境外股權轉讓損失如何彌補

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⑵ 股權轉讓及債權轉讓稅務如何處理

股權轉讓債權債務由公司享有和承擔，股權轉讓應當交納增值稅、企業所得稅、印花稅以及個人所得稅。公司是企業法人，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務。股權轉讓後，債權債務由公司享有和承擔。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條
企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。
第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。

⑶ 長期股權投資轉讓損失的彌補是否只能由股權投資收益彌補，不能由經營收益彌補，請指教

1、2010年以前
企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。（國稅發[2000]第118號）

2、2010年1.1以後
關於企業股權投資損失所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第6號，以下簡稱「《公告》」），《公告》對企業股權投資損失所得稅處理提出兩點規定：
1、《公告》規定企業對外進行權益性投資所發生的損失，在經確認的損失發生年度，作為企業損失在計算企業應納稅所得額時一次性扣除。
2、《公告》自2010年1月1日起執行。在《公告》發布以前，企業發生的尚未處理的股權投資損失，准予在2010年度一次性扣除。

雖然股權投資損失可以一次性稅前扣除，但如果沒有足夠的投資收益，是否可以用經營收益彌補，需要報經稅務機關審批。