新准則下封閉銀行基金如何記賬

⑴ 銀行存款購買基金如何做會計分錄如題 謝謝了

1、銀行存款購買基金做會計分錄的模式：
借：短期投資-XX基金
貸：銀行存款

2、概念簡介：
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
會計分錄和記賬憑證的區別：記賬憑證要求要素齊全,並有嚴格的審核與編製程序,而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額，是記賬憑證的最簡化形式。會計分錄通常只是為了講解方便而出現在書本之中，在會計實務中是很少出現會計分錄的

⑵ 基金收益如何記賬

股票投資和基金投資屬於金融資產，金融資產劃分為：
1、交易性金融資產；
2、持有至到期投資；
3、貸款和應收款項；
4、可供出售金融資產四類。
股票投資、基金投資可以按交易性金融資產和可供出售金融資產核算。
記賬方法如下：
借：交易性金融資產、可供出售金融資產
貸：銀行存款

⑶ 我想知道新准則下用固定資產及無形資產對外投資的會計分錄怎樣做

新准則下用固定資產及無形資產對外投資的會計分錄處理如下：
一、長期股權投資
1.長期股權投資在取得時，應當按照其實際成本作為投資成本。
（1）以貨幣資金取得的長期股權投資，按照實際支付的全部價款（包括購買價款以及稅金、手續費等相關稅費）作為投資成本，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；同時，按照投資成本金額，借記「事業基金」科目，貸記「非流動資產基金--長期投資」科目。
（2）以固定資產取得的長期股權投資，按照評估價值加上相關稅費作為投資成本，借記本科目，貸記「非流動資產基金--長期投資」科目，按發生的相關稅費，借記「其他支出」科目，貸記「銀行存款」、「應繳稅費」等科目；同時，按照投出固定資產對應的非流動資產基金，借記「非流動資產基金--固定資產」科目，按照投出固定資產已計提折舊，借記「累計折舊」科目，按投出固定資產的賬面余額，貸記「固定資產」科目。
（3）以已入賬無形資產取得的長期股權投資，按照評估價值加上相關稅費作為投資成本，借記本科目，貸記「非流動資產基金--長期投資」科目，按發生的相關稅費，借記「其他支出」科目，
貸記「銀行存款」、「應繳稅費」等科目；同時，按照投出無形資產對應的非流動資產基金，借記「非流動資產基金--無形資產」科目，按照投出無形資產已計提攤銷，借記「累計攤銷」科目，按照投出無形資產的賬面余額，貸記「無形資產」科目。
以未入賬無形資產取得的長期股權投資，按照評估價值加上相關稅費作為投資成本，借記本科目，貸記「非流動資產基金--長期投資」科目，按發生的相關稅費，借記「其他支出」科目，貸記「銀行存款」、「應繳稅費」等科目。
2.長期股權投資持有期間，收到利潤等投資收益時，按照實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他收入--投資收益」科目。
3.轉讓長期股權投資，轉入待處臵資產時，按照待轉讓長期股權投資的賬面余額，借記「待處臵資產損溢--處臵資產價值」科目，貸記本科目。
實際轉讓時，按照所轉讓長期股權投資對應的非流動資產基金，借記「非流動資產基金--長期投資」科目，貸記「待處臵資產損溢--處臵資產價值」科目。
轉讓長期股權投資過程中取得價款、發生相關稅費，以及轉讓價款扣除相關稅費後的凈收入的賬務處理，參見「待處臵資產損溢」科目。
4.因被投資單位破產清算等原因，有確鑿證據表明長期股權投資發生損失，按規定報經批准後予以核銷。將待核銷長期股權投資轉入待處臵資產時，按照待核銷的長期股權投資賬面余額，借記「待處臵資產損溢」科目，貸記本科目。
報經批准予以核銷時，借記「非流動資產基金--長期投資」科目，貸記「待處臵資產損溢」科目。
二、長期債券投資
1.長期債券投資在取得時，應當按照其實際成本作為投資成本。
以貨幣資金購入的長期債券投資，按照實際支付的全部價款（包括購買價款以及稅金、手續費等相關稅費）作為投資成本，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；同時，按照投資成本金額，借記「事業基金」科目，貸記「非流動資產基金--長期投資」科目。
2.長期債券投資持有期間收到利息時，按照實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他收入--投資收益」科目。
3.對外轉讓或到期收回長期債券投資本息，按照實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按照收回長期投資的成本，貸記本科目，按照其差額，貸記或借記「其他收入--投資收益」科目；同時，按照收回長期投資對應的非流動資產基金，借記「非流動資產基金--長期投資」科目，貸記「事業基金」科目。

⑷ 我們執行小企業會計准則，上個月購買了一點銀行理財產品，怎麼做會計分錄

1、執行小企業會計准則，上個月購買了一點銀行理財產品的賬務處理是：
借：其他貨幣資金-理財產品
貸：銀行存款
2、理財產品，即由商業銀行和正規金融機構自行設計並發行，將募集到的資金根據產品合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，根據合同約定分配給投資人的一類理財產品。
3、其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

⑸ 基金收到投資款後的賬務處理

1、風險投資收到的資金通過投資收益科目來核算；
2、具體的賬務處理是：
借：銀行存款
貸：投資收益
3、投資收益，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。投資活動也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉讓所得款低於賬面價值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。

⑹ 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(6)新准則下封閉銀行基金如何記賬擴展閱讀

根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。