認繳出資股權轉讓如何規避個人所得稅

❶ 股權變更怎樣避免交稅

一、正面回答
根據《個人所得稅》及《個人所得稅法實施條例》的規定，個人股權轉讓時，以股權的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。
二、分析詳情
稅，從古至今一直都存在，它是由國家向企業或集體、個人徵收，是國家收入來源之一。依法繳稅，是公民的義務，避稅按理說是不可取的，但是許多企業為了獲得更多利潤空間，就在稅收上採取合理的辦法去避稅。
三、股權轉讓的種類
持份轉讓與股份轉讓。持份轉讓是指持有份額的轉讓，在中國是指有限責任公司的出資份額的轉讓。一般股份轉讓是指以非股票的形式的股份轉讓，實際包括已繳納資本然而並未出具股票的股份轉讓，也包括那些雖然認購但仍未繳付股款因而還不能出具股票的股份轉讓；
股票轉讓，是指以股票為載體的股份轉讓。股票轉讓還可進一步細分為記名股票轉讓與非記名股票的轉讓、有紙化股票的轉讓和無紙化股票的轉讓等。
四、股權變動的定義
股權變動指股權轉讓合同生效後辦理股東變更登記，就公司內部關系而言，公司股東名冊的變更登記之時可視為股權交付、股東身份開始轉移之時；就公司外部關系而言，公司登記機關的股權變更登記行為具有對抗第三人的效力。

❷ 認繳注冊資本股權轉讓稅收政策有哪些

認繳注冊資本 股權轉讓 稅收政策： 關於認繳制下股東履行出資義務尚未到期轉讓股權的 個人所得稅 處理，就更沒有文件規定了。在國家稅務總局出台文件之前，這些轉讓的股權總要申報繳稅，只能參照其他的文件或者從其他文件中提煉精髓並結合個人所得稅的立法精神進行了。 國家稅務總局關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)第四條規定：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。第七條規定：股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。第八條規定：轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括 違約金 、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當並入股權轉讓收入。第十五條規定： 個人轉讓股權的原值依照以下方法確認： (一)以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值; (二)以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值; (三)通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值; (四)被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值; (五)除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。 從稅總的67號公告中可以看出，股權轉讓收入包括因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益，可以減除的股權原值則執行實際支付原則和避免重復征稅原則。股權轉讓是權利義務關系的全部轉移，未履行完出資義務的股權轉讓，如果後續出資義務由受讓方承擔，轉讓價格不包括未繳足的出資額，轉讓收入必然低，未實際繳納的出資額也不應扣除;如果後續的出資由轉讓方承擔，轉讓方需要在轉讓前繳足認繳資本，轉讓價格包括了其全部的出資額，允許扣除的股權原值也應包括其實際繳付的出資額。 認繳注冊資本股權轉讓稅收政策是我國為各種不同的企業間的交流，做出的調整，有了這一政策，使混亂不堪的企業管理問題做出了統一的解決，有了這一政策我們國家的經濟也一定會走上坡路。而且會越來越遠。以上是對 認繳注冊資本股權轉讓稅收政策 的一些總結。

❸ 股權轉讓怎樣能不交稅

根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》、《個人所得稅法》及實施條例的規定，在很多時候，股權轉讓都是需要交稅的，一般會交萬分之五的印花稅。但也有兩種情形不用交稅。1、股權平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅。根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》，對於股權轉讓方，如果是自然人股東，屬於平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關確認。

2、繼承、遺產處分、直系親屬之間無償贈予股權，對當事雙方不徵收個人所得稅。但是，對於其他情形的自然人股東將股權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權取得的受贈所得，按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

法律依據：《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

❹ 如何規避股權轉讓個人所得稅

法律分析：應當繳稅，個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第六條 個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得；

（二）勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得；

（三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得；

（四）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得；

❺ 股票轉讓如何避稅

一、防止重復交稅:採取先增資、後轉讓的辦法避免重復征稅。
二、增加交易費用:增加交易費用是財務上的慣常操作方式
三、採取先上市，後轉讓股權的方式避稅
四、不可違法簽訂陰陽合同避稅，存在極大法律風險。
中小企業股權變更涉及哪些稅收?
1、印花稅
股權轉讓需要徵收印花稅，其稅目為：產權轉移書據，稅率為0.05%，繳稅主體為股權交易雙方，公司不繳稅。
如果出現公司代繳稅金，需要將其從公司賬務中剔除。
2、個人所得稅(股權出讓方為個人的情況)。
股權轉讓所得，按照稅法規定，出讓方應將投資溢價部分按照「資產轉讓所得」繳納個人所得稅，稅率為20%。繳納主體為股權出讓方。股權受讓方以及公司不繳稅。
如果出現公司代繳稅金，需要將其從公司賬務剔除。
如果股權出讓方為法人單位，股權出讓時不涉及所得稅稅金，其所得合並到法人單位收入計算應稅所得。
3、增值稅
股權轉讓目前所得不涉及增值稅。
股權轉讓時，稅金如何計算?
1、印花稅
由於目前注冊資金屬於認繳制，因此在股權變更時，往往出現股權實際轉讓金額與認繳金額差額較大的情況。
印花稅是對合約總額進行計征的，而不是實際交易額。股權轉讓合同，必須體現股權出讓方在公司認繳總額、實繳金額以及股權轉讓金額。印花稅以三者金額最大項作為計稅基礎，而不是一定是某個金額。
但此約定，在不同的地市，甚至同一稅務管理局的不同專管員的認知都不同，存在徵收亂象。
2、個人所得稅
個人所得稅的基礎是「股權增值金額」答納(=實際轉讓價格--實際投資金額-股權轉讓合理稅費)。
簡單理解，股權出讓方原始投入為：100萬元，轉讓價格為120萬元，那麼出讓方股權增值了20萬，印花稅交了600元(以120萬為稅基徵收)，就應該繳納個人所得稅：39880元。
如果轉讓價格低於初始投入，相當於出讓方沒有從資產轉讓收益中獲益，因此不存在個人所得稅
在實際工作中，稅務機關會以出讓方轉讓股份所佔公司凈資產價值為標准來確定股權轉讓價格是否合理，如果轉讓價格低於其股權對應凈資產，稅務機關可以重新核定成交價格，以此來確定所轉讓股權公允增值，從而確定其是否應繳個人所得稅。核定的最基本的標准就是：股權對應的凈資產份額。當然，特殊情況下股權轉讓，低價也會被允許。
上述情況，國家稅務總局「關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告」一文中有詳細規定。
股權轉讓應該注意的問題：
中小企業在股權轉讓過程中犯得最大的錯誤有以下幾個：
1、公司賬面有未分配利潤時，直接轉讓;
股權轉讓中出現股權增值時，出讓股東要根據增值凈額繳納股權轉讓個人所得稅，但是其股權對應的未分配利潤還是留存在公司里，將來，公司股東進行分配或者股權再轉讓時清芹沒，仍需按照「紅利所得」繳納個人所得稅。這樣就出現了雙重稅負。
建議，在公司賬面「所有者權益」大於「實收資本」時，如果股東需要進行股權轉讓，先分配賬面利潤，然後再進行股權轉讓;
2、股權轉讓出現印花稅和個人所得稅時，企業財務人員將繳納稅金計入公司費用。此類支出，列支公司支出，存在企業所得稅稅收風險;代個人支付稅款而列支公司支出，存在個人所得稅風險。
法律依據
《中華人民共和國企業所得稅法》
第三條
居民企業應當首豎就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
第二十七條
企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
(1)從事農、林、牧、漁業項目的所得;
(2)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;
(3)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;
(4)符合條件的技術轉讓所得;
(5)本法第三條第三款規定的所得。