金融資產借貸方如何表示

① 交易性金融資產的借貸方各代表什麼,余額代表什麼

「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本，期末余額在借方，表示期末時點企業持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。交易性金融資產的主要賬務處理如下：
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

② 如何區分會計金融工具里借貸方,特別是含——的，還有所有者權益借貸方幾乎都分不清

1、資產類和費用類科目借方代表增加，貸方代表減少。
2、負債類，收入類和損益類的科目借方代表減少，貸方表示增加。
3、新會計准則中的共同類是指：既有資產性質，又有負債性質，這樣有共性的科目。「共同類」有5個科目： 清算資金往來、外匯買賣、衍生工具、套期工具、被套期項目。它們的特點，是需要從其期末余額所在的方向，來界定其性質。余額在借方表現為資產；余額在貸方表現為負債。
2009-07-12 15:49 補充問題
謝謝您。我的上一個問題也是您回答我的，還有一個小疑問，如果向股東分配股利，股東不用於追加投資，那麼貸方可以計入股本嗎？
1、分配股利時
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應付股利
2、不用於追加投資，實際支付時候就做
借：應付股利
貸：現金或銀行存款
問題補充：
應付股利是負債類的科目還是所有者權益類的呢？嘿嘿，不好意思，我的基礎會計知識學得不好。
應付股利屬於負債類的科目。

③ 交易性金融資產在借方怎麼表示」資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，貸方又是如何表示呢

期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。
資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益

④ 「交易性金融資產」賬戶的借貸方分別登記什麼

借方表示購入的交易性金融資產的成本 貸方表示出售交易性金融資產時的資產成本數