有土地的企業轉讓股權如何交稅

① 搞懂！公司股權轉讓都需要交什麼稅

股權轉讓都需要交什麼稅？

一、股權轉讓包括哪些？

股權的概念：股權是指個人投資於在中國境內成立的企業或組織（以下統稱被投資企業不包括個人獨資企業和源孝合夥企業）的股權或股份。

以下屬於股權轉讓行為：出售股權、公司回購股權、發行人首次公開發行新股時、被投資企業股東將其持有的股份，以公開發行方式一並向投資企者發售、股權被司法或行政機關強制過戶、以碧裂悶股權對外投資或進行其他非貨幣性交易、以股權抵償債務、其他股權轉移行為。

二、股權轉讓收入包括哪些？

1、股權轉讓收入

是指轉讓方因股權轉讓而獲得現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

2、與股權相關的各種款項

包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等收入。以及納稅人按照合同約定，在滿足約定條件後取得的後續收入。

3、特殊情況悔彎款項

存在股權轉讓收入明顯偏低、轉讓方無法提供相關資料等情況時，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。

三、股權轉讓需要繳納個人所得稅

稅目以及稅率按照：「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，稅率是20%。

計算公式：應納稅額=（確認的股權轉讓收入-股權原值-合理費用）*20%。

納稅人和扣繳義務人：以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

納稅地點：向被投資企業所在地的主管稅務機關申報。

② 公司轉讓股權需要繳納什麼稅

法律分析：做股權轉讓需要交的稅有企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅和個人所得稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

《中華人民共和國契稅法》 第九條契稅的納稅義務發生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當日。

註：《中華人民共和國契稅法》將於2021年9月1日起施行。

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。 企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

③ 通過股權轉讓轉讓土地 要交什麼稅

法律分析：應依法繳納土地增值稅。對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，在投資過戶環節要繳納土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

④ 土地出資後股權轉讓涉及哪些稅費

土地出資後 股權轉讓 涉及哪些稅費？ 一、土地出資 1、營業稅及附加 對以國有 土地使用權 投資入股，參與接受投資方利潤分配，共擔風險的，不征營業稅，但與投資方不共同承擔風險，收取固定利潤的要按規定繳納營業稅，稅率為5%不須繳納。 依據：財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知(財稅[2002]191號)、國家稅務總局關於以不動產或無形資產投資入股收取固定利潤徵收營業稅問題的批復(國稅函[1997]490號) 2、 土地增值稅 對以國有土地使用權投資，對方不是房地產開發企業的，不征土地增值稅。 依據：財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知(財稅〔2006〕21號)、《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字[1995]048號) 3、 印花稅 投資合同本身不是印花稅的征稅對象，但從2006年11月27日以後，對投資後簽訂有土地使用權產權轉移合同的要繳納印花稅。稅率為萬分之五。 依據：財政部國家稅務總局關於企業改制過程中有關印花稅政策的通知(財稅 [2003]183號)、財政部國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知(財稅[2006]162號) 4、 契稅 對以國有土地使用權投資入股的行為，要按規定繳納契稅。契稅稅率為3-5%。 依據：中華人民共和國契稅暫行條例實施細則 5、所得稅 企業所得稅上的處理是按公允價銷售該土地使用權確認應納稅所得額來處理，相應的賬面價為其成本，年未時進行匯算清繳。 依據：國家稅務總局關於企業 股權投資 業務若干所得稅問題的通知(國稅發[2000]118號) 二、股權轉讓 1、營業稅 股權轉讓不徵收營業稅。 依據：財政部 國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知(財稅[2002]191號) 2、所得稅 需繳納所得稅 依據：國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知(國稅發[2000]118號)、國家稅務總局關於企業股權轉讓有關所得稅問題的補充通知(國稅函〔2004〕390號) 3、印花稅 需繳納 根據《 公司法 》 第七十一條 ： 有限責任公司 的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。 股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的大運股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。 公司章程 對股權轉讓另有規定的，從其規定。 第七十二條:人民法院依照法律規定的 強制執行程序 轉讓股東的股權時，應當通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優先購買權。其他股東自人民法院通知之日起滿二十日不行使優先購買權的，視為放棄優先購買權。 第七十三條:依照本法第七十一條、第七十二條轉讓股權後，公司滾衡梁應當注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發出資證明書，並相應修改公司章程和股東名冊中有關股東及其出資額的記載。對公司章程的該項修改不需再由股東會表決。 第七十四條 :有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權： (一)公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，並且符合本 法規 定的分配利潤條件的; (二)公司合並、分立、轉讓主要財產的; (三)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的攔並其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。 自股東會會議決議通過之日起六十日內，股東與公司不能達成股權收購協議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起九十日內向人民法院提起 訴訟 。 第七十五條 :自然人股東死亡後，其合法 繼承人 可以 繼承 股東資格;但是，公司章程另有規定的除外。 《公司法》規定股東可以土地使用權作價出資。由於土地使用權在我國規定的復雜性，因此在以土地使用權出資的公司實務和司法實踐中需要注意諸多事項。

⑤ 有土地的股權轉讓涉及什麼稅

需要交 個雹嘩人所得稅 、企業所得稅、 印花稅 。 個人轉讓股權，以 股權轉讓 收入減除股權原值和合理費用後的余額為乎滲應納稅所得額，按「財產轉讓所得「繳納個人所得稅。 合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。 企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。 印花稅按照股權轉讓所立的書據交。 《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第四條個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得「繳納個人所得稅。 合理費源頃行用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。 《 公司法 》第七十一條 有限責任公司 的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。 股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。 股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。 其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權； 不購買的，視為同意轉讓。 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。 兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例； 協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。 公司章程 對股權轉讓另有規定的，從其規定。

⑥ 股權變更如何繳稅

法律主觀：

任何企業的發展變化，不管他的戰略、品牌還是管理體制，最根本的都是股權結構、頂層設計的變化。一、股權變更如何交稅股權轉讓需要交納個人所得稅和印花稅。個人所得稅=(三股東的注冊資金或者投入資金×80%)×20%。這個交易的過程，稅務機關可能要求對企業資產的評估，如果認為價位偏低，會按評估價格計算。股權轉讓涉及營業稅、企業所得稅以及個人所得稅(個人)、印花稅等稅種。(一)營業稅（2016年5月1日以後過渡到增值稅）《財政部、國家稅宏埋務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號：對股權轉讓行為征稅重新作出規定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。(二)企業所得稅根據新企業所得稅法和實施條例規定：「轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。」因此企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。同時法第十六條規定「企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。」其中凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、准備金等後的余額。」(三)個人所得稅《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規定，個人股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目，按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用20%的稅率，計算繳納個人所得稅(這里指的是溢價轉讓，平價轉讓不涉及該稅種)。(四)印花稅非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為。根據印花稅暫行條例和細則，以及國稅發[1991]155號第十條「財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。」(五)股東股權轉讓如何納稅計算個人轉讓股權是現在市場經濟中常見的經濟行為，股權轉讓所得如何納稅往往成為很多股東關心的問題，因為很多股權涉及的金額往往比較大，交易設計不好，會多繳納很多稅。股權屬於財產權一種，根據我國《個人所得稅法》規定，股權轉讓應該按照財產轉讓所得納稅困絕猛，稅率是20%。現在關鍵的問題是汪橋如何計算這個轉讓的「所得額」。二、股權轉讓需要繳納印花稅嗎《印花稅暫行條例》中的印花稅稅目表中已經明確規定，產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據，按所載金額萬分之五來貼花。財稅[1988]255號文件第五條規定：產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。國稅發[1991]155號文件第十條規定："財產所有權"轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。三、哪些行為屬於股權轉讓行為《辦法》第三條規定了七類情形為股權轉讓行為：(1)出售股權;(2)公司回購股權;(3)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售;(4)股權被司法或行政機關強制過戶;(5)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;(6)以股權抵償債務;(7)其他股權轉移行為。以上情形，股權已經發生了實質上的轉移，而且轉讓方也相應獲取了報酬或免除了責任，因此都應當屬於股權轉讓行為，個人取得所得應按規定繳納個人所得稅。以上就是本文的全部內容，希望能對大家有所幫助，能給大家解答心中的疑問。他們一天24小時在線，能隨時為大家解答法律疑惑。

法律客觀：

《中華人民共和國個人所得稅法》
第十五條
個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。
有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，並實施聯合激勵或者懲戒。

⑦ 股權轉讓涉及的稅費

法律分析：股權轉讓涉及的稅費：股權轉讓分為公司股權轉讓和個人股權轉讓，以下分別分析兩種股權轉讓的稅費種類。 1、公司轉讓股權涉及以下稅種：營業稅、企業所得稅、印花稅。 2、個人股東轉讓股權繳納個人所得稅問題。轉讓股權所得屬於「財產轉讓所得」應稅項目，財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，按照20%的稅率計征個人所得稅。

法律依據：《個人所得稅法實施條例》第八條 財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

《個人所得稅法》第六條 財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。第三條規定：財產轉讓所得適用比例稅率，稅率為20%。