稅務如何審核自然人股權轉讓

❶ 自然人轉讓股權怎樣交稅

法律分析：自然人轉讓股權後應將稅款向稅務管理部門繳納。

1.個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納20%的個人所得稅。也就是股權轉讓所得個人所得稅實行差額徵收；

2. 自然人股權轉讓，則按照產權轉移書據，轉讓雙方應當按照0.05%繳納。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第十九條 納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置帳簿，根據合法、有效憑證記帳，進行核算。

第二十條 從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體，應當報送稅務機關備案。

納稅人、扣繳義務人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

第二十一條 稅務機關是發票的主管機關，負責發票印製、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

單位、個人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中，應當按照規定開具、使用、取得發票。

發票的管理辦法由國務院規定。

❷ 自然人股東股權轉讓，納稅問題如何解決

個人股東將投資於中國境內企業的股權或股份轉讓給其他法人或者個人，要注意如下涉稅問題：
一、適用稅率
按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅的，稅率20%。
二、納稅人以及扣繳義務人
以股權轉讓方為納稅人，接受股權的「受讓方」為扣繳義務人。
三、納稅時間
具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；
（二）股權轉讓協議已簽訂生效的；
（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；
（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；
（五）下列行為已完成的：1.股權被司法或行政機關強制過戶；2.以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；3.以股權抵償債務；4.其他股權轉移行為。
（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
四、納稅地點
被投資企業所在地地稅機關。
五、財產轉讓所得的計算
財產轉讓所得=股權轉讓收入-股權原值-合理費用
（一）股權轉讓收入的計算包括：1. 轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；2.違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等 3.納稅人按照合同約定，在滿足約定條件後取得的後續收入。
（二）股權原值的計算：1.以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；2.以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；3.通過無償讓渡方式取得股權，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值；4.被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值；5.除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。
(三)合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。
六、下列情形股權轉讓收入明顯偏低，稅務核定股權轉讓收入：
（一）申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的；
（二）不具合理性的無償讓渡股權或股份
股權轉讓收入明顯偏低，但視為有正當理由的情形：
（一）被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；
（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（三）相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；
七、主管稅務機關核定股權轉讓收入的方法依次如下：
（一）凈資產核定法
1.股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。
2.被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。
（二）類比法
1.參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入核定；
2.參照相同或類似條件下同類行業企業股權轉讓收入核定。
（三）採用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，主管稅務機關，可以採取其他合理方法核定。
註：以上所講的自然人股東的股權或股份不包括：
（一）投資於個人獨資企業和合夥企業的股權或股份的轉讓
個人投資個人獨資企業和合夥企業的股權轉讓，應全部納入生產經營所得，比照個人所得稅法的個體工商戶的生產經營所得應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。
政策依據：國稅發（2011）50號、財稅（2000）91號、
（二）個人從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，轉讓限售股以及其他有特別規定的股權轉讓
目前對個人轉讓上市公司股票暫免徵收個人所得稅，對轉讓限售股也有單獨的文件規定。
政策依據：財稅字[1998]61號、財稅〔2009〕167號、財稅[2010]70號 財稅〔2011〕108號 國家稅務總局公告2014年第67號