期貨套保會計如何處理

A. 期貨的套保是怎樣交易的

操作套期保值的流程首先需要確定的是自己是做買入套期保值或者是賣出套期保值。這兩種類型對應的企業也是不一樣的。買入套期保值一般對應的是生產企業，主要是為了規避原材料上漲帶來的生產成本的增加。賣出套期保值一般對應的是經銷售企業，主要是為了規避成品價格的下跌帶來的虧損。

拓展資料：
期貨市場最早萌芽於歐洲。早在古希臘和古羅馬時期，就出現過中央交易場所、大宗易貨交易，以及帶有期貨貿易性質的交易活動。最初的期貨交易是從現貨遠期交易發展而來。第一家現代意義的期貨交易所1848年成立於美國芝加哥，該所在1865年確立了標准合約的模式。
20世紀90年代，我國的現代期貨交易所應運而生。我國有上海期貨交易所、大連商品交易所、鄭州商品交易所和中國金融期貨交易所四家期貨交易所，其上市期貨品種的價格變化對國內外相關行業產生了深遠的影響。
最初的現貨遠期交易是雙方口頭承諾在某一時間交收一定數量的商品，後來隨著交易范圍的擴大，口頭承諾逐漸被買賣契約代替。這種契約行為日益復雜化，需要有中間人擔保，以便監督買賣雙方按期交貨和付款，於是便出現了1571年倫敦開設的世界第一家商品遠期合同交易所——皇家交易所。
為了適應商品經濟的不斷發展，改進運輸與儲存條件，為會員提供信息，1848年，82位商人發起組織了芝加哥期貨交易所（CBOT）；1851年芝加哥期貨交易所引進遠期合同；1865年芝加哥穀物交易所推出了一種被稱為「期貨合約」的標准化協議，取代原先沿用的遠期合同。
這種標准化合約，允許合約轉手買賣，並逐步完善了保證金制度，於是一種專門買賣標准化合約的期貨市場形成了，期貨成為投資者的一種投資理財工具。1882年交易所允許以對沖方式免除履約責任，增加了期貨交易的流動性。
中國期貨市場產生的背景是糧食流通體制的改革。隨著國家取消農產品的統購統銷政策、放開大多數農產品價格，市場對農產品生產、流通和消費的調節作用越來越大，農產品價格的大起大落和現貨價格的不公開以及失真現象、農業生產的忽上忽下和糧食企業缺乏保值機制等問題引起了領導和學者的關注。
能不能建立一種機制，既可以提供指導未來生產經營活動的價格信號，又可以防範價格波動造成市場風險成為大家關注的重點。

B. 鋁行業-期貨套期保值企業如何記賬

有些復雜。
如套期保值高度有效，平倉損溢要記入存貨價值。如非有效，則記入當期損溢。
具體分錄如下：
按照《會計准則講解》（2008年，財政部會計司編寫組著，人民出版社出版發行）《第二十五章：套期保值》的講解，AAAA公司財務的會計核算應處理如下：
① 在下月初，根據期貨交易所上月的對帳單，將對帳單上的浮盈虧計入所有者權益變動。
如為浮盈，則：
借：套期工具---期貨工具 XXXX元
貸：資本公積---其它資本公積（套期工具價值變動） XXXX元
如為浮虧，則：
借：資本公積---其它資本公積（套期工具價值變動） XXXX元
貸：套期工具---期貨工具 XXXX元
② 在實際交易後，即平倉後，將期貨平倉產生的損溢結果計入月份相同或相近階段的電解銅的購入價值中。
轉出已計入資本公積的平倉損溢：
借（貸）：資本公積---其它資本公積（套期工具價值變動） XXXX元
貸（借）：套期損溢 XXXX元
並將套期損溢結果計入相同或相近的月份階段的電解銅購入價值中：
借（貸）：原材料—電解銅 XXXX元
貸（借）：套期損溢 XXXX元
③ 計入存貨價值後，按照一般的製造成本核算流程進行半成品、成品、及銷售成本的價值核算和結轉。

C. 期貨交易軟體中的套保是什麼意思

如果你是小麥、玉米等商品的種植大戶，看到現在小麥、玉米的價格不錯，很理想，但是你的小麥、玉米都還在田裡長著呢，再過幾個月才能有收成，但是幾個月後的價格可能跌了呢？這時候你只能幹著急。怎麼辦，做套期保值。比如現在期貨市場上玉米價格是2300一手，你就先賣出一定數量的玉米，等到玉米成熟收成後，再用實物交割。

這個東西一句話解釋不清楚，你可以看我的空間。或者網路搜索「期貨入門FAQ」

D. 期貨的套期保值如何操作

1.
套期保值的概念：
套期保值是指把期貨市場當作轉移價格風險的場所，利用期貨合約作為將來在現貨市場上買賣商品
的臨時替代物，對其現在買進准備以後售出商品或對將來需要買進商品的價格進行保險的交易活動。
套期保值的方法
1.
生產者的賣期保值：
不論是向市場提供農副產品的農民，還是向市場提供銅、錫、鉛、石油等基礎原材料的企業，作為
社會商品的供應者，為了保證其已經生產出來准備提供給市場或尚在生產過程中將來要向市場出售商品
的合理的經濟利潤，以防止正式出售時價格的可能下跌而遭受損失，可採用賣期保值的交易方式來減小
價格風險，即在期貨市場以賣主的身份售出數量相等的期貨作為保值手段。
2.
經營者賣期保值：
對於經營者來說，他所面臨的市場風險是商品收購後尚未轉售出去時，商品價格下跌，這將會使他
的經營利潤減少甚至發生虧損。為迴避此類市場風險，經營者可採用賣期保值方式來進行價格保險。
3.
加工者的綜合套期保值：
對於加工者來說，市場風險來自買和賣兩個方面。他既擔心原材料價格上漲，又擔心成品價格下跌
，更怕原材料上升、成品價格下跌局面的出現。只要該加工者所需的材料及加工後的成品都可進入期貨
市場進行交易，那麼他就可以利用期貨市場進行綜合套期保值，即對購進的原材料進行買期保值，對其
產品進行賣期保值，就可解除他的後顧之憂，鎖牢其加工利潤，從而專門進行加工生產。
三．套期保值的作用
企業是社會經濟的細胞，企業用其擁有或掌握的資源去生產經營什麼、生產經營多少以及如何生產
經營，不僅直接關繫到企業本身的生產經濟效益，而且還關繫到社會資源的合理配置和社會經濟效益提
高。而企業生產經營決策正確與否的關鍵，在於能否正確地把握市場供求狀態，特別是能否正確掌握市
場下一步的變動趨勢。期貨市場的建立，不僅使企業能通過期貨市場獲取未來市場的供求信息，提高企
業生產經營決策的科學合理性，真正做到以需定產，而且為企業通過套期保值來規避市場價格風險提供
了場所，在增進企業經濟效益方面發揮著重要的作用。
四．套期保值策略
為了更好實現套期保值目的，企業在進行套期保值交易時，必須注意以下程序和策略。
（1）堅持「均等相對」的原則。「均等」，就是進行期貨交易的商品必須和現貨市場上將要交易的
商品在種類上相同或相關數量上相一致。「相對」，就是在兩個市場上採取相反的買賣行為，如在現貨
市場上買，在期貨市場則要賣，或相反；
（2）應選擇有一定風險的現貨交易進行套期保值。如果市場價格較為穩定，那就不需進行套期保值
，進行保值交易需支付一定費用；
（3）比較凈冒險額與保值費用，最終確定是否要進行套期保值；
（4）根據價格短期走勢預測，計算出基差（即現貨價格和期貨價格之間的差額）預期變動額，並據
此作出進入和離開期貨市場的時機規劃，並予以執行。

E. 期貨套期保值會計處理

期貨套期保值的會計處理
袁文新(江蘇鹽城市財政局 224001)
財政部1997年印發的《企業商品期貨業務會計處理暫行規定》(財會1997年51號)，及以後施行的《股份有限公司會計制度》(已被《企業會計制度》取代)附件《商品期貨業務會計處理規定》(以下將上述兩文件合稱為《規定》)，對期貨業務的會計處理都作了規定。但是，近年來施行的《企業會計制度》、《金融企業會計制度》、《小企業會計制度》，卻都未涉及期貨業務，而且，筆者也未見1998年2月至今財政部有關於期貨業務會計處理的規范性文件印發，這正好與近幾年來期貨市場逐漸發展和成熟構成較大的反差。因此，現在研究期貨套期保值的會計處理，仍必須以上述《規定》為基礎。
一、科目設置和報表列示
(一)《規定》增設的科目
《規定》要求凡有商品期貨業務的企業，應增設以下總賬科目和明細科目：
1�「期貨保證金」科目，核算企業向期貨交易所(以下簡稱交易所)或期貨經紀機構(以下簡稱經紀所)交存和追加的用於辦理期貨業務的保證金。
2�「應收席位費」科目，核算企業為取得基本席位以外的席位而交納的席位佔用費。
3�「期貨損益」科目，核算企業在辦理期貨業務過程中所發生的手續費、平倉盈虧和會員資格變動的損益。
期貨年會費及期貨業務違規、違約罰款，應分別在「管理費用」、「營業外支出」科目內單列明細科目反映，不列入期貨損益。
4�在「長期股權投資」科目中設置「期貨會員資格投資」明細科目。核算投資繳存和退回投資；繳存的金額與能夠退回的金額不一致時，差額記入「期貨損益」科目。
(二)尚需補設的科目
1�「待確認期貨盈虧」科目，核算按交易所或經紀所通知發生的持倉浮動盈虧。
2�「買入期貨合約」、「賣出期貨合約」、「期貨結算」科目。按照《規定》，企業買入或賣出期貨合約的份數(手)、標的數量、金額都不在賬內核算，這樣做對期貨內部控制會帶來負面影響。為此，企業可增設以上三個科目，核算買入、賣出期貨合約的數量、種類和初始成交價格。以上凡未說明使用方法的科目，我們將以例題形式演示。
(三)報表列示
1�資產負債表：(1)在「其他應收款」項目上設置「期貨保證金」和「應收席位費」項目，分別根據兩個同名科目的期末余額填列。(2)在「其他流動負債」項目列示持倉合約的浮動盈虧。(3)報表附註中，還應披露期貨會員資格投資、持倉合約浮動盈虧等內容和金額。(4)設置買入、賣出期貨合約及期貨結算科目的企業，編制資產負債表時應將這幾個科目抵銷，不在表內反映，但在報表附註中應詳細披露持倉合約的種類、數量和初始成交金額。
2�利潤表(損益表)：在「投資收益」項目下設置「期貨收益」項目。
3�現金流量表：期貨業務現金收付，均應作投資活動現金流量列報。

F. 企業如何利用期貨進行套期保值

對於一些小規模的企業或貿易商而言，在通過自身無法完成企業套期保值的操作時，可以外包給期貨公司或期貨風險管理公司進行管理操作，其中有合作套保、場外期權這兩個類別可以選擇。

除此之外，也可以和期貨公司開展項目制，讓期貨公司專業的人員駐點在企業，對企業開展人員和業務培訓、制度建立、流程運作等。

根據不同公司的不同現狀，期貨公司可以制定個性化的解決方案，對期現總頭寸和合計的敞口要嚴格控制，不做超出企業可承受風險范圍之外的頭寸。

(6)期貨套保會計如何處理擴展閱讀：

套期保值的原則：

1、月份相同或相近原則。該原則要求投資者在進行套期保值操作時，所選用期貨合約的交割月份與現貨市場的擬交易時間盡可能一致或接近。

2、品種相同或相近原則。該原則要求投資者在進行套期保值操作時，所選擇的期貨品種與要進行套期保值的現貨品種相同或盡可能相近；只有如此，才能最大程度地保證兩者在現貨市場和期貨市場上價格走勢的一致性。

3、方向相反原則。該原則要求投資者在實施套期保值操作時，在現貨市場和期貨市場的買賣方向必須相反。由於同種（相近）商品在兩個市場上的價格走勢方向一致，因此必然會在一個市場盈利而在另外一個市場上虧損，盈虧相抵從而達到保值的目的。