稅務局如何核實股權轉讓

① 股權轉讓稅務局怎麼查賬

股權轉讓在目前市場經濟體制下很普遍的一種現象，對於股權轉讓不僅涉及到工商變更手續，更會涉及到納稅的問題，對於工商變更手續的問題我覺得不需要描述，工商變更手續的流程我國法律條文規定的一清二白，再重復就沒意義了，那麼我就來說一下稅務方面的問題以及稅務局查賬應該怎麼准備材料。

股權轉讓雙方簽訂股權轉讓合同或協議，在簽訂合同或協議時就會涉及到一個稅種：印花稅，印花稅時按照合同金額的萬分之五來徵收的， 印花稅是雙方都要繳納的，雙方各自完成繳納工作，不是某一方繳納印花稅。

股權轉讓按照持股主體和受讓主體的不同對於稅務的處理不同；持股和受讓主體分為企業和個人，股權轉讓存在四種情形： 持股主體為企業，受讓主體為企業和個人；持股主體為個人，受讓主體為企業和個人， 四種情形所繳納的稅種有所不同，主要涉及到兩個稅種：企業所得稅和個人所得稅。

持股主體為企業時，股權轉讓的行為持股主體需要繳納企業所得稅。對所得稅的稅率受稅收優惠政策的影響，符合條件的小型微利為20%，高新企業為15%，其他為25%；企業所應納稅所得額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*25%/15%/20%

持股主體為個人的，需要繳納個人所得稅，個人所得稅稅率為20%，股權轉讓的個人所得稅，要以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務人；個人應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*20%。

個人所得稅的申報時間有明確的規定：轉讓方和受讓方應在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易之後，至企業變更股權登記之前，到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報。

還有一個很重要的稅種就是 增值稅 ，對於股權轉讓中的增值稅徵收就要是指持股主體為企業轉讓的上市公司股權的行為，對於個人或者個體工商護轉讓上市公司股權免徵增值稅，對於轉讓非上市公司股權的行為無論持股主體是個人和公司均不在增值稅的徵收范圍之內，也就是說不需要考慮增值稅。

對於持股主體為除個體工商戶之外的公司主體轉讓上市公司的股權按照金融商品轉讓徵收徵收增值稅，一般納稅人為6%，小規模為3%，目前稅法在不斷調整增值稅稅率，以後說不定還會變動。

綜上涉及的稅種 ，對於股權轉讓企業應及時申報涉及的稅種，股權轉讓協議，納稅申報和完稅證明等留存備查，可能還會涉及到評估或者審計還有股權所得的認定等內容，建議留存相關資料。

在實際中，納稅申報和工商變更部分地區是可同步進行的，但是也有地區要求企業完成納稅後再辦理工商變更，因此建議企業將涉及的稅種進行申報並繳納後取得完稅憑證後再辦理工商變更，這樣稅局一般就不會再針對你的股權轉讓去查賬了。

股權裝讓我要是查的話，首先要到工商行政管網查詢相關的股東變更情況，注冊資本變更情況，因為工商行政管網有的是不對外披露信息的，這樣就需要企業內部拿到查詢密碼在工商局把相關的檔案調出來，這個其實花不了多少錢，30元的復印費就差不多了。

然後拿到公司近幾年的明細賬，重點關注公司實收資本科目的變化，主要是看股東人員是否有變化，股東有變化的情況下，需要企業提供股權轉讓協議，協議中重點看轉讓的時間個股權轉讓的價格，如果原價轉讓10萬的股權轉讓10萬元購買，就不存在交所得稅，雙方都有印花稅不過就很少，一般這種股權轉讓是擔心溢價轉讓所得稅少繳的問題。所以印花稅就不會提。

一般民營企業私下的股權轉讓基本都是雙方約定好價格簽協議，把款交到對方手裡，變更股東名字就可以了。也不會去稅務局報告備案，除非特別大交易的股權轉讓務必報備，溢價轉讓已經讓原來初始股東轉不少錢了，交點所得稅也是應該的。特別是如今全民創業，好幾輪的融資規模，估值越做越大，那溢價越來越高肯定轉讓價格也會很高，不過資方投資都會選擇股權增資的手法，主要是為了公司下一步經營的需要可戰略層面的資金需求，不會直接買賣老股，這種情況下不會有所得稅的存在。作為創始股東之一，最好是一部分賣老股，一部分增資擴股才好。

把上述的問題搞清楚之後，股權轉讓的涉稅問題就迎刃而解了。

1、辦理股權轉讓先到工商去辦理變更，工商會把變更的信息反饋給稅務，這樣稅務就回來查賬，因為在股權轉讓中涉及許多稅收（所得稅、印花稅等等），個人在進行股權轉讓前先做個稅收籌劃，然後再進行股權轉讓變更，這樣稅務來查賬也不會被動。

2、股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，中國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。

3、 股權自由轉讓制度，是現代公司制度最為成功的表現之一。隨著中國市場經濟體制的建立，國有企業改革及公司法的實施，股權轉讓成為企業募集資本、產權流動重組、資源優化配置的重要形式，由此引發的糾紛在公司訴訟中最為常見，其中股權轉讓合同的效力是該類案件審理的難點所在。

首先，股轉受新《個人所得稅法》明確約束，轉讓要考慮股權溢價問題！

其次，企業每個月都有申報會計報表，每年還會有「企業所得稅匯算清繳」，即企業在轉讓前的財產、股東權益凈值是有據可查的；如果轉讓價高於股權份額凈值的，出讓方按出讓價與投資額的差額繳納個人所得稅即可；否則，稅務機關有權調整納稅額！

再次，當然不能排除企業因某些原因造成實際價值低於賬面價；比如：喪失特許經營權、代理權，或者有大量賬面財產存在高額減值等問題……

建議在此類情況較大影響時先依法進行賬務處理然後再辦理股轉；

綜上，必須結合企業實際賬務情況然後才能判斷稅務是否會查，以及從哪個方向查；依據新《個人所得稅法》規定，稅務機關可以要求金融機構（銀行、微信、支付寶；微、支均已成為銀聯投資重大影響企業）、公安機關和「相關單位」提供納稅人身份、交易、財務等信息；因此，如實申報、合法節稅才能長久……

一般從以下幾個方面檢查：

1、通過股權轉讓協議，了解交易的基本信息；

2、通過股權變更信息，了解交易的落實情況，這個目前網上可以查得到；

3、檢查交易對價支付情況；

4、判斷股權交易價格的公允性。

這個一般結合資產評估報告、企業的財務報表，檢查股權賬面凈值、企業盈利情況、企業發展前景等幾個方面綜合考慮。

如果稅務機關認定股權轉讓價格明顯偏低且無正當理由，可以核定股權轉讓收入。

5、相關稅費是否按規定繳納。

希望我的回答對你有所幫助。

限售股在解禁前被多次轉讓的，轉讓方對每一次轉讓所得均應按規定繳納個人所得稅。同時，對具有下列情形，應按規定徵收個人所得稅：

1、個人通過證券交易所集中交易系統或大宗交易系統轉讓限售股；

2、個人用限售股認購或申購交易型開放式指數基金（ETF）份額；

3、個人用限售股接受要約收購；

4、個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方；

5、個人協議轉讓限售股；

6、個人持有的限售股被司法扣劃；

7、個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權；

8、個人用限售股償還上市公司股權分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；

9、其他具有轉讓實質的情形。

這個先到工商去辦理變更，工商會把變更的信息反饋給稅務，這樣稅務就回來查賬，因為在股權轉讓中涉及許多稅收（所得稅、印花稅等等），個人在進行股權轉讓前先做個稅收籌劃，然後再進行股權轉讓變更，這樣稅務來查賬也不會被動。

② 股權轉讓原值如何核定

法律分析：
(一)以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;
(二)以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;
(三)通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值;
(四)被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已按照《財政部、國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》、《國家稅務總局關於股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值;
(五)除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。
對於個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，採用「加權平均法」確定其股權原值。
當然，按照上述方法確定股權原值需要個人股東提供完整、准確的股權原值憑證，未提供完整、准確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。
對於股權轉讓人滿足相關條件，被主管稅務機關核定股權轉讓收入並依法徵收個人所得稅的，該股權受讓人再次轉讓股權時的股權原值以取得股權時發生的合理稅費與股權轉讓人被主管稅務機關核定的股權轉讓收入之和確認。

法律依據：
《中華人民共和國公司法》第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。
股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。
經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。
公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

衍生問題：
股權轉讓要交哪些稅
股權轉讓過程中，轉讓方需要交納的各種稅費：1、當轉讓方是個人，如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。2、當轉讓方是公司，如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅。

③ 搞懂！公司股權轉讓都需要交什麼稅

股權轉讓都需要交什麼稅？

一、股權轉讓包括哪些？

股權的概念：股權是指個人投資於在中國境內成立的企業或組織（以下統稱被投資企業不包括個人獨資企業和源孝合夥企業）的股權或股份。

以下屬於股權轉讓行為：出售股權、公司回購股權、發行人首次公開發行新股時、被投資企業股東將其持有的股份，以公開發行方式一並向投資企者發售、股權被司法或行政機關強制過戶、以碧裂悶股權對外投資或進行其他非貨幣性交易、以股權抵償債務、其他股權轉移行為。

二、股權轉讓收入包括哪些？

1、股權轉讓收入

是指轉讓方因股權轉讓而獲得現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

2、與股權相關的各種款項

包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等收入。以及納稅人按照合同約定，在滿足約定條件後取得的後續收入。

3、特殊情況悔彎款項

存在股權轉讓收入明顯偏低、轉讓方無法提供相關資料等情況時，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。

三、股權轉讓需要繳納個人所得稅

稅目以及稅率按照：「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，稅率是20%。

計算公式：應納稅額=（確認的股權轉讓收入-股權原值-合理費用）*20%。

納稅人和扣繳義務人：以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

納稅地點：向被投資企業所在地的主管稅務機關申報。

④ 股權轉讓稅務局要查賬嗎要查什麼急

一般要查，查記賬憑證啊，財務報表啊，賬本啊，都要的，還要交稅呢