為什麼水利基金應收項目填不上

Ⅰ 項目報表怎麼做

你好，是做財務報表嗎？
資產負債表的編制分為以下幾個步驟：
1. 根據總賬科目余額填列。例如「應收票據」、「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」等項目，根據相關總賬科目的余額直接填列。
2. 根據明細賬科目余額計算填列。例如「應付賬款」項目，根據「應付賬款」和「預付款項」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
3. 根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。例如「長期借款」項目，根據「長期借款」總賬科目余額扣除相關明細科目中的長期借款後的金額計算填列。
4. 根據有關科目余額減去其備抵科目余額後的凈額填列。例如「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等項目，根據相關科目的期末余額減去備抵科目余額後的凈額填列。
5. 綜合運用上述填列方法分析填列。例如「存貨」項目，根據相關總賬科目期末余額的分析匯總數，再減去「存貨跌價准備」科目余額後的凈額填列。
利潤表的編制分為以下幾個步驟：
1. 以營業收入為基礎，減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動凈收益，加上投資凈收益，計算出營業利潤。
2. 以營業利潤為基礎，加上營業外收入，減去營業外支出，計算出利潤總額。
3. 以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出凈利潤或凈虧損。
日常工作中，我們經常要用Excel製作各種各樣的表格。製作表格前需要構思表格的大致布局和樣式，以便實際操作的順利完成。
1. 新建一個Excel文件。
2. 在草紙上畫好草稿，將需要數據的表格樣式及列數和行數確定。
3. 在新建Excel中，用滑鼠選中需要的表格行數列數，然後點右鍵，「設置單元格格式」——「邊框」，根據需要選擇「外邊框」、「內部」邊框。
4. 根據需要加邊框。如果是標題處，可以取消外邊框，合並橫向或者縱向的表格。
5. 根據標題長度、寬度調整一下標題行。
6. 其他空格內容填好後，同樣根據內容調整一下就可以。
7. 如果需要列印，就要設置頁面了。選擇「文件」--「頁面設置」，選擇「橫向」，然後列印預覽一下。如果要求居中列印但是表格處於頁面左上角，就調整一下頁邊距。
8. 如果需要將此表插入到Word文檔以便其他使用，也很簡單。先將剛做好的Excel表格保存為一個文件名，然後將此頁的頁面設置成橫向，否則表格會顯示不全的。在Word文檔中需要插入的地方，點擊一下滑鼠，然後選擇上面「插入」---「對象」——「由文件創建」，然後找到剛剛保存的文件，插入，確定，然後就插入到Word中了。
統計報表是按統一規定的表格形式，統一的報送程序和報表時間，自下而上提供基礎統計資料，是一種具有法律性質的報表。統計報表是一種以全面調查為主的調查方式。它是由主管部門根據統計法規，以條統計表格形式和行政手段自上而下布置，而後由企，事業單位自下而上層層匯總上報逐級提供基本統計數據的一種調查方式。統計報表制度是一種自上而下布置，自下而上通過填制統計報表蒐集數據的制度。
財務報表主要包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。
資產負債表綜合反映企業某一特定時期財務狀況的報表。主要內容是列示資產、負債和所有者權益構成情況。並按會計恆等式原理進行計算填列。報表左方按流動資產、固定資產、長期負債和所有者權益順序排列，流動資產各項目按流動性大小排列。報表的右方按流動負債、長期負債和所有者權益順序排列。負債表中有關項目應根據有關帳戶的期初、期末余額填列。
利潤表綜合反映企業一定時期經營成果情況的報表。主要內容是列示各種收入與費用、成本相配比的結果，藉以反映企業在一定時期實現的利潤。其有關項目一般根據有關帳戶的發生額填列。
現金流量表以現金為基礎編制的財務狀況變動表。它是以現金的流入和流出反映企業在一定時期內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況，反映企業現金流入和流出的全貌。這里的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款，以及現金等價物。
編制報表時，根據總賬科目的余額填列；根據幾個總賬科目的余額計算填列；根據有關明細賬余額計算填列；根據總賬科目和明細科目二者的余額分析計算填列；根據有關資產賬戶與其備抵賬戶抵消後的凈額填列。
財務比率是指企業報表中有重要或內在聯系的指標間所形成的比率。在運用比率分析方法進行分析時，在某一特定比率中涉及的各項目之間必須有聯系。把互不相聯的兩個財務數據放在一起所計算出來的比率無任何意義。
水平分析有時又可以被稱為趨勢分析，它是最簡單的一種分析方法。具體分析方法為：將某特定企業連續若干會計年度的報表資料在不同年度間進行橫向對比，確定不同年度間的差異額或差異率，以分析企業各報表項目的變動情況及變動趨勢。
共同比報表分析方法具體地說：只對當期損益表或資產負債表作縱向分析而不司橫跨幾年進行分析。
財務報表分析的要點：
（1）公司的獲利能力。公司利潤的高低、利潤額的增長速度是其有無活力、管理效能優劣的標志。作為投資者，購買股票時，當然首先是考慮選擇利潤豐厚的公司進行投資。所以，分析財務報表，先要著重分析公司當期投入資本的收益性。
（2）公司的償還能力。目的在於確保投資的安全。具體從兩個方面進行分析：一是分析其短期償債能力，看其有無能力償還到期債務，這一點須從分析、檢查公司資金流動狀況來下判斷；二是分析其長期償債能力的強弱。這一點是通過分析財務報表中不同權益項目之間的關系、權益與收益之間的關系，以及權益與資產之間的關系來進行檢測的。
（3）公司擴展經營的能力。即進行成長性分析，這是投資者選購股票進行長期投資最為關注的重要問題。
（4）公司的經營效率。主要是分析財務報表中各項資金周轉速度的快慢，以檢測股票發行公司各項資金的利用效果和經營效率。
評價企業財務狀況的指標：
（1）銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲利水平。
（2）總資產報酬率：用於衡量企業運用全部資產獲利的能力。
（3）資本收益率：是指企業運用投資者投入資本獲得收益的能力。
（4）資本保值增值率：主要反映投資者投入企業的資本完整性和保全性。
（5）資產負債率：用於衡量企業負債水平高低情況。
（6）流動比率：衡量企業在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。
（7）速動比率：是指速動資產與流動負債的比率，它是衡量企業在某一時點運用隨時可變現資產償付到期債務的能力。
（8）應收賬款周轉率：也稱收帳比率，用於衡量企業應收賬款周轉快慢。
簡單的財務報表只要編制資產負債表與利潤表即可，其他表可以不編。而資產負債表與利潤表格式是法定格式，不存在簡單不簡單說法。
資產負債表填列方法：
（1）「貨幣資金」項目反映企業庫存現金、銀行基本存款戶存款、銀行一般存款戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數。
（2）「交易性金融資產」項目反映企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
（3）「應收票據」項目反映企業收到的未到期收款而且也未向銀行貼現的商業承兌匯票和銀行承兌匯票等應收票據余額，減去已計提的壞賬准備後的凈額。
（4）「應收賬款」項目反映企業因銷售商品、提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。
（5）「預付賬款」項目反映企業預收的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。
（6）「應收利息」項目反映企業因持有交易性金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產等應收取的利息。
（7）「應收股利」項目反映企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。
（8）「其他應收款」項目反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。
（9）「存貨」項目反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種原材料、商品、在產品、半成品、發出商品、包裝物、低值易耗品和委託代銷商品等。

Ⅱ 現金流量表怎麼填寫

現金流量表中兩項主要項目的填列：

新企業會計准則頒布實施後，現金流量表各項目的填列方法發生了變化，尤其是「銷售商品和提供勞務收到的現金」與「購買商品和接受勞務支付的現金」兩個主要項目的填列有了較大的不同。本文針對這兩個項目進行初步分析。

基本填列公式為：本項目金額=營業收入+銷項稅額+（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）+（應收票據期初余額－應收票據期末余額）+（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－壞賬准備的調整金額－票據轉讓的調整金額－其他特殊項目的調整金額。

（一）營業收入的填列。

根據新的企業會計准則，營業收入為利潤表第一項。但有的營業收入不會形成現金流量：用庫存商品發放職工薪酬、用庫存商品對外投資、用庫存商品進行債務重組及非貨幣性資產交換等，新會計准則確認為主營業務收入。

用材料對外投資、用材料進行債務重組和非貨幣性資產交換等，新會計准則確認為其他業務收入。這些項目都應從營業收入項目中扣除。

（二）銷項稅額這個項目應根據應交增值稅明細賬填列。

貸方發生額減去借方發生額的差額。在新會計准則的處理下：工程領用本廠商品，用本廠商品發放職工薪酬、用本廠商品和材料對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等產生的銷項稅額，既不會產生現金流量，也不會形成應收賬款，應從銷項稅額中扣除。

（三）應收賬款期初余額減去期末余額。

（四）應收票據期初余額減去期末余額。

這兩個項目根據資產負債表應收賬款項目和應收票據項目填列。但只是假定期初大於期末余額的差額最終會形成現金流量。在新會計准則下需要根據有關情況進行調整。期末余額應加上由於債務重組減少的金額和應收賬款轉讓換取非貨幣性資產減少的金額，也應加上由於應收賬款讓售（帶追索權的）產生的利息費用和損失。

（五）預收賬款期末余額減去期初余額。

本項目根據資產負債表項目的期末余額和期初余額填列。在新會計准則情況下，無法支付的預收賬款批准轉銷後變成營業外收入，不會形成營業收入，因而應追回，才是正確的現金流量。

（六）壞賬准備的調整金額。

本項目根據壞賬准備明細賬貸方當期計提的金額填列。在新會計准則情況下，由於所有的應收款項都可以計提壞賬准備，應收利息、應收股利、預付賬款的壞賬准備應剔除，只包括應收賬款和應收票據計提的壞賬准備。

（七）票據貼現的調整金額。

在現實中流通轉讓的商業匯票主要是不帶息的銀行承兌匯票，而且主要不是貼現給銀行而是轉讓給其他企業，因而一般不存在貼現利息。但貼現用於支付應付賬款和購貨的票據也在本項減去。

（八）其他特殊項目的調整金額。

發出商品、售後回購、售後回租、分期收款銷售、對外捐贈等特殊業務影響銷售額和銷項稅的情況也比較特殊，應針對具體情況進行調整。

基本填列公式為：本項目金額=營業成本+進項稅額+（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）+（應付票據期初余額－應付票據期末余額）+（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）+（存貨期末余額－存貨期初余額）－職工薪酬調整項目+壞賬准備調整項目－其他特殊事項調整項目

（1）營業成本。

本項目根據利潤表項目填列，為主營業務成本和其他業務成本之和。在新會計准則情況下，用本廠產品對外投資、工程領用本廠產品、用本廠材料對外投資、債務重組、非貨幣性交換產生的主營業務成本、其他業務成本等應予以剔除，分別計入投資活動引起的現金流出量。

（2）進項稅額。

本項目根據應交增值稅明細賬借方分析填列。借方的出口退稅、進項稅額轉出應予以減除。債務重組、非貨幣性交換產生的進項稅額不應包括在內。

（3）應付賬款期初余額減應付賬款期末余額。

（4）應付票據期初余額減應付票據期末余額。

這兩個項目根據資產負債表期初期末余額填列。當期確實無法支付批准轉入營業外收入的應付賬款、應付票據應加回。通過債務重組方式沖減應付賬款、應付票據由於沒有減少現金流量，也應加回。

（5）預付賬款期末余額減去預付賬款期初余額。

本項目根據資產負債表期初期末余額填列。當期計提的壞賬准備應予以加回。若預付賬款中含有預付的工程款，應予以剔除。

（6）存貨期末余額減去存貨期初余額。

本項目根據資產負債表中期末期初余額填列。由於存貨業務的復雜性，在填列現金流量表時需要調整的項目相對比較多，調整時應注意：

1、當期計提的存貨跌價准備應予以加回。

2、代理業務資產和代理業務負債應相互抵銷後填列。

3、當期盤虧、毀損、發生非正常損失的存貨應予以加回。

4、通過債務重組、非貨幣性交換得到的存貨，由於沒有引起現金流出，在計算現金流出量時應予以減除。

5、當期盤盈、工程物資轉入等增加的存貨計算時也應予以剔除。

（7）職工薪酬的調整項目。

期末生產成本、自製半成品、庫存商品明細賬中的職工薪酬，盡管已經支付現金，由於需要在現金流量表中單列，因此應從存貨項目中扣除。本項目可以根據已售商品成本和未售成本的比例分配薪酬。

（8）壞賬准備調整項目。

在新會計准則下，由於預付賬款也計提壞賬准備，故應予以加回。

（9）其他特殊調整項目。如工程領用的存貨等。

(2)為什麼水利基金應收項目填不上擴展閱讀

(1)總體分析：分析企業現金凈流量的情況，為經營管理決策提供依據。

(2)結構分析：包括經營活動產生現金流量、投資活動產生現金流量、籌資活動產生現金流量分別占現金及現金等價物凈增加額的比重以及各自結構的分析。通過結構分析，分析企業產生現金流量的能力。

(3)財務比率分析：利用財務比率指標分析。

①流動比分析。

現金到期的債務比=經營活動現金凈流量÷本期到期的債務

現金流動負債比=經營活動現金凈流量÷流動負債

現金債務總額比=經營活動現金凈流量÷債務總額

②獲取現金能力分析。

銷售現金比率=經營活動現金凈流量÷銷售額

每股營業現金凈流量=經營活動現金凈流量÷普通股股數

全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量÷資產總額

③財務彈性分析。

現金滿足投資比率=近5年平均經營活動現金凈流量/近5年平均資本支出、存貨、增加、現金股利之和

現金股利保障倍數=每股經營活動現金凈流量÷每股現金股利

④收益質量分析。

營運指數=經營活動現金凈流量÷經營所得現金

經營所得現金=凈利潤-非經營收益+非付現費用

(4)具體項目分析。現金流量表項目分析是對影響企業現金流量的項目和變化幅度較大的項目進行分析。主要的項目有：銷售商品、提供勞務收到的現金、經營活動產生的現金流量凈額、投資活動產生的現金流量凈額、籌資活動產生的現金流量凈額等項目

參考資料來源：網路-現金流量表分析

參考資料來源：網路-現金流量表

Ⅲ 被投資單位宣告分配現金股利．為什麼投資單位借：應收股利貸：長期股權投資，而不是直接確認投資收益．

因為在權益法核算核算長期股權投資的情況下，被投資單位實現收益時，投資單位就做了會計處理確認了投資收益，會計分錄為：借：長期股權投資 貸：投資收益
所以，當被投資單位宣告分配現金股利時，投資單位只需要將原已確認到長期股權投資的收益部分轉到應收股利即可。

Ⅳ 會計科目的明細賬戶如何設置

特別是明細賬戶，這些雖在企業會計准則應用指南中有初步的說明，但不具體，更沒有明細賬戶設置的分析解釋，造成理論與實踐的脫節。在企業會計准則應用指南基礎上，從賬務處理和報表填列角度進一步細化有關明細賬戶的設置，並對其原因進行闡述。 第一，「壞賬准備」賬戶。 「壞賬准備」賬戶涉及資產負債表「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收利息」、「其他應收款」和「長期應收款」項目的填列。「應收票據」項目應根據「應收票據」賬戶的期末余額減去「壞賬准備」賬戶中有關應收票據計提的壞賬准備余額後的金額填列。「應收賬款」項目應根據「應收賬款」和「預收賬款」賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計+減去「壞賬准備」賬戶中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。其他如「預付款項」、「應收利息」、「應收股利」、「其他應收款」、「長期應收款」項目均應根據有關賬戶期末余額，減去相應「壞賬准備」後的金額填列。可見這些項目的填列必須明確相應的壞賬准備的金額。因此，壞賬准備必須按「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收利息」、「其他應收款」和「長期應收款」等項目設明細賬戶，以便正確計算前述債權凈額，正確填列資產負債表。如計提壞賬准備時，分錄為：借記「資產減值損失」，貸記：「壞賬准備——應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收利息」、「其他應收款」、「長期應收款」。 第二，「無形資產」、「累計攤銷」和「無形資產減值准備」賬戶。 一是「無形資產」賬戶。對「無形資產」明細賬戶的設置，一般教科書是按類別設明細賬戶，實際工作中應按無形資產項目設明細賬戶，因為不同時間取得的同類、不同類的無形資產成本不同、攤銷期限不同，如果「無形資產」按類別設明細賬戶，就不便於正確計提無形資產攤銷。如取得某專利權，分錄應為：借記「無形資產——某專利權」，貸記「銀行存款」等。 二是「累計攤銷」賬戶。處置某項無形資產時，涉及轉銷該無形資產相應的累計攤銷多少的問題。因此「累計攤銷」應按無形資產項目設置明細賬戶。如攤銷某無形資產時，借記「管理費用」等，貸記「累計攤銷——某無形資產」。 三是「無形資產減值准備」賬戶。按企業會計准則的規定，無形資產減值准備一旦提取，不得轉回，並且在後期的攤銷中，按扣除了減值准備的賬面價值計提攤銷，因此為了正確計提各項無形資產的攤銷額，同時便於在處置提取了減值准備的無形資產時，正確轉銷相應的減值准備，「無形資產減值准備」應按無形資產項目(而非類別)設明細賬戶。如計提某無形資產的減值准備時，借記「資產減值損失」，貸記「無形資產減值准備——某無形資產」。 第三，「交易性金融資產」和「可供出售金融資產」等賬戶。 一是交易性金融資產。按照企業會計准則應用指南的規定，「交易性金融資產」賬戶可按交易性金融資產類別和品種，分別「成本」和「公允價值變動」進行明細核算。即「交易性金融資產」應按債券、股票、基金等類別或具體名稱設置二級賬戶，在此基礎上再設置「成本」和「公允價值變動」兩個明細賬戶，以利處置時正確進行賬務處理。如取得交易性金融資產時，按成本，借記「交易性金融資產——某股票——成本「等，按實際付出的款項，貧記」其他貨幣資金——存出投資款。期末發生公允價值變動，借或貸記交易性金融資產——某股票——公允價值變動，貸或借記「公允價值變動損益」。 二是可供出售金融資產。該賬戶應當按照可供出售金融資產類別或品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」、「公允價值變動」等進行明細核算。同樣是為了在處置時正確進行賬務處理。明細賬戶設置方法與「交易性金融資產」類似。同理，「持有至到期投資」應按持有至到期投資的類別和品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」進行明細核算。「持有至到期投資減值准備」應按其類別和品種設置明細賬戶。以利處置可供出售金融資產時正確轉銷有關賬戶余額。 第四，「未確認融資費用」賬戶。 「未確認融資費用」賬戶應按債權人（和長期應付款項目）進行明細核算，且應與「長期應付款」保持一致，意義在於便於正確地分期攤銷未確認融資費用。因為每期攤銷額是「長期應付款」貸方余額與相應「未確認融資費用」借方余額之差與折現率之積。不同的長期應付款期限不同、折現率不同、金額不同，每期攤銷額計算不同。 第五，「長期股權投資」和「長期股權投資減值准備」賬戶。 一是長期股權投資。按被投資單位進行明細核算。採用權益法核算的，還應分別「成本」、「損益調整」、「其他權益變動」進行明細核算。如取得長期股權投資時，借記「長期股權投資——×單位——成本」。 二是長期股權投資減值准備。為便於處置長期股權投資時，正確轉銷其長期股權投資減值准備，長期股權投資減值准備應按被投資單位設明細賬戶，與長期股權投資的明細賬戶一致。如計提長期股權投資減值准備時，借記「資產減值損失」，貸記「長期股權投資減值准備——××單位」。 第六，「庫存現金」和「銀行存款」賬戶。 一是庫存現金。庫存現金除存在外幣現金情況下需要按幣種設明細賬戶外，如果企業存在多個報賬點，則需要按報賬點設置明細賬戶。後者主要存在於兼並重組的單位。如兼並重組的單位所屬某廠區報賬付現時，借記「管理費用」等，貸記「庫存現金——某廠區」。 二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設置外，如果企業在多家金融機構開立賬戶，則需要按金融機構或（和）銀行賬號設置。以便分開戶行核對賬目，分別編制「銀行存款余額調節表」。此外，因固定資產品種繁多，「固定資產減值准備」不宜單獨設明細賬戶，而應在固定資產卡片上增設「固定資產減值准備」欄目，進行明細登記，這樣便於計提減值後的固定資產折舊，也便於在處置提取了減值准備的固定資產時，正確轉銷相應的減值准備。同樣由於存貨品種繁多。「存貨跌價准備」不宜進行明細核算，應進行輔助核算。