股權轉讓繳交個稅怎麼做分錄
A. 股東股權轉讓個人所得稅如何入賬
股東股權轉讓的個人所得稅,正常是由出讓該股權的股東支付,如果企業代付了個稅的,需要在實際從公司分配該項股權所得時扣減,代付時做如下分錄,
借:其他應收款—代付個稅,
貸:銀行存款等。
實際支付股東股權權益扣減對應個稅時,做如下分錄,
借:實收資本—A股東,
貸:銀行存款,
其他應收款—代付個稅。
B. 股權轉讓怎樣做會計分錄
根據股權轉讓協議入賬,會計分錄:
借:實收資本--原股東
貸:實收資本--新股東
股權轉讓款可以不通過公司賬戶。如果通過公司賬戶,會計分錄:
(1)新股東交款時
借:現金(或銀行存款)
貸:其他應付款--代收股權轉讓款
(2)支付原股東
借:其他應付款--代收股權轉讓款
貸:現金(或銀行存款)
(2)股權轉讓繳交個稅怎麼做分錄擴展閱讀:
股權轉讓,沒有發生溢價,不交個人所得稅。
股權轉讓時,要簽訂股權轉讓協議,根據協議入賬。
借:實收資本--XX股東(轉出方)
貸:實收資本--XXX新股東
股權轉讓個人需要繳納20%的個人所得稅,由於代扣代繳制度與稅率的固定,幾乎沒有稅務籌劃的空間。
針對股權轉讓的稅務籌劃,會在轉讓與受讓方之間設立一個持股平台,一般來說是合夥企業,因為合夥企業靈活性很強。
轉讓方先行將股權轉讓至設立的合夥企業,再由合夥企業轉讓股權至受讓方,一來稅目從財產轉讓類變為生產經營所得類,二來由固定20%稅率變為5%-35%。
稅額從合夥企業產生,所以需要對合夥企業進行籌劃,通過地方性稅收優惠政策,包括核定徵收的方式,將個稅稅降低至3.5%。
C. 股權轉讓的會計分錄
股權轉讓過程中涉及的會計處理主要體現在以下幾個步驟的分錄中:
首先,當原股東將其股權轉移給新股東時,資產的所有權發生變化,會計上會記錄為:
借:實收資本——原股東
貸:實收資本——新股東
這表示原股東的權益減少,新股東的權益增加。
接著,新股東支付給原股東股權轉讓款項時,會計處理如下:
借:銀行存款
貸:其他應付款-原股東
此時,新股東的銀行存款減少,而原股東的應付款項增加。
如果股權轉讓有溢價,涉及到個人所得稅的代扣代繳,會涉及以下分錄:
借:其他應收款-新股東-個稅
貸:現金/銀行存款
這里計算出的應納稅所得額按照20%稅率繳納個稅。
同時,產權轉移還涉及到印花稅的繳納,會計分錄為:
借:其他應收款-新股東-印花稅
貸:現金/銀行存款
以上所有交易結束後,相關款項的收回也會有相應的會計調整。
會計分錄的編寫遵循特定規則,如借方在上、貸方在下,借貸對應,而記賬憑證則更注重完整性和審核流程。在實際操作中,會計分錄通常用於教學和理論講解,而非日常會計實務。
D. 股權轉讓的會計分錄
股權轉讓的會計分錄如下:
1.轉移股權:附資料股權轉讓協議、工商變更登記
借:實收資本——原股東
貸:實收資本——新股東
2.收到新股東投資款:
借:銀行存款
貸:其他應付款-原股東
3.付給原股東轉移股權款:
借:其他應付款-原股東
貸:銀行存款
4.有溢價-代扣代繳-個稅:「財產轉讓所得」項目,按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額,為應納稅所得額,適用20%的稅率,計算繳納個人所得稅。
借:其他應收款-新股東-個稅
貸:現金/銀行存款
收回:
借:現金/銀行
貸:其他應收款-新股東-個稅
5.繳納轉移股權印花稅--產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。
借:其他應收款-新股東-印花稅
貸:現金/銀行存款
收回:
借:現金/銀行
貸:其他應收款-新股東-印花稅
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會計分錄格式:
第一:應是先借後貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應關系的清楚,一般不宜把不同經濟業務合並在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄不同於記賬憑證:
記賬憑證要求要素齊全,並有嚴格的審核與編製程序,而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額,是記賬憑證的最簡化形式。會計分錄通常只是為了講解方便而出現在書本之中,在會計實務中是很少出現會計分錄的。