如股東的股權是100萬，按100萬轉讓出去，不用交稅。

如果是溢價轉讓，溢價部分按20%交個人所得稅，比如股權是100萬，按200萬轉讓出去，就要交個人所得稅=（200-100）乘以20%=20萬。價格由轉讓方和承讓方共同協商確定，沒有規定的。其應納稅所得額 ＝ 股權轉讓收入－本金（原值）－合理稅費

二、有轉讓意向的股東或公司股權事務經辦員（以下簡稱申請人）到中心櫃台領取並填列《青島市企業職工股權過戶申請單》，回公司辦理相關確認手續。

據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定：「個人股權轉讓需按『財產轉讓所得』稅目計算繳納個人所得稅。」

另據《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）規定：「對扣繳義務人或納稅人申報股權轉中碰慎讓的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可吵槐參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例對應的凈資產份額核定徵收個人所得稅。」

申請人到中心辦理股權交割手續，須提供以下資料：

1、《企業職工股權過戶申請單》（兩聯），轉讓雙方簽字、按手印並加蓋公司公章；

2、關於本次股權轉讓的股東會或董事會決議；

3、原公司章程及章程修正案（因本次股權轉讓需修改公司章程）；

4、轉讓雙方股東的股權證原件；

5、受讓方新增股東的身份證復印件；

6、中心要求的其他資料。

法律依據：《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》

一、股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

二、股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》（表格式樣和聯次由各省地稅機關自行設計）並向主管稅務機關申報。

三、個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關。納稅人或扣繳義務人應到主管稅務機關辦理納稅申報和稅款入庫手續。主管稅務機關應按照《個人所得稅法》和《稅收徵收管理法》的規定，獲取個人股權轉讓信息，對股權轉讓涉稅事項進行管理、評估和檢查，並對其中涉及的稅收違法行為依法進行處罰。

⑶ 股權溢價轉讓怎麼納稅

股權溢價轉讓需要繳納個人所得稅和印花稅。

詳細解釋如下：

1. 個人所得稅：股權溢價轉讓所得屬於財產轉讓所得，根據個人所得稅法規定，個人轉讓股權所得應當繳納個人所得稅。個人所得稅的計算基於股權轉讓價格與原始投資成本之間的差額，即股權溢價部分，稅率根據金額大小適用相應的稅率級別。

2. 印花稅：在中國，股權轉讓交易需要繳納印花稅。印花稅是根據股權轉讓合同金額的一定比例來計算的，具體稅率根據所在地的具體規定有所不同。股權溢價轉讓中，交易價格超過股權原有價值部分，按照相應比例繳納印花稅。

具體納稅操作需注意以下幾點：

1. 納稅人需自行申報或委託代理機構辦理納稅事宜。

2. 股權轉讓交易完成後，應在規定時間內完成納稅義務，避免逾期產生罰款。

3. 繳納稅款時，需提供相關證明材料，如股權轉讓協議、交易憑證等。

由於不同地區可能存在具體的稅收政策和規定差異，建議在股權溢價轉讓前咨詢專業稅務人員或機構，確保依法納稅並充分利用稅收優惠政策。